2_了解客戶的經(jīng)營狀況戰(zhàn)略風(fēng)險管理--chengyue(編輯修改稿)
2025-03-22 05:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工面談 （ 2）管理控制對審計及風(fēng)險評估的影響 —— 具體例子 ? 競爭對手 可能會在事先沒有任何征兆的情況下推出新產(chǎn)品、降低價格或改善服務(wù)，并獲得競爭優(yōu)勢，給企業(yè) 帶來風(fēng)險 。 ? 那么，在管理風(fēng)險時，監(jiān)測競爭對手的行動就很重要。 ? 審計人員也有必要考慮這種風(fēng)險，因為它可以影響 收入水平、利潤、存貨估價、服務(wù)成本和銷售費用 。 ? 為了評價管理控制是否有效，審計人員可以檢查管理當(dāng)局使用的定期報告，并評價管理當(dāng)局采取應(yīng)對措施的性質(zhì)和及時性。 ? 而且，從審計人員的角度來看，這些報告可以提供相關(guān)信息，直接用于評估存貨的估價，或評估營銷和廣告方面的無形資產(chǎn)。 管理控制對風(fēng)險評估的影響 風(fēng)險 2 風(fēng)險 4 風(fēng)險 5 風(fēng)險 1 風(fēng)險 3 可能錯報的影響大小 錯報的可能性 低 高 高 （ 3）控制測試 ? 審計人員不能僅憑大概直覺就降低對風(fēng)險的評估水平。單靠管理當(dāng)局聲明書來降低風(fēng)險也不能接受。 ? 審計人員需要獲得證據(jù)來證明風(fēng)險的重要性低于最初認定。 控制測試方法 ? 客戶調(diào)查 ? 觀察 ? 文件檢查 3 管理控制的潛在局限性 ? 傳達任務(wù)和目標失敗 ? 不準確或過時的假定 ? 過分強調(diào)當(dāng)前情況 ? 僵化的組織結(jié)構(gòu) ? 未落實經(jīng)管責(zé)任制 ? 溝通障礙 ? 如果審計人員認為有些情況在當(dāng)前存在或所有情況都存在，那么管理控制的質(zhì)量將被嚴重削弱 。 三 用于應(yīng)對戰(zhàn)略風(fēng)險的業(yè)務(wù)流程 ? 設(shè)計良好的流程可以幫助組織達到目標，并且，通過規(guī)范組織 應(yīng)對外部風(fēng)險 的措施，可以大大 降低戰(zhàn)略風(fēng)險 的潛在影響。 ? 價值鏈就是組織以有效和可控的方式開展經(jīng)營活動的流程的集合。 1 基本業(yè)務(wù)活動 ? 入庫物流 ? 生產(chǎn)經(jīng)營活動 ? 營銷和銷售活動 ? 出庫物流活動 ? 客戶服務(wù) （ 1）入
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