【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)營目標的實現(xiàn)與日常經(jīng)營活動有效性密切相關(guān)。高管層通過業(yè)績跟蹤報表對預(yù)算的完成情況和公司經(jīng)營活動的有效性進行實時監(jiān)控，迅速判斷公司整體、總部和下屬分公司是否處于良性發(fā)展軌道中，以便及時調(diào)整預(yù)算計劃和資源配置，作出有利于公司發(fā)展的重要決策，最終實現(xiàn)公司價值最大化。使用目的業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程433 業(yè)績跟蹤體系報表體系 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程企業(yè)財務(wù)企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式效率管理模式基礎(chǔ)信息 ...以業(yè)績報告和預(yù)算差異分析報告為基礎(chǔ)形成業(yè)績跟蹤報表，在業(yè)績跟蹤報表的基礎(chǔ)上提煉出關(guān)鍵業(yè)績指標，以幫助高管層及時、概要、準確地把握公司的經(jīng)營狀況。公司運營的基礎(chǔ)信息包括財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息通過推行企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式，將財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息相結(jié)合形成預(yù)算信息，集中反映在業(yè)績跟蹤報表中。指標分析關(guān)鍵業(yè)績指標 數(shù)值 釋義 …預(yù)算報表資產(chǎn)負債表 損益表、現(xiàn)金流量表 ......業(yè)績報表預(yù)算差異分析報告業(yè)績跟蹤報表44作為企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式的重要組成部分，的業(yè)績跟蹤體系承擔著對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，同時為績效考核提供業(yè)績信息的雙重作用。因此，整個業(yè)績跟蹤報表有兩條主線貫穿始終： 業(yè)績報表 和預(yù)算差異分析報告 。其中，業(yè)績報表簡要地記錄預(yù)算執(zhí)行情況。同時，還包含對一些非預(yù)算的關(guān)鍵業(yè)績指標的追蹤，使得高管層可以對相應(yīng)主體的運營狀況進行分析、監(jiān)控。差異分析報告則是在責任目標分解、實際完成情況及其分析的基礎(chǔ)上形成的，注重對重大差異的原因進行詳細分析報告。兩條主線業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程3 業(yè)績跟蹤體系報表體系業(yè)績跟蹤報表體系結(jié)構(gòu)的說明453 業(yè)績跟蹤體系報表體系 業(yè)績跟蹤報表體系的建立可以為集團的預(yù)算控制提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。通過報表體系的建立，使得公司的領(lǐng)導層能夠適時地了解預(yù)算執(zhí)行情況，乃至公司的整體經(jīng)營狀況，從中發(fā)現(xiàn)問題進行及時調(diào)整。因此，業(yè)績跟蹤報表應(yīng)包含于預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的一系列基本信息。 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程463 業(yè)績跟蹤體系報表體系（一）業(yè)績跟蹤報表的基本形式 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程 業(yè)績跟蹤報表采用 定期書面報告包括業(yè)績報表和預(yù)算差異分析報告。業(yè)績報表包括兩部分的內(nèi)容，一部分同預(yù)算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責任中心編制的每項預(yù)算，將實際經(jīng)營情況與預(yù)算對比的書面報表，另一部分則包含績效考核的 KPI指標的執(zhí)行情況。差異分析報告是對業(yè)績報表的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式委員會要求產(chǎn)生重大差異的責任中心完成差異原因分析報告。473 業(yè)績跟蹤體系報表體系（一）業(yè)績跟蹤報表的基本形式項目 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 差異項目 1項目 2合計業(yè)績報表重點考察實際經(jīng)營狀況，及其與預(yù)算數(shù)之間的差異。以上只是業(yè)績報表的基本形式，根據(jù)不同的責任中心其報表數(shù)據(jù)應(yīng)有所側(cè)重，以便于后期的分析和考核。預(yù)算差異分析報告的形式?jīng)]有特殊要求，以能夠清晰地分析重大差異發(fā)生的原因為準。業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程說 明483 業(yè)績跟蹤體系報表體系（二） 公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程目前公司的總體經(jīng)營業(yè)績主要是由利潤、綜合費用率等財務(wù)指標來進行衡量凈資產(chǎn)收益率 (ROE)反映股東權(quán)益為公司所創(chuàng)造利潤的水平，是衡量公司業(yè)績的重要指標。綜合費用貢獻系數(shù) i=綜合費用 i /綜合費用凈利貢獻系數(shù) i=凈利潤 i /凈利潤凈資產(chǎn)貢獻系數(shù) i=凈資產(chǎn) i /凈資產(chǎn)基本公式注： i 表示各分公司493 業(yè)績跟蹤體系報表體系（二） 公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程 的凈資產(chǎn)收益率水平，是總部和下屬分公司各自凈資產(chǎn)收益率水平綜合影響的結(jié)果。根據(jù)基本公式得出以下結(jié)論：l 在其他條件不變的情況下，凈資產(chǎn)收益率與下屬分公司凈資產(chǎn)收益率成正比。l 在其他條件不變的情況下，的綜合費用水平與公司總部、下屬分公司的費用水平成正比l 在其他條件不變的情況下，的利潤水平與下屬分公司凈利潤貢獻系數(shù)成正比。基本原理公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告503 業(yè)績跟蹤體系報表體系（二） 公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程513 業(yè)績跟蹤體系報表體系（三） 公司層面業(yè)績跟蹤報表的基本形式業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程 公司層面業(yè)績跟蹤報表主要由基本預(yù)算項目的執(zhí)行情況的匯總和與公司整體戰(zhàn)略相關(guān)的公司層面關(guān)鍵業(yè)績指標組成。公司層面523 業(yè)績跟蹤體系報表體系 業(yè)績跟蹤報表體系流程業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績跟蹤報表體系的流程l下屬各分公司根據(jù)要求，按月將業(yè)績報表和差異分析報告上報總部相關(guān)處室，總部相關(guān)處室審核后上報企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式辦公室。l總部各處室的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由計劃財務(wù)處直接上報企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式辦公室，其它業(yè)績指標根據(jù)年初制定的相關(guān)規(guī)定上報企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式辦公室。l企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式辦公室將公司整體預(yù)算執(zhí)行情況匯總后上報企業(yè)財務(wù) 4R效率管理模式委員會審閱。534 建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序 業(yè)績跟蹤委員會是預(yù)算控制體系中的核心機構(gòu)，它是由公司高層和相關(guān)中層領(lǐng)導參加的，進行業(yè)績跟蹤和解決業(yè)績跟蹤中所發(fā)現(xiàn)的問題的非常設(shè)機構(gòu)。業(yè)績跟蹤委員會內(nèi)各成員在業(yè)績跟蹤時均處于平等的地位。鑒于的實際情況，建議由業(yè)績跟蹤委員會的職能由企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會一并承擔。54 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序l對預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整工作進行指導、監(jiān)督和改進l敦促、監(jiān)督各部門提出行動改進方案l對預(yù)算調(diào)整行動改進措施的落實和最終改進結(jié)果負責 55 選拔業(yè)績跟蹤委員會成員的原則4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序l高層參與、樹立權(quán)威性l以企業(yè)經(jīng)營目標為導向，由整個系統(tǒng)運行負責人任秘書長，負責對問題的最終界定l各相關(guān)部門領(lǐng)導參與，形成團隊，共同推動問題的解決注：在全面預(yù)算委員會成員的選拔過程中將把以上原則作為標準進行考慮564 建立業(yè)績跟蹤會議制度 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序業(yè)績跟蹤委員會主任l負責公司預(yù)算執(zhí)行工作的全面監(jiān)督與指導l由的總經(jīng)理擔任業(yè)績跟蹤委員會副主任l由業(yè)績跟蹤委員會主任提名l主任不在時主持業(yè)績跟蹤會議l協(xié)助委員會主任進行預(yù)算監(jiān)督與指導工作574 建立業(yè)績跟蹤會議制度 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序業(yè)績跟蹤委員會秘書長l負責召集業(yè)績跟蹤會議l負責業(yè)績跟蹤委員會的日常工作l由的副總擔任質(zhì)詢委員l監(jiān)督業(yè)績跟蹤委員會的工作l由董事長擔任58 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序 評估當期工作任務(wù)完成的情況，根據(jù)對事實的分析，對預(yù)算執(zhí)行工作的合理性和有效性進行業(yè)績跟蹤。 比如以分公司為例：l綜合歷史數(shù)據(jù)，市場現(xiàn)狀、分析、評估 分公司預(yù)算執(zhí)行工作是否令人滿意，是否符合公司的要求。l如工作不能令人滿意，存在哪些問題。59 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序界定責任：對發(fā)現(xiàn)的重大問題進行深入分析，界定責任。l找出影響責任目標的主要因素有哪些。l找出造成上述因素的部門有哪些。l確定發(fā)生問題的責任人是誰。注：具體方法將在第五部分中詳細介紹60 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序?qū)嵤└倪M行動：確定改進行動表、改進行動表包括：l改進事項l改進時間l哪個部門對改進行動負責l完成改進方案后的預(yù)期結(jié)果是什么l改進行動措施l如果改進方案牽涉到幾個部門，則分別做出各自的方案61 集團業(yè)績跟蹤委員會的工作方法4 建立業(yè)績跟蹤會議制度什么是業(yè)績跟蹤委員會業(yè)績跟蹤委員會的工作職能業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能業(yè)績跟蹤委員會的工作方法業(yè)績跟蹤會議程序確定改進方案的負責人：改進方案要有專人負責執(zhí)行l(wèi)一個部門改進方案的負責人由問題發(fā)