貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-03-16 23:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借款人戶 貸： 貸款 —— 借款人戶 對(duì)逾期 90天以上的貸款，不在表內(nèi)計(jì)算應(yīng)收利息。 2023/3/17 18 四、貸款的利息計(jì)算 (04年 10月 29日起，人行決定金融機(jī)構(gòu) ‘ 城鄉(xiāng)信用社除外 ’ 貸款利率不再設(shè)上限 ) （一）利隨本清的計(jì)息方法（ 一般按實(shí)際天數(shù)計(jì)息 ）P105 到期或提前全部還貸 例：如某借款人于 2023年 3月 18日向銀行貸款 20萬(wàn)元，約期半年，利率 %，到 2023年 8月 3日全部歸還。 利息 =202300 138 %247。 360= 5520（元） 借： 存款等 205520 貸： 貸款 202300 貸款利息收入 5520 2023/3/17 19 提前分次還貸 例：如某借款人（ 302023）于 2023年 1月 5日向銀行貸款 10萬(wàn)元，約期六個(gè)月，利率 ‰ ，到 2023年 5月 25日來(lái)行歸還 6萬(wàn)元，剩余部分到期還清。請(qǐng)分別計(jì)算利息，并作出償還時(shí)的分錄。 10/5/25利息 =60000 140 ‰ 247。 30= 2023（元） 借： 302023 62023 貸： 123003 60000 貸款利息收入 2023 10/7/5 利息 =40000 181 ‰ 247。 30= 分錄（略） 2023/3/17 20 逾期還貸 例某借款人（ 302023）于 10年 4月 26日向銀行貸款 80萬(wàn)元，約期三個(gè)月，利率 ‰ ，該企業(yè)于貸款到期日歸還 50萬(wàn)元，剩余部分于9月 30日還清，銀行按每日萬(wàn)分之五計(jì)收利息。請(qǐng)作出借款、到期日還款和歸還逾期貸款的分錄。 10/4/26 發(fā)放的分錄（略） 10/7/26利息 =50萬(wàn) 91 ‰ 247。 30= （元） 10/9/30利息 =30萬(wàn) 91 ‰ 247。 30＋ 30萬(wàn) 66 5/萬(wàn) =＋ 9900=（元） 2023/3/17 21 求本利和的計(jì)算 例某借款人于 2023年 6月 11日向銀行貸款 2023元，約期半年，利率 ‰ ，該借款人于 2023/1/3用 1500元來(lái)行歸還部分貸款本息，逾期部分按每日萬(wàn)分之五計(jì)收利息。問(wèn)還款后還欠多少貸款？ 設(shè)歸還時(shí)本金為 X 本利和 =X＋ X 183 ‰ 247。 30＋ X 23 5/萬(wàn) 1500 = X（ 1＋ 183 ‰ 247。 30＋ 23 5/萬(wàn)） X=1500247。 （ 1＋ 183 ‰ 247。 30＋ 23 5/萬(wàn)） =1500247。 （ 1＋ ＋ ） =（元） 欠貸款 =2023－ =（元） 2023/3/17 22 等額本息還款法 等額本息還款法是指貸款期內(nèi)每月以相等的額度平均償還貸款本息的方法。 每月還款額計(jì)算公式為： 每月還款額 =[月利率 （ 1+月利率） 還款期數(shù) ] 247。 [（ 1+月利率） 還款期數(shù) 1] 貸款本金 公式推論 (未來(lái)值法 )：設(shè)期初本金為 b元，按月等額還款，每月末還 a元，月利率為 r，復(fù)利制下，依 n期末的未來(lái)值為標(biāo)準(zhǔn)有： 本金 n期后的 m值 =各期等額還款的未來(lái)值 即： b (1+r)n=a (1+r)n1+ a (1+r)n2+...+ a (1+r)+a =a[1+(1+r)+...+(1+r)n1 ] =a[1(1+r)n]247。 [1 (1+r) ]= a/r[(1+r)n1] ∴a= r(1+r) n247。 [(1+r)n1] b 2023/3/17 23 例如：某個(gè)人申請(qǐng)住房貸款 20萬(wàn)元，期限 5年，利率 6‰ ，等額本息還款，請(qǐng)計(jì)算每月還款額。 每月還款額 =[6‰ （ 1+ 6‰ ） 60] 247。 [（ 1+ 6‰ ） 601] 202300 =（ ） 247。 202300= 五年共還款 = 60= 注意 （ 1+ 6‰ ） 60的計(jì)算方法“ 最簡(jiǎn)單的用電腦的計(jì)算器 — 查看 — 科學(xué)性，輸?shù)讛?shù) — 點(diǎn) x∧ y,再輸指數(shù)，最后是 =就出來(lái)了。 用 Excel表格，求 f(x)。 換成以 10為底的對(duì)數(shù)查表，先查對(duì)數(shù)表，后查反對(duì)數(shù)表求出。 或用 PMT（函數(shù)參數(shù)）：Pate=,Nper=60,Pv=202300,Fv=0,TV=0或 1。月還 2023/3/17 24 等額本金還款法 等額本金還款法是指貸款期內(nèi)每月償還貸款本金，貸款利息隨本金逐月遞減。每月還款額計(jì)算公式為： 每月還款額 =貸款本金 247。 還款次數(shù) +（貸款本金 已歸還貸款本金累計(jì)額） 月利率 例如：某個(gè)人申請(qǐng)住房貸款 20萬(wàn)元，期限 5年，利率 6‰ ，等額本金還款，請(qǐng)計(jì)算每月還款額。 二月還款額 =202300247。 60+（ ） 6‰ = 五月還款額 = 202300247。 60+（ *4） 6‰ = 2023/3/17 25 （二）定期結(jié)息的計(jì)算方法 P104 它主要適用于對(duì)信用較好的借款人、符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，采取充分供應(yīng)資金的辦法。一般是按季或按月計(jì)息，按季的為季末 20日；按月的為月底。多采用余額表或乙種賬計(jì)息，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 例某開(kāi)戶人于 2023年 6月 21日向銀行貸款 200萬(wàn)元，合同規(guī)定采取充分供應(yīng)資金的辦法，約定季末 20日計(jì)息，利率 ‰ ，該借款人于 2023/6/30日歸還 50萬(wàn)元； 7/5日還款 80萬(wàn)元； 7/20日貸款100萬(wàn)元； 8/4日還款 120萬(wàn)元； 8/15日貸款 90萬(wàn)元； 8/28日還款 60萬(wàn)元； 9/8日貸款 70萬(wàn)元；9/15日還款 130萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該單位第三季度的貸款利息。 2023/3/17 26 2023年 摘要 借方 貸方 借或貸
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