【文章內(nèi)容簡介】 FI FC FI FC 財務 資本投資 評估 收入 費用 財務 資產(chǎn) 負債 FI FC 買入財務 資產(chǎn) 預算結(jié)構(gòu) 預算結(jié)構(gòu) 組織 功能 承諾項目 基金中心 1996 362 23 547 12 78 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1995 預算計劃 1996 USD (000) 50,490 1,470 23 547 45,145 12 78 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48,320 370 1,470 25 538 42,873 9 70 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1995 USD (000) R/3 系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 預算控制形成 橫向項項落實； 縱向?qū)訉涌刂疲? 自上而下和自下而上的預算 ? 自上而下 ? 分析性 ? 評估性 ? 有創(chuàng)造性 ? 預算準備 例如：總數(shù)存在， 系統(tǒng)分配 ? 一致性檢查 ? 自下而上 ? 綜合性 ? 可操作性 ? 預算生成 例如：預算存在， 手工輸入到系統(tǒng) ? 預算自動一致 預算執(zhí)行 付款 不檢查 發(fā)票已付 系統(tǒng)在預算結(jié)構(gòu)中 尋找檢查水平 科目分配 發(fā)票 如果發(fā)票 儲備 則檢查 儲備 基金可用性 檢查 預算檢查 的結(jié)果 預算使用 % 超過 80 % 超過 95 % 超過 100 % 儲備 警告 警告 +通知 出錯 采購訂單 警告 警告 +通知 出錯 發(fā)票 警告 警告 出錯 事務 用戶自定義 內(nèi)容 1 財務會計系統(tǒng) 4 投資管理系統(tǒng) 2 資金管理系統(tǒng) 3 管理會計系統(tǒng) 5 項目管理系統(tǒng) 管理會計與財務會計 會計報表 ................... ................... ::::::::::::::::::: 會計報表 ................... ................... ::::::::::::::::::: 財務會計 外部會計 管理會計 內(nèi)部會計 靈活 標準 標準稅務 審計 銀行 內(nèi)部報表 上月我市場部成本 是否高增值的 ? ? 策略 本月工廠甲的直接 成本是多少 ? ? 間接 /直接成本 本年以來我負責的部門是否超出業(yè)務預算 ? ? 責任 管理會計 業(yè)務流程觀點 本月新生產(chǎn)線毛利 是多少 ? 獲 利 分 析 ? 成本控制的范圍和目標 co FI AM 范圍 目標 特性 費用控制 產(chǎn)品和生產(chǎn) 成本控制 利潤控制 組 層次 訂單 生產(chǎn) 處理事務 成本中心 內(nèi)部訂單 處理過程 成本目標 市場范圍 利潤中心 活動 預算 計劃 目標 實際 差異 計劃 目標 實際 差異 物料清單 工藝路線 工序 計劃 實際 差異 費用 歸集點 邊際效益 銷售數(shù)量 統(tǒng)計價值 P A PPS 項目 成本 方法 核算 成本中心 訂單 利潤中心 成本目標 模擬 生產(chǎn)成本 管理會計 獲利分析 作業(yè)成本 內(nèi)部 訂單 成本中心 利潤 中心 管理會計 “工具箱” 管理會計 組織單元 利潤中心 訂單 成本對象 項目 流程 成本中心 成本要素組 作業(yè)類型組 訂單組 成本中心 層次 利潤中心層次 科目表 控制范圍 獲利能力段 結(jié)構(gòu)定義 對象層 內(nèi)容 成本要素 作業(yè)類型 統(tǒng)計指標 利潤中心 工 廠 101 水 電 煤 102 行 政 105 區(qū) 域 A 區(qū) 域 B 工 廠 201 水 電 煤 202 行 政 205 工 廠 資 金 行 政 管 理 集 團 102 202 302 402 101 201 301 401 105 205 305 405 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5 CCG 1 成本中心層次結(jié)構(gòu) 計 劃 和 預 算 計 劃 預 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 業(yè) 業(yè)務部門 資 金 行 政 管 理 集 團 102 202 302 402 101 201 301 401 105 205 305 405 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5 CCG 1 間接成本控制 FI 財 務 會 計 資 產(chǎn) 管 理 AM 總 帳 帳 戶 成 本 中 心 項 目 內(nèi) 部 訂 單 物 料 管 理 MM HR 人 力 資 源 分攤 分攤 結(jié)算 結(jié)算 分 攤 所 有 成 本 成 本 中 心 交 易 員 工 資 基 金 成 本 經(jīng) 紀 費 信 用 官 員 工 資 等 等 財 務 部 系 統(tǒng) 部 法 律 顧 問 內(nèi) 部 審 計 等 等 直 接 費 用 間 接 費 用 分 攤 用 戶 自 定 義 分 攤 基 準 單 位 數(shù) 量 樓 層 面 積 使 用 量 人 頭 數(shù) 科 目 余 額 業(yè) 務 量 , 金 額 成本分攤基準 內(nèi)部訂單會計 內(nèi)部訂單 內(nèi)部維護 CI 訂單 促銷活動 生產(chǎn)訂單 . . . 財務會計 財務會計G/L 科目 資產(chǎn)會計 資產(chǎn)會計資產(chǎn) 物料庫存管理 物料庫存管理物料 財務控制 成本中心 訂單 項目 銷售訂單 盈利段 財務會計 財務會計發(fā)貨 服務 物料管理 物料管理采購訂單 物料發(fā)貨 生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)計劃確認 ( 僅生產(chǎn)控制） 財務控制 內(nèi)部服務 間接費用 附加費 定期傳輸 分配 分攤 內(nèi)部訂單結(jié)算 內(nèi)部訂單 借記 借記% 貸記 貸記訂單余額 訂單余額內(nèi)部訂單結(jié)算 選項 : 用結(jié)算成本要素 的相關成本要素 對所有成本要素的 結(jié)算規(guī)則或基于原始 格式的差別 分配： %/金額 /權(quán)數(shù) / 基于結(jié)算層次 可能的結(jié)算 接收方 成本中心 內(nèi)部訂單 項目 獲利能力段 總帳科目 資產(chǎn) 有成本歸集項 的客戶訂單 最新的成本描述方法 作業(yè)成本會計 ABC ABC的損益表 成本中心 基于活動的表述 工資 : 250,000 福利 : 80,000 差旅費 : 50,000 合計 380