大成方略集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理技巧(編輯修改稿)
2025-03-17 19:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 增值稅 3萬(wàn)元，不含稅 100萬(wàn)元，利潤(rùn) 一般納稅人定價(jià)：不含稅購(gòu)價(jià) 80萬(wàn)元 +進(jìn)項(xiàng) =總采購(gòu)價(jià) ，在保持利潤(rùn)，不含稅定價(jià)為 萬(wàn)元，稅率 17%，含稅價(jià)定價(jià) 。 結(jié)論：不能盲目因稅率高而太高價(jià)格。 問(wèn)題 9： 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)直接出口與先賣(mài)給自設(shè)外貿(mào)企業(yè)后出口的比較。 問(wèn)題 軟件企業(yè)直接出口與與先賣(mài)給自設(shè)外貿(mào)企業(yè)后出口的比較。 問(wèn)題 11：酒廠(chǎng)在新政策下如何設(shè)立銷(xiāo)售合同條款。（國(guó)稅函 [2023]380號(hào)） 問(wèn)題 12： 特殊與業(yè)務(wù)納稅義務(wù)時(shí)間及地點(diǎn)分析 ? 四、房屋銷(xiāo)售合同涉稅條款 ? （一）委托代銷(xiāo)商品房房?jī)r(jià)涉稅條款 （國(guó)稅發(fā)【 2023】 31） ? 委托價(jià) 100萬(wàn)，實(shí)際開(kāi)票價(jià) 90萬(wàn) ? 委托價(jià) 90萬(wàn)，實(shí)際開(kāi)票加 100 ? 商品房銷(xiāo)售方能否享受土地增值稅優(yōu)惠政策 ? 問(wèn)題： 價(jià)格對(duì)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅各稅種的影響 ? （二）傭金涉稅條款 （國(guó)稅發(fā)【 2023】 3財(cái)稅【 2023】 29） ? 問(wèn)題 1： 境內(nèi)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)傭金稅前扣除比例 ? 問(wèn)題 2： 境外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)傭金稅前扣除比例 ? （三）房地產(chǎn)銷(xiāo)售價(jià)格含名校生源指標(biāo)涉稅條款 ? （四）車(chē)庫(kù)銷(xiāo)售涉稅條款 問(wèn)題 1： 地上出庫(kù)出售問(wèn)題 ? 問(wèn)題 2： 地下車(chē)庫(kù)處理問(wèn)題 ? 問(wèn)題 3： 人防車(chē)庫(kù)處理問(wèn)題 （五）紅線(xiàn)外租地支出作為公共配套設(shè)施涉稅條款 （六）訂金、定金、誠(chéng)意金、 VIP會(huì)員費(fèi)涉稅條款（國(guó)稅函發(fā) [1995]156號(hào)） （七）假按揭合同涉稅條款 稽查手段 發(fā)票問(wèn)題 （八）合作建房合同涉稅條款 問(wèn)題 1： 土地是否過(guò)戶(hù)（國(guó)稅函 [2023]1003號(hào)） 問(wèn)題 2： 票據(jù)處理 ? （九）包稅制合同涉稅條款 問(wèn)題 1： 銷(xiāo)售房屋包稅制條款 問(wèn)題 2： 出租房屋包稅制 問(wèn)題 3： 掛靠收取稅后掛靠費(fèi) ? （十）跌價(jià)補(bǔ)錢(qián)涉稅條款 問(wèn)題 1:跌價(jià)補(bǔ)差價(jià)票據(jù)處理 （十一）銷(xiāo)售房屋面積違約涉稅條款 問(wèn)題 1：合同法（高院解釋?zhuān)┨幚恚ǚㄡ尅?2023】7） 問(wèn)題 2：稅務(wù)處理 （十二）拆遷補(bǔ)償房屋涉稅條款 匯編 問(wèn)題 1： 款項(xiàng)支付人確定（浙地稅 [1995]80號(hào)） 問(wèn)題 2： 個(gè)人稅務(wù)問(wèn)題（國(guó)稅函發(fā) [1995]079號(hào)） 問(wèn)題 3： 營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題（國(guó)稅函 [2023]277號(hào)）；土 地增值稅（財(cái)稅【 2023】 21） 問(wèn)題 4：票據(jù)處理（ 國(guó)稅發(fā)【 2023】 91號(hào) ） ? （十三）售后回租涉稅條款 ? 問(wèn)題 1： 營(yíng)業(yè)稅處理（ 國(guó)稅函【 1999】第 144號(hào)） ? 問(wèn)題 2： 企業(yè)所得稅處理 （國(guó)稅函 [2023]603號(hào) ） ? 問(wèn)題 3： 個(gè)人所得稅（ 國(guó)稅函 [2023]576號(hào) ） ? 問(wèn)題 4： 差額征稅的爭(zhēng)議（ 財(cái)稅【 2023】 16） ? （十四）首付款與按揭跨年度涉稅條款 ? 五、建安發(fā)票涉稅條款 問(wèn)題 1： 財(cái)稅【 2023】 177號(hào)文作廢 問(wèn)題 2： 6個(gè)月過(guò)渡期緩沖期可以使用 ? 六、銷(xiāo)售房屋免 2年物業(yè)管理費(fèi)涉稅條款 ? 問(wèn)題 1： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商不得在合同中約定第三方的義務(wù)（第三方簽訂合同除外） ? 問(wèn)題 2： 免物業(yè)管理費(fèi)后，開(kāi)發(fā)商支付物業(yè)費(fèi)收取發(fā)票是否合法 ? 七、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅條款 — 匯編 ? 問(wèn)題 1： 土地出讓金有購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)契稅如何確定 ? 問(wèn)題 2： 增資與投資對(duì)契稅的影響 （國(guó)稅函【 2023】 514） 第六章 投資合同涉稅條款 第一節(jié) 被投資主體涉稅條款 一、向合伙企業(yè)投資涉稅條款 問(wèn)題 1： 先分后納稅（財(cái)稅 [2023]159號(hào)） 問(wèn)題 2： 法人企業(yè)投資 合伙企業(yè) 投資法人企業(yè) 二、向已經(jīng)享受優(yōu)惠完畢的企業(yè)增資涉稅條款 ? 三、向 5+1特區(qū)投資高新技術(shù)企業(yè)涉稅條款 ? 四、向正在享受過(guò)度企業(yè)的企業(yè)追加投資涉稅條款 問(wèn)題： 202 2023能否繼續(xù)享受過(guò)度優(yōu)惠 ? 參考 （粵國(guó)稅函 [2023]279號(hào) ） ? 五、 2023年 1月 1日至 2023年 3月 16日期間成立新企業(yè)追加投資涉稅條款 ? （國(guó)發(fā) [2023]40號(hào) ）： 在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)向未上市高新技術(shù)企業(yè)投資涉稅條款 （國(guó)稅發(fā) [2023]87號(hào) ） 第二節(jié) 對(duì)外投資資產(chǎn)涉稅條款 一、用貨物投資涉稅條款 問(wèn)題 1： 不征增值稅（增值稅實(shí)施條例細(xì)則 4條） 問(wèn)題 2： 暫不征個(gè)人所得稅（國(guó)稅函【 2023】 31國(guó)稅發(fā)【 2023】 115） 二、用設(shè)備投資涉稅條款 三、用房屋使用權(quán)出資涉稅條款 問(wèn)題 1： 視同出租（國(guó)稅函【 1997】 490） 規(guī)劃 2： 出租不投資少繳納營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅方案分析 ? 四、用特許經(jīng)營(yíng)權(quán)投資涉稅條款 ? 問(wèn)題 1： 公司法限制 ? 問(wèn)題 2： 稅務(wù)規(guī)劃方案 ? 問(wèn)題 3： 境外
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