【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 DIV/0! DIV/0! DIV/0! 加權(quán)得分 最高 最底評(píng)價(jià)得分 實(shí)際得分 預(yù)算得分指標(biāo)說(shuō)明一、 財(cái)務(wù)視角1 、 ROE % 10 凈利潤(rùn)/ ( 平均股東權(quán)益+ 平均股東免息貸款 平均股東免息存款) * 1 0 0 %2 、 ROIC % 6 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/ （平均股東權(quán)益+ 平均少數(shù)股東權(quán)益+ 平均股東貸款+ 平均銀行貸款）* 1 0 0 % 毛利率 4 毛利/ 營(yíng)業(yè)額* 1 0 0 % 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率 4 （管理費(fèi)用+ 銷售費(fèi)用）/ 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)* 1 0 0 %5 、 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流比率 6 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流/ 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)* 1 0 0 %6 、 濟(jì)寧公司凈利潤(rùn) 5 二、 客戶視角7 、 核心客戶銷售維持率 13 核心客戶銷售數(shù)量/去年同期銷售數(shù)量*10 0%8 、 新客戶開發(fā)率 7 新酒精客戶銷售量/總銷售量三、運(yùn)營(yíng)視角9 、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6 月平均應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)額*36 510 、 產(chǎn)品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 6 月平均非原材料類庫(kù)存/產(chǎn)品銷售成本*36 511 、 安全事故 5 出現(xiàn)火災(zāi)、盜竊，及生產(chǎn)性事故，造成任何停工停產(chǎn)，或人員受傷殘，或明顯的財(cái)產(chǎn)損失,即為最低分，若無(wú)則為最高分。無(wú) 無(wú)12 、 設(shè)備使用率（肇東） 5 實(shí)際產(chǎn)量/ 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力13 、 玉米淀粉出酒率 3 14 、 干物質(zhì)回收率 2 15 、 通過(guò) IS O9001 年審 3 通過(guò)年審為最高分，出現(xiàn)保留意見則為最低分通過(guò) 通過(guò)四、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)視角16 、 員工調(diào)查 10 調(diào)查對(duì)公司戰(zhàn)略的了解、對(duì)公司的滿意度、工作熱情等。17 、 大專以上人數(shù)比率 5 大專以上學(xué)歷人數(shù) / 總?cè)藬?shù)合計(jì) 100 目標(biāo)戰(zhàn)略/ 評(píng)價(jià)指標(biāo) 權(quán)數(shù) 20 0 4 年實(shí)際2 0 0 4 年目標(biāo) 200 3 年實(shí)際（ 70% ） 200 4 年預(yù)算（ 30% ）業(yè)績(jī)合同華潤(rùn)酒精 評(píng)價(jià)體系表示例： 業(yè)績(jī)合同方式 華潤(rùn)＊＊ 總體要求評(píng)價(jià)指標(biāo)（參考） 項(xiàng)目 實(shí)際值 最高分 最低分 權(quán)數(shù) 得分 積極推進(jìn)金玉項(xiàng)目清理 150 50 設(shè)法調(diào)整原料結(jié)構(gòu) 150 50 強(qiáng)化市場(chǎng)營(yíng)銷管理 150 50 逐步展開與生化的市場(chǎng)協(xié)同 150 50 形成自身的發(fā)展戰(zhàn)略 150 50 合計(jì) *** 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)簽署： 示例： 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 獎(jiǎng)懲激勵(lì) 互動(dòng) 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià) 加強(qiáng) 過(guò)程控制 互動(dòng) 戰(zhàn)略檢討 建立 業(yè)績(jī)文化 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 （六）利潤(rùn)中心經(jīng)理人考核體系 經(jīng)理人考核體系 —— 明確戰(zhàn)略執(zhí)行的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人 —— 戰(zhàn)略推進(jìn)與業(yè)績(jī)獎(jiǎng)懲相結(jié)合 —— 保障戰(zhàn)略的細(xì)化落實(shí)和有效實(shí)施 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果 經(jīng)理人獎(jiǎng)勵(lì) 掛鉤 利潤(rùn)中心管理團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)金額 =負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)金 +負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)金 （ N為管理團(tuán)隊(duì)成員個(gè)數(shù)） 利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)金額 =基礎(chǔ)獎(jiǎng)金 +（本年度 6S評(píng)價(jià)得分 100） x每分獎(jiǎng)金含量 x計(jì)獎(jiǎng)系數(shù) 經(jīng)理人考核體系 利潤(rùn)中心評(píng)價(jià)激勵(lì)正引入與 EVA或 EVA增量掛鉤 6S戰(zhàn)略管理模型 長(zhǎng)期規(guī)劃 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 經(jīng)理人考核 團(tuán)隊(duì) 管理報(bào)告 內(nèi)部審計(jì) 以 BSC戰(zhàn)略圖 細(xì)化分解戰(zhàn)略 以 BSC關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)價(jià)檢討戰(zhàn)略 以評(píng)價(jià)考核激勵(lì)經(jīng)理人和團(tuán)隊(duì) 以人員執(zhí)行力保障戰(zhàn)略實(shí)施 戰(zhàn)略監(jiān)控 經(jīng)理人 全面預(yù)算 戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng) 戰(zhàn)略構(gòu)建 戰(zhàn)略執(zhí)行 戰(zhàn)略落實(shí) 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略核心型組織 四、 6S實(shí)施的基本步驟 6S實(shí)施的基本步驟 6S的基礎(chǔ)工作 劃分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 設(shè)計(jì) 6S管理報(bào)表 6S雖為戰(zhàn)略管理體系，但建立體系的前提條件卻是業(yè)務(wù)單元?jiǎng)澐趾凸芾韴?bào)表設(shè)計(jì) 建立6S體系 6S實(shí)施的基本步驟 ? 根據(jù)行業(yè)分布將集團(tuán)多元化業(yè)務(wù)劃分為若干 一級(jí)利潤(rùn)中心 。 同時(shí)考慮到現(xiàn)有的法人架構(gòu)和管理體制 ， 一段時(shí)間內(nèi)相同或相近行業(yè)可能存在多個(gè)利潤(rùn)中心的情況 。 ? 根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)按戰(zhàn)略導(dǎo)向?qū)⒁患?jí)利潤(rùn)中心再劃分為若干 二級(jí)利潤(rùn)中心 ， 以反映一級(jí)利潤(rùn)中心中每一類業(yè)務(wù)的具體狀況 。 ? 根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì) 、 產(chǎn)品類別或市場(chǎng)區(qū)域等可將二級(jí)利潤(rùn)中心再細(xì)分為若干 利潤(rùn)點(diǎn) 。 反映二級(jí)利潤(rùn)中心中每一塊具體業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況 。 ? 不同利潤(rùn)中心之間及利潤(rùn)中心內(nèi)部的相同業(yè)務(wù)伺機(jī)進(jìn)行 整合 ， 使得業(yè)務(wù)單元的劃分與法人單位逐漸趨于一致 。 劃分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 ， 建立 6S體系的組織基礎(chǔ) 6S實(shí)施的基本步驟 ? 業(yè)務(wù)單元按照業(yè)務(wù)及相關(guān)資產(chǎn)劃分 ， 不是根據(jù)法人 ， 從而可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)單元與法人不一致 。 ? 一個(gè)大的業(yè)務(wù)單元內(nèi)的業(yè)務(wù)細(xì)分應(yīng)遵循同口徑標(biāo)準(zhǔn) ， 如醫(yī)藥利潤(rùn)中心可下分工業(yè) 、 分銷 、 零售等 ， 工業(yè)又可細(xì)分為西藥制劑 、中成藥等 ， 可以將利潤(rùn)點(diǎn)設(shè)為：工業(yè) —西藥制劑 、 分銷等 ， 而不是：西藥制劑 、 分銷 。 ? 任何一級(jí)業(yè)務(wù)單元應(yīng)該具備獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)體系 ， 獨(dú)立制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 ， 可以獨(dú)立核算 （ 或模擬獨(dú)立核算 ） 至凈利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 。 劃分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的關(guān)注要點(diǎn) 6S實(shí)施的基本步驟 ? 不同法人主體經(jīng)營(yíng)相同業(yè)務(wù)或產(chǎn)品 ， 或者一類業(yè)務(wù)由不同法人主體共同完成 （ 如產(chǎn) 、 供 、 銷各自為獨(dú)立公司等 ） ， 則應(yīng) 合并 為一個(gè)業(yè)務(wù)單元；一個(gè)法人主體同時(shí)經(jīng)營(yíng)兩類或多類不同的業(yè)務(wù) ， 則應(yīng) 拆分為兩個(gè)或多個(gè)業(yè)務(wù)單元 ， 共同發(fā)生的費(fèi)用按合理的原則進(jìn)行分?jǐn)?。 ? 依附性公司不作為獨(dú)立業(yè)務(wù)單元 。 如工業(yè)企業(yè)的具有獨(dú)立法人資格的銷售公司不宜作為利潤(rùn)點(diǎn) （ 屬于工業(yè)的銷售環(huán)節(jié) ） ， 應(yīng)與工業(yè)公司合并為一個(gè)利潤(rùn)點(diǎn)；但其附帶進(jìn)行的代銷業(yè)務(wù)則應(yīng)作為獨(dú)立的利潤(rùn)點(diǎn) （ 屬分銷業(yè)務(wù) ） 。 ? 綜合性公司一般不作為業(yè)務(wù)單元 ， 直接對(duì)其下屬企業(yè)劃分業(yè)務(wù)單元 。出于上市或融資需要而成立的綜合性公司類同于特殊目的工具 ， 如要成為單一利潤(rùn)中心則需要對(duì)其屬下業(yè)務(wù)進(jìn)行大類整合和協(xié)同歸類 。 劃分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的關(guān)注要點(diǎn) （ 續(xù) ） 6S實(shí)施的基本步驟 ? 業(yè)務(wù)單元的劃分與考核評(píng)價(jià)等管理口徑應(yīng)保持一致或逐漸達(dá)成一致 。 ? 業(yè)務(wù)單元的劃分隨著內(nèi)部業(yè)務(wù)整合進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整 。 ? 業(yè)務(wù)單元通常以所屬業(yè)務(wù)命名 ， 具有鮮明的業(yè)務(wù)屬性 。 劃分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的關(guān)注要點(diǎn) （ 續(xù) ） 北藥集團(tuán) 北醫(yī)股份 紫竹藥業(yè) 處方藥事業(yè)部 天然藥事業(yè)部 萬(wàn)東醫(yī)療 安徽華源 本部其他業(yè)務(wù) 研究院 總部 雙鶴藥業(yè) 二級(jí)利潤(rùn)中心及利潤(rùn)點(diǎn)的劃分 ——北藥集團(tuán)示例 （暫不考慮可能的整合） 二級(jí)利潤(rùn)中心 利潤(rùn)點(diǎn) 產(chǎn)品類別 產(chǎn)品名稱 涵 蓋 公 司 雙鶴藥業(yè) 工業(yè) 西藥制劑 輸液類 玻瓶 雙鶴股份（部分）、雙鶴經(jīng)營(yíng)（部分）、濱湖雙鶴、安徽雙鶴、京西雙鶴 塑瓶 安徽雙鶴（部分） 塑袋 雙鶴股份（部分）、雙鶴經(jīng)營(yíng)（部分） 盈源（新品） 雙鶴股份（部分）、雙鶴經(jīng)營(yíng)（部分） 心腦血管類 降壓 0 雙鶴股份（部分）、雙鶴經(jīng)營(yíng)（部分） 硝普納 雙鶴現(xiàn)代（部分） 內(nèi)分泌類 糖適平 萬(wàn)輝雙鶴 抗生素類 利復(fù)星 雙鶴股份（部分）、雙鶴經(jīng)營(yíng)（部分） 一君（新品） 加替（新品） 骨關(guān)節(jié)類 伯司莊（新品） 雙鶴現(xiàn)代（部分） 其他 晉新雙鶴（小針） 工業(yè) 原料藥 喹諾酮 昆山雙鶴 工業(yè) 制藥機(jī)械 制藥機(jī)械 雙鶴裝備 批發(fā) 醫(yī)療 商業(yè)批發(fā)、純銷 云南雙鶴 +代銷的舒血寧（雙鶴經(jīng)營(yíng)） +湖南雙鶴的醫(yī)療分銷 批發(fā) 快批 快批 長(zhǎng)沙雙鶴 研發(fā) 雙鶴研究院（部）及其他 二級(jí)利潤(rùn)中心 利潤(rùn)點(diǎn) 產(chǎn)品類別 產(chǎn)品名稱 涵 蓋 公 司 北京醫(yī)股 工業(yè) 其他 優(yōu)你特 批發(fā) 醫(yī)療 純銷 北京醫(yī)股、北貿(mào)醫(yī)藥、北京環(huán)科、山東魯抗（德州魯抗、濟(jì)寧魯抗、山東魯抗、山東遠(yuǎn)東、遼寧百草） 批發(fā) 商業(yè) 商批 北京醫(yī)股 零售 醫(yī)保全新大藥房、山東魯抗（青島新華、遼寧新華、濟(jì)寧新華大藥房） 其他業(yè)務(wù) 藥仁廣告業(yè)務(wù)及其他非主營(yíng)業(yè)務(wù) 紫竹藥業(yè) 工業(yè) 西藥制劑 生殖健康類 毓婷 紫竹藥業(yè)、紫竹經(jīng)營(yíng) 米菲司酮 其他 紫竹藥業(yè)、紫竹經(jīng)營(yíng)、紫竹天工（原料藥） 工業(yè) 保健品 蜂王漿 紫竹保健品 批發(fā) 商業(yè) 商批 紫竹經(jīng)營(yíng) 研發(fā) 研發(fā)中心、紫瑞特（技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入） 二級(jí)利潤(rùn)中心 利潤(rùn)點(diǎn) 產(chǎn)品類別 產(chǎn)品名稱 涵 蓋 公 司 處方藥事業(yè)部 工業(yè) 西藥制劑 心腦血管 類 威氏克（降脂） 賽科藥業(yè)、賽科昌盛（部分） 本悅（降脂） 壓氏達(dá)（降壓） 穗悅（降壓） 馬沙尼 工業(yè) 原料藥 磺胺二甲 浙江新賽科 異煙阱 煙酰胺 肌醇煙酸脂 批發(fā) 商業(yè) 賽科昌盛（部分） 研發(fā) 賽科藥業(yè)（研發(fā)部） 二級(jí)利潤(rùn)中心 利潤(rùn)點(diǎn) 產(chǎn)品類別 產(chǎn)品名稱 涵 蓋 公 司 天然藥事業(yè)部 工業(yè) 現(xiàn)代中藥 本溪三藥 消化系統(tǒng)類 氣滯胃痛顆粒 遼寧本溪三藥 其他 其他 工業(yè) 現(xiàn)代中藥 神鹿雙鶴 消化系統(tǒng)類 溫養(yǎng)胃舒 神鹿雙鶴 其他 其他 工業(yè) 現(xiàn)代中藥 雙鶴高科 心腦血管類 舒血寧 雙鶴高科 其他 蜂王精及其他 研發(fā) 遼寧本溪中成藥研究中心（暫空） 其他 本溪藥材資源（藥材種植） 二級(jí)利潤(rùn)中心 利潤(rùn)點(diǎn) 產(chǎn)品類別 產(chǎn)品名稱 涵 蓋 公 司 萬(wàn)東醫(yī)療 工業(yè) 醫(yī)療設(shè)備 常規(guī) x線產(chǎn)品 萬(wàn)東醫(yī)療 齒科產(chǎn)品 血管造影設(shè)備 高頻數(shù)字腸胃 其他 安徽華源 批發(fā) 快批 安徽華源 其他