貸款業(yè)務(wù)核算與管理(編輯修改稿)
2025-03-16 23:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 押物現(xiàn)值 抵押率一般在 50%－ 80% 徐州工程學(xué)院吳麗君 四、擔(dān)保抵押貸款發(fā)放與收回的核算 抵押貸款發(fā)放與收回 。 （ 1） 抵押貸款發(fā)放的核算 借：貸款 抵押貸款 —— 借款人戶 貸：吸收存款 —— 借款人戶 借或貸：貸款 抵押貸款 —— 借款人戶 （ 利息調(diào)整 ） 會計(jì)部門對抵押品要進(jìn)行表外登記 ， 填制表外科目收入憑證 ， 會計(jì)分錄為： 收入： 待處理抵押品 —— 企業(yè) 收入： 徐州工程學(xué)院吳麗君 四、擔(dān)保抵押貸款發(fā)放與收回的核算 （ 2） 抵押貸款如期收回的核算 借：吸收存款 —— 借款人戶 貸：貸款 抵押貸款 —— 借款人戶 應(yīng)收利息 —— 借款人戶 前期利息 利息收入 —— 抵押貸款利息收入戶 本期利息 抵押貸款收回后 ， 抵押物及有關(guān)單據(jù)隨即退回借款人 ，并銷記表外登記 。 付： 待處理抵押品 —— 企業(yè) 付出： 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 商業(yè)匯票貼現(xiàn)是持票人以未到期的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 ， 為提前取得票款 ， 向銀行貼付一定的利息所作的轉(zhuǎn)讓 。 （ 一 ） 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算要求 。 。 條件 。 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 貼現(xiàn)于貸款的聯(lián)系與區(qū)別之處： 共同點(diǎn)：兩者均為銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ， 是借款人的融資方式 ， 銀行均要計(jì)收利息 。 不同點(diǎn)： 。 。 。 貼現(xiàn)放款時(shí)扣息；貸款還本時(shí)付息 。 。 貼現(xiàn)貸款通常為短期貸款 ， 期限最長不超過 6個(gè)月 ， 以票據(jù)有效期限為準(zhǔn)；一般貸款則分為短期和中長期貸款 。 。 貼現(xiàn)貸款可通過再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)體現(xiàn)收回資金 ， 一般貸款只有到期才能收回資金 。 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 1.“ 貼現(xiàn)資產(chǎn)”科目 貼現(xiàn)資產(chǎn) 貼現(xiàn)類別、申請人 核算銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所融出的資金。 面值 利息調(diào)整 尚未收回貼現(xiàn)資金 ﹢ ﹣ 資產(chǎn)類 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) （ 二 ） 會計(jì)科目 —— 1301貼現(xiàn)資產(chǎn) 受理匯票貼現(xiàn)時(shí) ， 應(yīng)先計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額 ， 貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法如下： 貼現(xiàn)利息 =匯票到期值 貼現(xiàn)天數(shù) 月貼現(xiàn)率 247。 30 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =匯票到期值 （ 1貼現(xiàn)天數(shù) 月貼現(xiàn)率 247。 30） =匯票到期值 貼現(xiàn)利息 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 貼現(xiàn)時(shí)的處理 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 面值 （匯票面值） 貸：吸收存款 某單位戶 （實(shí)付貼現(xiàn)金額） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整 （兩者的差額） 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整 貸：利息收入 （貼現(xiàn)利息收入） 報(bào)表日的處理 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 到期收回的處理 收到劃回票款： 借：清算資金往來 （實(shí)收金額） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貼現(xiàn)申請人戶 （面值） 利息收入 （借貸差額） 付款人拒付： 借：吸收存款 活期存款 貼現(xiàn)申請人戶 （實(shí)收金額） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貼現(xiàn)申請人戶 （面值） 利息收入 （借貸差額） 徐州工程學(xué)院吳麗君 清算資金往來 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 ，用以核算系統(tǒng)行內(nèi) 分中心與總 行清算中心之間、經(jīng)辦行與清算分中心之間 的資金匯 劃與清算業(yè)務(wù)。 借方余額反映本行于上級行的結(jié)余額，下級行于本行 的透支額； 貸方余額反映本行于上級行的透支額，下級行于本行 的結(jié)余額 . “清算資金往來” 徐州工程學(xué)院吳麗君 借方 清算資金往來 貸方 發(fā)送劃付款 信息 發(fā)送劃收款 信息 接收劃收款 信息 接收劃付款 信息 應(yīng) 收 匯差 應(yīng) 付 匯差 共同類會計(jì)科目 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 例： 2023年 9月 12日工行福州臺江支行開戶單位福州開關(guān)廠 （ 賬號： 2023006 ） 申請將未到期的銀行承兌匯票一張辦理貼現(xiàn) ， 金額 1,000,000元 ， 該匯票出票日為 2023年 7月 12日 ， 到期日為 2023年 10月 12日 ， 審核無誤 ， 予以辦理 ， 貼現(xiàn)率為 ‰ 。 首先 ， 計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額： 貼現(xiàn)利息＝匯票金額 貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)率 ＝ 1000000 1 ‰ ＝ 3540（ 元 ） 實(shí)付貼現(xiàn)金額＝匯票金額－貼現(xiàn)利息 ＝ 1000000— 3540＝ 996460（ 元 ） 徐州工程學(xué)院吳麗君 六、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 例： 2023年 9月 12日工行福州臺江支行開戶單位福州開關(guān)廠 （ 賬號： 2023006 ） 申請將未到期的銀行承兌匯票一張辦理貼現(xiàn) ， 金額 1,000,000元 ， 該匯票出票日為 2023年 7月 12日 ， 到期日為 2023年 10月 12日 ， 審核無誤 ， 予以辦理 ， 貼現(xiàn)率為 ‰ 。 其次 ， 進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 面值 1000000 貸：吸收存款 開關(guān)廠戶 996460 貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1