【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)金狀態(tài)COPAFIFMCOCCA AM HR MM財(cái)務(wù)預(yù)算TR買入財(cái)務(wù) 資產(chǎn)付款 付款 賣出財(cái)務(wù) 資產(chǎn)期權(quán) 遠(yuǎn)期外匯 買賣 遠(yuǎn)期外匯 買賣 期權(quán)采購(gòu)意向 采購(gòu)合同供應(yīng)商 發(fā)票支付支付發(fā)票銷售合同業(yè)務(wù)量基金預(yù)算 流動(dòng)性計(jì)劃營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃成本計(jì)劃 資產(chǎn)投資計(jì)劃人力資源計(jì)劃物資計(jì)劃FIFC FIFC財(cái)務(wù) 資本投資 評(píng)估 收入 費(fèi)用財(cái)務(wù) 資產(chǎn) 負(fù)債FIFC買入財(cái)務(wù) 資產(chǎn)預(yù)算結(jié)構(gòu)預(yù)算結(jié)構(gòu)組織功能 承諾項(xiàng)目基金中心1996362235471278. . .. . .. . .. . .. . . . . . . . . . . .. . .. . .. . . . . . . . . . . . . . .. . .. . .. . .. . .. . .. . .. . . . . . . . . . . .. . .1995預(yù)算計(jì)劃1996USD (000)50,4901,4702354745,1451278. . .. . .. . .. . .. . . . . . . . . . . .. . .48,320370 1,470 25 538 42,873970. . .. . .. . .. . .. . . . . . . . . . . .. . .1995USD (000)R/3 系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)預(yù)算控制形成 橫向項(xiàng)項(xiàng)落實(shí)； 縱向?qū)訉涌刂?！自上而下和自下而上的預(yù)算w 自上而下w 分析性w 評(píng)估性w 有創(chuàng)造性w 預(yù)算準(zhǔn)備 例如：總數(shù)存在， 系統(tǒng)分配w 一致性檢查w 自下而上w 綜合性w 可操作性w 預(yù)算生成 例如：預(yù)算存在， 手工輸入到系統(tǒng)w 預(yù)算自動(dòng)一致預(yù)算執(zhí)行付款付款不檢查發(fā)票已付系統(tǒng)在預(yù)算結(jié)構(gòu)中尋找檢查水平科目分配發(fā)票發(fā)票如果發(fā)票 儲(chǔ)備則檢查儲(chǔ)備儲(chǔ)備基金可用性檢查預(yù)算檢查的結(jié)果預(yù)算使用% 超過(guò)80 %超過(guò)95 %超過(guò)100 %儲(chǔ)備 警告 警告 +通知 出錯(cuò)采購(gòu)訂單 警告 警告 +通知 出錯(cuò)發(fā)票 警告 警告 出錯(cuò)事務(wù)用戶自定義用戶自定義內(nèi)容1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)4 投資管理系統(tǒng)投資管理系統(tǒng)2 資金管理系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)3 管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)5 項(xiàng)目管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表......................................:::::::::::::::::::會(huì)計(jì)報(bào)表......................................:::::::::::::::::::財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外部會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì) 靈活靈活 標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)審計(jì)IASGAAPGOB銀行銀行內(nèi)部報(bào)表內(nèi)部報(bào)表上月我市場(chǎng)部成本 是否高增值的 ??策略策略本月工廠甲的直接 成本是多少 ??間接間接 /直接成本直接成本本年以來(lái)我負(fù)責(zé)的部門是否超出業(yè)務(wù)預(yù)算 ??責(zé)任責(zé)任管理會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)流程觀點(diǎn)本月新生產(chǎn)線毛利 是多少 ? 獲獲 利利 分分 析析?成本控制的范圍和目標(biāo)coFIAM范圍范圍 目標(biāo)目標(biāo) 特性特性費(fèi)用控制費(fèi)用控制產(chǎn)品和生產(chǎn)產(chǎn)品和生產(chǎn)成本控制成本控制利潤(rùn)控制利潤(rùn)控制 組組 層次層次 訂單訂單生產(chǎn)生產(chǎn)處理事務(wù)處理事務(wù)成本中心成本中心內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單處理過(guò)程處理過(guò)程成本目標(biāo)成本目標(biāo)市場(chǎng)范圍市場(chǎng)范圍利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心活動(dòng)活動(dòng)預(yù)算預(yù)算計(jì)劃計(jì)劃目標(biāo)目標(biāo)實(shí)際實(shí)際差異差異計(jì)劃計(jì)劃目標(biāo)目標(biāo)實(shí)際實(shí)際差異差異物料清單物料清單工藝路線工藝路線工序工序計(jì)劃計(jì)劃實(shí)際實(shí)際差異差異費(fèi)用費(fèi)用歸集點(diǎn)歸集點(diǎn)邊際效益邊際效益銷售數(shù)量銷售數(shù)量統(tǒng)計(jì)價(jià)值統(tǒng)計(jì)價(jià)值P A PPS項(xiàng)目項(xiàng)目成本 方法核算核算成本中心成本中心訂單利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心成本目標(biāo)成本目標(biāo)模擬模擬生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本管理會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) 獲利分析獲利分析作業(yè)成本作業(yè)成本內(nèi)部?jī)?nèi)部訂單訂單成本中心成本中心 利潤(rùn)利潤(rùn) 中心中心管理會(huì)計(jì) “工具箱 ”管理會(huì)計(jì) 組織單元利潤(rùn)中心訂單 成本對(duì)象 項(xiàng)目 流程成本中心成本要素組 作業(yè)類型組 訂單組 成本中心 層次 利潤(rùn)中心層次科目表控制范圍 獲利能力段結(jié)構(gòu)定義結(jié)構(gòu)定義對(duì)象層對(duì)象層內(nèi)容內(nèi)容 成本要素 作業(yè)類型 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)利潤(rùn)中心 替替 換換 層層 次次 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 工工 廠廠 101 水水 電電 煤煤 102 行行 政政 105 區(qū)區(qū) 域域 A 區(qū)區(qū) 域域 B 工工 廠廠 201 水水 電電 煤煤 202 行行 政政 205 工工 廠廠 資資 金金 行行 政政 管管 理理集集 團(tuán)團(tuán)102202302402101201301401105205305405CCG2 CCG3 CCG4 CCG5CCG 1成本中心層次結(jié)構(gòu)計(jì) 劃 和 預(yù) 算 計(jì) 劃 預(yù) 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 業(yè) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 資資 金金 行行 政政 管管 理理集集 團(tuán)團(tuán)102202302402101201301401105205305405CCG2 CCG3 CCG4 CCG5CCG 1間接成本控制FI 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 資 產(chǎn) 管 理AM 總總 帳帳 帳帳 戶戶成成 本本中中 心心 項(xiàng)項(xiàng) 目目?jī)?nèi)內(nèi) 部部訂訂 單單 物 料 管 理MM HR 人 力 資 源分?jǐn)?分?jǐn)偨Y(jié)算 結(jié)算分 攤 所 有 成 本 成 本 中 心交 易 員 工 資 基 金 成 本經(jīng) 紀(jì) 費(fèi) 信 用 官 員工 資 等 等 財(cái) 務(wù) 部 系 統(tǒng) 部 法 律 顧 問(wèn) 內(nèi) 部 審 計(jì) 等 等 直直 接接 費(fèi)費(fèi) 用用 間間 接接 費(fèi)費(fèi) 用用分分 攤攤 用用 戶戶 自自 定定 義義 分分 攤攤 基基 準(zhǔn)準(zhǔn) 單 位 數(shù) 量 樓 層 面 積 使 用 量 人 頭 數(shù)科 目 余 額 業(yè) 務(wù) 量 , 金 額成本分?jǐn)偦鶞?zhǔn)內(nèi)部訂單會(huì)計(jì)內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單內(nèi)部維護(hù)CI 訂單促銷活動(dòng)生產(chǎn)訂單. . .財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)G/L科目資產(chǎn)會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)資產(chǎn)物料庫(kù)存管理物料庫(kù)存管理物料庫(kù)存管理物料財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制成本中心訂單項(xiàng)目銷售訂單盈利段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)貨服務(wù)物料管理物料管理采購(gòu)訂單物料發(fā)貨生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃確認(rèn)(僅生產(chǎn)控制）財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制內(nèi)部服務(wù)間接費(fèi)用附加費(fèi)定期傳輸分配分?jǐn)們?nèi)部訂單結(jié)算內(nèi)部訂單借記借記% 貸記貸記訂單余額訂單余額內(nèi)部訂單結(jié)算選項(xiàng) : 用結(jié)算成本要素 的相關(guān)成本要素 對(duì)所有成本要素的 結(jié)算規(guī)則或基于原始 格式的差別 分配： %/金額 /權(quán)數(shù) / 基于結(jié)算層次可能的結(jié)算接收方成本中心內(nèi)部訂單項(xiàng)目獲利能力段總帳科目資產(chǎn)有成本歸集項(xiàng)的客戶訂單最新的成本描述方法 作業(yè)成本會(huì)計(jì) ABCABC的損益表成本中心成本中心基于活動(dòng)的表述基于活動(dòng)