【正文】 空白憑證和印鑒卡副卡 （ 缺失印鑒卡和重要空白憑證必須有單位出具的證明 ） 。 電話銀行簽約、網(wǎng)銀簽約、手機(jī)銀行簽約等不真實造成的風(fēng)險。 辦理客戶印鑒的預(yù)留或變更時，未核實經(jīng)辦人員身份的合法性或未能識別出偽造變造的證明文件，未經(jīng)批準(zhǔn)或未按規(guī)定上門辦理印鑒的預(yù)留或變更手續(xù)，導(dǎo)致真印鑒被偷換成假印鑒。多頭開戶、違規(guī)提現(xiàn)、虛假驗資、保證金賬戶管理不當(dāng)、不動戶管理不嚴(yán)密等情況都有可能導(dǎo)致銀行和客戶資金的損失。 1/23/2023 37 會計核算管理 信貸產(chǎn)品 ?按照業(yè)務(wù)種類分類核算 ? 貼現(xiàn)、保理、信用證議付、貸款 個別基層網(wǎng)點在缺乏必要的開戶核準(zhǔn)手續(xù)的情況下違規(guī)為客戶開立銀行賬戶和違規(guī)辦理現(xiàn)金支取，為不法分子利用違規(guī)賬戶作案提供了可乘之機(jī)，一旦案發(fā)，銀行要承擔(dān)相當(dāng)大的責(zé)任。 開立賬戶性質(zhì)不符合賬戶管理辦法規(guī)定，以及為不符合條件的單位開立或變更賬戶，而受到人民銀行或監(jiān)管部門處罰。 經(jīng)辦人員辦理完客戶申請掛失后，未立即對賬戶辦理止付手續(xù)，造成資金風(fēng)險。 嚴(yán)格執(zhí)行會計主管審核、授權(quán)制度，并加強(qiáng)對賬戶開立、變更、銷戶等資料的稽核。收取客戶款項不入存款賬戶，而是通過應(yīng)解匯款、匯出匯款、待處理結(jié)算款項等科目掛賬，達(dá)到隱蔽存款的目的，或采取截留、壓票等方式拖延客戶存款的支付，達(dá)到增加存款的目的。 違反現(xiàn)金管理規(guī)定為客戶提取現(xiàn)金。 1/23/2023 37 存款賬戶 關(guān)注睡眠戶款項的主要風(fēng)險 未核實存款人或單位經(jīng)辦人身份和有效支付依據(jù)，導(dǎo)致存款被冒領(lǐng)。 超額度發(fā)放貸款，或錄入的貸款資料信息與貸款合同不一致。 案例五： 案例 .doc 1/23/2023 37 貸款賬戶 關(guān)注貸款收回的主要風(fēng)險 借款人提前還貸未經(jīng)業(yè)務(wù)部門審批，或未收到業(yè)務(wù)部門通知扣收貸款本息。 1/23/2023 37 貸款賬戶 關(guān)注貸款核銷的主要風(fēng)險 未收到業(yè)務(wù)部門的批復(fù)核銷非應(yīng)計貸款。 1/23/2023 37 貸款賬戶 關(guān)注擔(dān)保物管理的主要風(fēng)險 退回或處置擔(dān)保物時未根據(jù)業(yè)務(wù)部門通知進(jìn)行表外核算。 未按規(guī)定辦理貸款展期，致使多計或少計收益。 關(guān) 于 調(diào) 整 存 貸 款 利 息 會 計 核 算 規(guī) 定 的 通 知（ 建 會 〔 2 0 0 7 〕 1 1 9 號 ） 關(guān) 于 規(guī) 范 中 間 業(yè) 務(wù) 收 入 核 算 流 程 的 通 知 （ 建會 〔 2 0 0 7 〕 2 4 4 號 ） 未及時傳遞審批材料至?xí)嫴块T及時入賬。 暫收、暫付類款項長期掛賬、未及時清理。 1/23/2023 37 對賬 對賬是指本行與客戶之間、本行內(nèi)部之間、本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間核對賬務(wù)的工作。對賬制度執(zhí)行不力可能會引起相當(dāng)嚴(yán)重的后果，在對賬制度執(zhí)行過程中不能掉以輕心。未及時回收對賬結(jié)果，或?qū)~不符未查實原因。 1/23/2023 37 對賬 關(guān)注對賬過程中需遵循的原則 堅持內(nèi)部制衡原則，即賬務(wù)核算與對賬相分離，上門對賬與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。 同時注意對賬中的各種查詢 、 查復(fù)要有書面記錄 。 賬戶管理人員需及時、正確地把客戶信息輸入CCBS系統(tǒng)、對賬管理系統(tǒng)以及人行賬戶管理系統(tǒng)，確保銀企對賬工作的落實。 案例八： H:\柜面業(yè)務(wù)知識（非定向） \案例 .doc 1/23/2023 37 授權(quán)管理 提示： 崗位制約失效，授權(quán)管理混亂，給不法分子提供了可乘之機(jī)。 嚴(yán)格控制 A級、 B級柜員數(shù)量，防止授權(quán)管理流于形式，原則上同一柜員不得同時持有多個級別的柜員號。 日終換人勾對流水時，應(yīng)對沖正交易流水和原始憑證進(jìn)行重點核查，分析判斷操作是否合規(guī)、是否存在風(fēng)險，存在疑問的要及時向業(yè)務(wù)主管匯報。經(jīng)辦人員應(yīng)立即為客戶提供協(xié)助或資金保護(hù)建議，但不得向客戶提供除戶名、賬號、居住地以外的轉(zhuǎn)入方客戶信息。 加強(qiáng)柜員保管尾箱實物的管理，柜員結(jié)賬時，必須清點自己保管的現(xiàn)金、重要單證等實物，與系統(tǒng)結(jié)存的表外內(nèi)部賬戶余額、登記簿核對一致。 1/23/2023 37 現(xiàn)金管理 嚴(yán)格執(zhí)行查庫制度，營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管、金庫主任、副主任應(yīng)加強(qiáng)對尾箱、金庫的檢查，確保賬實相符。 嚴(yán)格備付管理。（由于現(xiàn)金柜員尾箱是龍頭柜尾箱，一般金額較大，控制了現(xiàn)金柜員尾箱則控制了關(guān)鍵點） 1/23/2023 37 重要單證 重要單證包括重要空白憑證和有價單證。 1/23/2023 37 重要單證 重要空白憑證主要包括： （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實書等； （ 2）結(jié)算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等； （ 3）內(nèi)部劃款憑證：包括現(xiàn)金調(diào)撥單等； （ 4）重要憑據(jù)：包括開戶登記證、印鑒卡片等； （ 5）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。 1/23/2023 37 重要單證 1 交接風(fēng)險： 柜員崗位調(diào)整、臨時離崗和班間交接時未按規(guī)定的手續(xù)進(jìn)行交接和登記；卡、密碼信封未分人保管。應(yīng)用計算機(jī)簽發(fā)憑證的，未經(jīng)授權(quán)擅自手工填制和重打、補(bǔ)打憑證。 有價單證視同現(xiàn)金管理，實行“賬證分管”；重要空白憑證實行證印分管、證押（壓）分管和賬證分管，并按規(guī)定聯(lián)號使用，嚴(yán)禁跳號。 嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)撥交接手續(xù)， 按規(guī)定領(lǐng)用、調(diào)劑、交接、保管重要單證，嚴(yán)格控制領(lǐng)用量。 柜員離崗時，退出操作界面，現(xiàn)金、印章等重要物品裝箱上鎖妥善保管；會計人員強(qiáng)制休假期間，其保管的重要物品必須全部交清。 嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)印鑒卡掛失、更換手續(xù)。 金庫庫區(qū)和營業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金作業(yè)區(qū)必須安裝監(jiān)控設(shè)備，且監(jiān)控不得留有死角，同時監(jiān)控錄像資料須保存在三個月以上。 批量處理不成功業(yè)務(wù)要認(rèn)真核實，重點關(guān)注不成功資金轉(zhuǎn)回處理。 法律風(fēng)險 資金風(fēng)險 未履行手續(xù)代客保管或代客辦理業(yè)務(wù)引發(fā)的法律風(fēng)險、資金風(fēng)險。 1/23/2023 37 會計印章 （ 1）會計專用章：用于向人民銀行繳存、支取款項，是在人民銀行的預(yù)留簽章（當(dāng)?shù)厝嗣胥y行另有規(guī)定的除外）；未在人民銀行開戶的作預(yù)留管轄行會計部門的簽章。 （ 4）票據(jù)清算專用章：用于提出票據(jù)交換的憑證（執(zhí)行當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的有關(guān)規(guī)定）。 （ 7）轉(zhuǎn)訖章：用于銀行匯票解訖通知劃回、信匯和電匯回單、單位收賬通知及已處理的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證等。 （ 10）本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。 營業(yè)終了，必須進(jìn)行認(rèn)真清點，印章入保險柜（庫）保管，不得攜帶出本單位、本部門使用； 印章的保管人員調(diào)離崗位或臨時請假時，應(yīng)辦理交接手續(xù)， 1/23/2023 37 會計印章 會計印章管理 ：《中國建設(shè)銀行會計專用印章管理辦法》（建總發(fā)[2023]287號） 案例二十一： 案例 .doc 1/23/2023 37 檔案管理 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)總行《中國建設(shè)銀行會計檔案管理細(xì)則》的通知（建浙會〔 2023〕 55號） .DOC 1/23/2023 37 檔案管理 會計檔案是我行檔案全宗的重要組成部分，是我行經(jīng)營活動的重要史料。包括：未按規(guī)定及時移交或歸檔，造成歸檔文件遺失的；未按制度規(guī)定進(jìn)行入庫、在庫和出庫管理或違反庫房工作紀(jì)律，造成檔案遺失或損毀的；未按規(guī)定收集、登記、保管造成重要歸檔文件不齊全的等等。在農(nóng)業(yè)銀行北京市分行平谷支行新平東路分理處客戶存款被騙案中， 2023年 2月 24日，在詐騙分子孫佳未出具客戶（昊華公司）證明及身份證件的情況下，經(jīng)辦人員僅憑來人口述就在客戶預(yù)留印鑒上登記了來人的手機(jī)號，直接導(dǎo)致分理處主任在確認(rèn)昊華公司 2023萬元大額付款時撥打了錯誤的電話號碼，使犯罪得逞。 1/23/2023 37 商業(yè)匯票種類 ?按承兌人不同分為 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 1/23/2023 37 支票 概念 出票人簽發(fā)的，委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。 適用于商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 從近年各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題和發(fā)生的案件事故來看，其中發(fā)生在會計部位特別是柜面操作部位的有逐年增多的趨勢，這對我們會計部位風(fēng)險防范能力提出了挑戰(zhàn)，如何有效控制會計部位風(fēng)險成為擺在我們面前亟待解決的嚴(yán)肅課題。 重視事前防范、事中控制和事后分析整改，將風(fēng)險防范的端口前移，是規(guī)避操作風(fēng)險、消除案件事故隱患的重要手段。 :02:3308:02Mar2323Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , March 23, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :02:3308:02:33March 23, 2023 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 23日星期四 8時 2分 33秒 08:02:3323 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :02:3308:02Mar2323Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 23日星期四 上午 8時 2分 33秒 08:02: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升