【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)環(huán)境的靈活的電算化系統(tǒng) 了。 集團(tuán)公司報表 集團(tuán)公司 復(fù)雜的組織日益需要一個全景式的會計報表。 與單獨的會計 報表相 比， 集團(tuán)公司會計報表顯得越來越重要。 另一個趨勢是， 用在特定的 方針下作出的資產(chǎn)負(fù)債表來描述一個集團(tuán)公司。 這同單獨的會計報表是 不同的。 集團(tuán)公司可以細(xì)分為一些合并的單元。 它們可以是象業(yè)務(wù)部門那樣基 于法規(guī)要求的獨立的公司。 在集中化的公司里， 經(jīng)營性的公司代碼中的 數(shù)據(jù)都直接集中到集團(tuán)公司總分類帳中。 否則， 這些數(shù)據(jù)就周期性地使 用 ALE 協(xié)議記錄到集團(tuán)公司總分類帳中。 用戶可以從非 SAP 的系統(tǒng)中 獲得數(shù)據(jù)， SAP 為此提供特殊的工具。 對法定合并單位和集團(tuán)公司進(jìn)行 重組的能 力是國際性會計系統(tǒng)的基本要求。 SAP 的系統(tǒng)滿足用戶對數(shù)據(jù) 在法規(guī)方面的要求， 這也包括滿足全國性的和地區(qū)性的分布式公司的要 求。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 13 頁 共 65 頁 9/17/2020 3. 資產(chǎn)會計核算概述 增加要求 由于自動化程度的提高， 無論出于是外部或內(nèi)部的會計核算的要求， 對固定資產(chǎn)進(jìn)行計劃和監(jiān)控變得更加重要了。 除了單純的會計和資產(chǎn)負(fù) 債表準(zhǔn)備以外， 對管理會計和維護(hù)監(jiān)控還有著更多的要求。 而且， 用戶 必須能夠在國內(nèi)和國際等級上簡單準(zhǔn)確地確定較從前更復(fù)雜的集團(tuán)會計 要求。 靈活的評估能力 這些不同的要求都定義在折舊表中。 在此用戶可以為 商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債 表、 稅收要求、 管理會計目的、 公司策略及其它自由評估表示多種折 舊范圍中的各種評估方法。 用戶可以用本幣或外幣執(zhí)行這些業(yè)務(wù)。 各國 特定評估計劃和折舊代碼都包含在系統(tǒng)中。 資產(chǎn)分類 資產(chǎn)分類支持固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和分類。 重要的缺省值， 如分類標(biāo)準(zhǔn)、 折舊代碼和使用壽命、 凈資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)、 保險相關(guān)數(shù)據(jù)等都存儲在資產(chǎn) 類別中。 需要編制資產(chǎn)目錄時， 僅復(fù)制該類別即可。 即使用戶的資產(chǎn)繁 多， 系統(tǒng)仍可保證對固定資產(chǎn)進(jìn)行完整清晰的分類。 這對于評估可靠性 以及資產(chǎn)特定評估來說有著很大的優(yōu)越性。 類別概念是由個別確認(rèn)與替換規(guī)則定義的。 它們在主數(shù)據(jù)維護(hù)或記帳 過程中允許對輸入項的邏輯與組織一致性進(jìn)行復(fù)雜的檢查。 在集成系統(tǒng) R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 14 頁 共 65 頁 9/17/2020 中， 此概念更便于采購員或應(yīng)付帳款會計隨時創(chuàng)建資產(chǎn)主記錄， 而無需 等候資產(chǎn)會計的確認(rèn)。 經(jīng)濟(jì)單元的表示 即使在資產(chǎn)分類中， 我們也區(qū)別實際的資產(chǎn)類型， 如在建工程、 低值 經(jīng)濟(jì)單元、 租賃資產(chǎn)及有待資本化的資產(chǎn)。 對于復(fù)雜經(jīng)濟(jì)單元的垂直分 類， 可以有資產(chǎn)組、 主資產(chǎn)號碼以及資產(chǎn)子號碼。 當(dāng)資本化執(zhí)行于主資 產(chǎn)號碼時， 子號碼可用來表示特殊的可交換組件或資產(chǎn)的后續(xù)擴(kuò)大。 如 果為進(jìn)行共同的折舊計算而合并數(shù)個主記錄， 則可構(gòu)建資產(chǎn)組。 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的綜合集成 無論資本化資產(chǎn)的處理順序如何， 集成系統(tǒng)都支持所有的業(yè)務(wù)， 包 括： ? 資產(chǎn)購臵可以從 R/3 采購模塊中生成的采購訂單中生成， 或由貨物發(fā) 票的收據(jù)所產(chǎn)生。 ? 根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票沒有采購訂單的資產(chǎn)購臵。 ? 自建資本投資項目或投資訂單的資產(chǎn)購臵。 這樣就可以估算與記帳資產(chǎn)會計中資產(chǎn)購臵相關(guān)的費用。 資產(chǎn)的資本 化值是由集成的應(yīng)用程序自動提供的 (如應(yīng)付帳款、 采購 /存貨管理、 作業(yè)訂單結(jié)算或項目結(jié)算 ) 。 同樣， 對于資產(chǎn) 報廢， SAP可以結(jié)算與應(yīng)收帳款的集成， 這樣就可以 從銷售收入數(shù)據(jù)中確定銷售所帶來的損益， 然后應(yīng)收帳款將此金額記入 損益表中， 如果需要， 則記入成本會計中。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 15 頁 共 65 頁 9/17/2020 信息系統(tǒng) 在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中， SAP為滿足法定要求提供了所有必要的評估。 在 此尤其重要的是資產(chǎn)歷史記錄表， 它可以為資產(chǎn)核算集中提供評估。 用 戶可自由地配臵資產(chǎn)歷史記錄表的行列布局。 另一方面， R/3 為管理會計、 基于成本的替換值數(shù)據(jù)、 折舊和利息提 供了綜合報表。 折舊范圍的概念使用戶得到任何要求的折舊范圍的各項 報表， 且允許用 戶生成帶集團(tuán)值的資產(chǎn)歷史記錄。 模擬和資產(chǎn)負(fù)債表優(yōu)化 R/3支持使用綜合模擬功能對操作結(jié)果和操作計劃進(jìn)行優(yōu)化。 這樣就可 以通過模擬折舊方法中的更改來執(zhí)行報表。 如果模擬的結(jié)果是合適的， 那么用戶可將優(yōu)化的折舊結(jié)果轉(zhuǎn)帳到損益表中。 折舊集成 用戶可采用大量更改的程序， 將優(yōu)化的資產(chǎn)負(fù)債表和成本會計折舊傳 送到相應(yīng)的應(yīng)用程序 (總分類帳或管理會計 ) 中， 也可自定義傳送的頻 率以及所需的輔助科目設(shè)臵， 如成本會計或帳面折舊的成本中心或內(nèi)部 訂單。 為了準(zhǔn)備稅收或集團(tuán)的附加資產(chǎn)負(fù)債表， R/3提供了一項選擇 ， 將 任意個折舊范圍的折舊值和資產(chǎn)值轉(zhuǎn)帳到并行資產(chǎn)會計系統(tǒng)中。 易于使用 許多工具簡化了系統(tǒng)操作。 除了用戶友好環(huán)境外， 還有： R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 16 頁 共 65 頁 9/17/2020 ? 為簡化資產(chǎn)記錄和增加記帳中數(shù)據(jù)輸入的可靠性而個別定義的替換 和確認(rèn)規(guī)則。 ? 模擬任意資產(chǎn)信息系統(tǒng)報表中折舊的綜合功能。 ? 將資產(chǎn)會計數(shù)據(jù)傳送到 SAP系統(tǒng)中的靈活工具。 ? 大量處理數(shù)據(jù)的工具， 尤其是執(zhí)行大量更改和大量報廢。 公開性 不斷增加的組織復(fù)雜性和國際化要求使用本地系統(tǒng)。 因而 SAP 為其 開發(fā)計劃采用了下述要點： ? 實行集中的總分類帳和采購與本地的資產(chǎn)會計核算， 或?qū)嵭屑械? 資產(chǎn)會計核算與本地采購。 ? 將 SAP R/3系統(tǒng)的財會子系統(tǒng)中的資產(chǎn)會計核算模塊與外部系統(tǒng)連接。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 17 頁 共 65 頁 9/17/2020 固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)概念 資產(chǎn)負(fù)債表項目－總帳科目－資產(chǎn)分類 計算目的 公司的固定資產(chǎn)包括多種不同資產(chǎn)。 通過將其分配到資產(chǎn)負(fù)債表總分 類帳中， 從而指定到相應(yīng)的固定資產(chǎn)負(fù)債表項目。 固定資產(chǎn)和累積資產(chǎn) 負(fù)債表值的詳細(xì)視圖是集成資產(chǎn)管理計算中的重要之處。 資產(chǎn)會計是 R/3 中的基本計算單元。 其任務(wù)是使資產(chǎn)數(shù)據(jù)以合適的形 式來滿足外部和內(nèi)部信息要求。 基于各種標(biāo)準(zhǔn)， 這可為固 定資產(chǎn)層次結(jié) 構(gòu)而調(diào)用。 這些標(biāo)準(zhǔn)包括資產(chǎn)負(fù)債表項、 資產(chǎn)分類和個別業(yè)務(wù)往來資 產(chǎn)。 R/3 資產(chǎn)管理模塊相應(yīng)的結(jié)構(gòu)概念和結(jié)構(gòu)特征如下所示。 資產(chǎn)負(fù)債表項目 必須管理的不同類型的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)負(fù)債表中常見的項目確定： ? 無形資產(chǎn) ? 有形資產(chǎn) ? 金融資產(chǎn) R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 18 頁 共 65 頁 9/17/2020 在 R/3 財務(wù)會計模塊中， 每個資產(chǎn)負(fù)債表項目都是數(shù)個總帳科目的匯 總。 資產(chǎn)管理將資產(chǎn)負(fù)債表項目用作評估的層次代碼 (如資產(chǎn)歷史記錄 表 )。 資產(chǎn)類型 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表分類， 系統(tǒng)可自由定義資產(chǎn)分類。 通過資產(chǎn)分類特 征， 用戶可表示各種資產(chǎn)類型。 R/3 系統(tǒng)提供了以下特殊的功能： ? 可根據(jù)資產(chǎn)使用情況， 將有形資產(chǎn)分配到不同的資產(chǎn)負(fù)債表項目并分 別對其進(jìn)行折舊。 ? 可通過各種資本租賃方法， 對租賃資產(chǎn)確定并資本化將來的支付。 系 統(tǒng)將具有適當(dāng)?shù)狡谌盏淖赓U負(fù)債記入租賃人的應(yīng)付帳款帳戶。 ? 可在資產(chǎn)完成并結(jié)算到其它資產(chǎn)后將其凍結(jié)在進(jìn)一步購臵的結(jié)構(gòu)下。 IM (投資管理 ) 應(yīng)用程序能對大型資產(chǎn)投資的控制定向管理。 ? 如果需要可分別或集中以大額支票管理低值資產(chǎn)。 特殊的折舊碼可以 立即注銷購臵值。 ? 可以訪問有關(guān)土地和建筑的特定管理信息。 此信息存儲在資產(chǎn)總記錄 中。 ? 可將資產(chǎn)會計中的技術(shù)資產(chǎn)維護(hù)信息與業(yè)務(wù)信息緊密結(jié)合起來。 R/3 PM (工廠維護(hù) ) 模塊的設(shè)備主記錄提供有關(guān)功能。 ? 可訪問資產(chǎn)會計的特殊功能和 R/3 金庫應(yīng)用程序中的房地產(chǎn)信息。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 19 頁 共 65 頁 9/17/2020 個別資產(chǎn)分類 資產(chǎn)分類在 R/3 資產(chǎn)管理應(yīng)用程序中占據(jù)核心位臵。 一方面， 它是固 定資產(chǎn)的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。 另一方面， 通過其科目分配參考， 建立財務(wù)會 計統(tǒng)馭科目與固定資產(chǎn)主記錄之間的聯(lián)系， 可在系統(tǒng)中定義任意多個帳 戶分配以及相應(yīng)的統(tǒng)馭科目。 資產(chǎn)分類科目分配確保類別中分配到相關(guān)資產(chǎn)的帳戶是統(tǒng)一的。 由 于 多個資產(chǎn)分類可參考同一科目分配， 因而可根據(jù)科目分配以外的附加標(biāo) 準(zhǔn)分類固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的公司特定分類是通過資產(chǎn)分類提供下述優(yōu) 點的： ? 資產(chǎn)主記錄屏幕和字段的變化可由資產(chǎn)分類控制。 ? 記錄可通過指定資產(chǎn)分類中的缺省值簡單安全地創(chuàng)建。 ? 主資產(chǎn)號碼的指定可由類別等級控制 (內(nèi)部自動控制或外部控制 )。 ? 報表可使用類別特定功能 (如科目分配 ) 作為選擇標(biāo)準(zhǔn)。 資產(chǎn)分類類別 定義的資產(chǎn)分類的類別在集團(tuán)層次上確定并用于所有相關(guān)公司代碼。 確保在集團(tuán)范圍基礎(chǔ)上使用和管理資產(chǎn)分類目錄。 資產(chǎn)分類主記錄 可 將主要評估參數(shù)和主記錄信息作為資產(chǎn)分類中的缺省值存儲。 要創(chuàng) 建固定資產(chǎn)主記錄， 僅需輸入所選的資產(chǎn)特定信息。 可為每一資產(chǎn)分類指定多個評估參數(shù)。 這能夠為每個經(jīng)濟(jì)區(qū)域定義國 家特定參數(shù)。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 20 頁 共 65 頁 9/17/2020 對于主記錄中的組織特定分類， 存在著許多可自定義的多用途字段： ? 制表中的評估組 ? 匹配代碼的訪問標(biāo)準(zhǔn) ? 主記錄維護(hù)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)單元和資產(chǎn)組 術(shù)語 “資產(chǎn)” 一般包括簡單資產(chǎn)以及必須評估的帶多項資產(chǎn)組件的大 型復(fù)雜資產(chǎn)。 資產(chǎn)組 一般來說， 折舊是在資產(chǎn)組件等級上進(jìn)行計算和記帳的。 因而 R/3 系 統(tǒng)的資產(chǎn)管理模 塊按主資產(chǎn)號碼或資產(chǎn)子號碼來計算折舊。 但是， 由于 下列原因， 可能有必要在匯總表格中計算數(shù)個資產(chǎn)的折舊。 ? 通常， 從管理會計角度， 每個復(fù)雜經(jīng)濟(jì)單元的組件要分別評估和折 舊。 但從帳面折舊角度， 資產(chǎn)可看作為整體。 ? 某些法律規(guī)定要求在高于經(jīng)濟(jì)單元的等級上折舊 (如某一類別和購臵年 度的所有資產(chǎn) )。 因而 R/3 系統(tǒng)的資產(chǎn)管理模塊允許用戶定義資產(chǎn)組。 這些資產(chǎn)組將數(shù) 個資產(chǎn)進(jìn)行匯總以便計算和記帳折舊。 然后用戶可將資產(chǎn)分配到每個折 舊范圍的集團(tuán)中。 經(jīng)濟(jì)單元 (主資產(chǎn)號碼 ) 經(jīng)濟(jì)單元是獨立的生產(chǎn)性 資產(chǎn)， 在系統(tǒng)中表示一個必須獨立評估的單 元。 實際上， 用戶可以使用資產(chǎn)主記錄表示簡單的經(jīng)濟(jì)單元。 用戶可以 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會計 SAP中國 第 21 頁 共 65 頁 9/17/2020 在資產(chǎn)組件等級上維護(hù)所有的評估參數(shù)和一般主數(shù)據(jù)。 在資產(chǎn)中， 用戶 可以為每一折舊范圍定義自己的折舊參數(shù)。 資產(chǎn)組件 (資產(chǎn)子號碼 ) 如果經(jīng)濟(jì)單元有數(shù)個資產(chǎn)組件， 那么由于業(yè)務(wù)和技術(shù)原因而按資產(chǎn)子 號碼主 記錄分別評估個別資產(chǎn)組件是非常有用的。 將經(jīng)濟(jì)單元分成資產(chǎn) 子號碼的原因有： ? 后續(xù)年度中購臵值 (如建筑 ) 的更改 ? 組件合計值中的更改 ? 由于不同成本會計分配 (成本中心 ) 而引