【文章內(nèi)容簡介】 融資主體和信用種類 將分析結(jié)果和建議傳遞給資金管理部門 財(cái)務(wù)預(yù)算部門應(yīng)從經(jīng)營的角度做出分析： ?根據(jù)業(yè)務(wù)情況判斷該部門的經(jīng)營狀況是否良好 ?根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債情況判斷該部門的資產(chǎn) /負(fù)債比率是否合理 ?分析業(yè)務(wù)單元的資金需求量預(yù)測報(bào)告是否合理 資金委員會(huì) 分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì) 分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì) 意見返回給資金處，執(zhí)行融資計(jì)劃 意見返回給財(cái)務(wù)預(yù)算處，調(diào)整資金需求量定額 34 CNPC000223BJ(GB)training 現(xiàn)金管理的推薦方案 優(yōu)點(diǎn) ?有效控制股份公司現(xiàn)金的使用效率和內(nèi)部分配，降低融資成本 ?業(yè)務(wù)單元確保足夠動(dòng)力管理對客戶應(yīng)收款 ?股份公司整體的風(fēng)險(xiǎn)最低 條件保證 ?銀行系統(tǒng)允許股份公司各業(yè)務(wù)單元帳戶集中 ?全公司系統(tǒng)日交易量在總部資金部門可以承擔(dān)的范圍之內(nèi) 現(xiàn)金集中 現(xiàn)金分配 所有 業(yè)務(wù)單元 總公司集中 帳戶 所有 業(yè)務(wù)單元 總公司集中 帳戶 客戶 銀行 現(xiàn)金 集中 內(nèi)部存款利息 * 現(xiàn)金 分配 內(nèi)部貸款利息 * 現(xiàn)金 貸款 * 對現(xiàn)金集中和現(xiàn)金分配的差額以比市場更優(yōu)惠的價(jià)格計(jì)算存款或貸款利息 35 CNPC000223BJ(GB)training 各業(yè)務(wù)單元在股份公司的利息結(jié)轉(zhuǎn)方法 現(xiàn)金多于預(yù)算 的業(yè)務(wù)單元 股份公司集中帳戶 內(nèi)部存款 存款利息 內(nèi)部貸款 貸款利息 ?股份公司資金部門嚴(yán)格記錄股份公司同各業(yè)務(wù)單元的借貸關(guān)系，及時(shí)確認(rèn)每一筆資金流動(dòng)，編制借貸關(guān)系表 ?為了吸引各業(yè)務(wù)單位將資金集中于股份公司，存款利率應(yīng)高于存款部門所在地銀行規(guī)定的同樣期限的存款利率 *，貸款利率應(yīng)低于貸款單位所在地銀行規(guī)定的同樣期限的貸款利率 * ?存貸利息之間的差額用來彌補(bǔ)股份公司資金集中管理的成本 ?股份公司按月到期結(jié)轉(zhuǎn)同各業(yè)務(wù)單元的利息，并及時(shí)反映在借貸關(guān)系表中 * 不適用于存款利率過高或貸款利率過低以致股份公司無法承受的情況 資金不足的 業(yè)務(wù)單元 36 CNPC000223BJ(GB)training 182。中油股份公司重組概覽 182。建立以業(yè)績責(zé)任制為核心的組織結(jié)構(gòu) 182。建立規(guī)范高效的管理機(jī)制 182。通過業(yè)績合同實(shí)現(xiàn)業(yè)績管理 ?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和業(yè)績合同的定義與意義 ?業(yè)績合同的主要組成部分 ?業(yè)績與薪酬直接掛鉤 ?業(yè)績合同的操作程序 內(nèi)容提要 37 CNPC000223BJ(GB)training 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) (KPI)的定義和價(jià)值 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的描述 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的價(jià)值 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?是對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正的 ?是能有效反應(yīng)關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動(dòng)因素的變化的衡量參數(shù) ?KPI分定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩大部分。其中定量指標(biāo)部分包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營運(yùn)作指標(biāo)。定性指標(biāo)包括與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的軟性參數(shù)等 ?是對關(guān)鍵重點(diǎn)經(jīng)營行動(dòng)的反映，而不是對所有操作過程的反映 ?是由高層領(lǐng)導(dǎo)決定并被考核者認(rèn)同的 ?使高層領(lǐng)導(dǎo)清晰了解對公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營操作的情況 ?使管理者能及時(shí)診斷經(jīng)營中的問題并采取行動(dòng) ?有力推動(dòng)公司戰(zhàn)略的執(zhí)行 ?為業(yè)績管理和上下級的交流溝通有一個(gè)客觀基礎(chǔ) ?使經(jīng)營管理者集中精力于對業(yè)績有最大驅(qū)動(dòng)力的經(jīng)營方面 38 CNPC000223BJ(GB)training 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系應(yīng)貫穿公司整體，并在組織的橫向和縱向保持指標(biāo)一致性 強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù) 強(qiáng)調(diào)經(jīng)營運(yùn)作 說明 CNPC高級管理層，專業(yè)公司 業(yè)務(wù)單元管理層 職能部門負(fù)責(zé)人，工廠監(jiān)督人員 一線員工 ?凈收入，業(yè)務(wù)單元的投資資本回報(bào)率 ?按業(yè)務(wù)種類計(jì)的銷售額和利潤 ?煉油廠的利用率 ?OSHA可記錄比率 ?支出 (固定和變動(dòng)成本 ) ?單元的利用率 ?關(guān)鍵單元的產(chǎn)出 ?部門加班缺勤量 ?支出 ?改變經(jīng)營目標(biāo)和產(chǎn)出的提高 ?第一項(xiàng)工作的完成百分比 ?操作人員維護(hù)小時(shí)數(shù) 一致的數(shù)據(jù)庫 ?股票價(jià)格 ?凈現(xiàn)金流量 ?集團(tuán)和專業(yè)公司的投資資本回報(bào)率 (ROIC) 在每個(gè)管理 層次，都可以 適當(dāng)程度地定義， 和分解關(guān)鍵業(yè)績指 標(biāo)，但是這些關(guān)鍵業(yè)績 指標(biāo)的基礎(chǔ)是一致的數(shù)據(jù)庫 39 CNPC000223BJ(GB)training 什么是業(yè)績合同及業(yè)績合同的目的 業(yè)績合同是 股份公司中高級干部與董事會(huì) /總裁之間的內(nèi)部合同，它 ?定義公司各管理層的主要考核方面及關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?確定各主要考查方面及關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的權(quán)重 ?參照歷史業(yè)績及未來策略重點(diǎn)量化每個(gè)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?是決定合同受約人浮動(dòng)薪酬與非物質(zhì)獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ) 目的 ?保證公司總體戰(zhàn)略的具體實(shí)施 ?使高層管理者把精力集中在對公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營決策上 ?在全公司創(chuàng)造業(yè)績至上的企業(yè)文化 ?以合同的方式體現(xiàn)被承諾的業(yè)績達(dá)成的嚴(yán)肅性 40 CNPC000223BJ(GB)training 業(yè)績合同是高層管理的有力工具 股份公司 ?總裁 (副總裁 ) ?高級領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)績合同 業(yè)績合同 專業(yè)公司 /板塊 ?勘探開發(fā)總經(jīng)理 ?天然氣總經(jīng)理 ?煉油銷售總經(jīng)理 ?石化總經(jīng)理 地區(qū)公司 /業(yè)務(wù)單元 (舉例 ) ?油田經(jīng)理 ?天然氣地區(qū)公司經(jīng)理 ?煉廠經(jīng)理 ?石化廠經(jīng)理 ?省銷售公司經(jīng)理 ?業(yè)績合同的制定和簽訂按管理權(quán)限進(jìn)行 ?總部職能部門，股份公司 /專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單元副職與正職簽署合同 示意 業(yè)績合同 職能部門 (舉例 ) ?人事部總經(jīng)理 ?財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 ?規(guī)劃計(jì)劃部總經(jīng)理 等等 董事會(huì) 41 CNPC000223BJ(GB)training 合同具有兩個(gè)作用：激勵(lì)集體業(yè)績和明確個(gè)人責(zé)任 激勵(lì)集體業(yè)績 ?明確股份公司中每個(gè)部門如何創(chuàng)造價(jià)值 ?實(shí)現(xiàn)股份公司內(nèi)部資源的合理分配，將資源集中從事最具潛力的業(yè)務(wù) ?提高公司內(nèi)部管理透明度，對業(yè)績進(jìn)行監(jiān)督和及時(shí)反饋 ?制定明確的目標(biāo)和評估方法，并根據(jù)考核結(jié)果決定各部門領(lǐng)導(dǎo)對公司的貢獻(xiàn) ?將個(gè)人對業(yè)績負(fù)責(zé)的作法制度化 ?建立有效的激勵(lì)機(jī)制，促使管理者改變行為，使他們的利益與股東利益相一致 明確個(gè)人的責(zé)任 42 CNPC000223BJ(GB)training 業(yè)績合同的設(shè)計(jì)原則 描述 ?聯(lián)結(jié)股東回報(bào)與公司經(jīng)營業(yè)績 ?建立以價(jià)值創(chuàng)造為核心的企業(yè)文化 ?坦率的、公平的、跨越組織等級的業(yè)績審核和溝通 ?系統(tǒng)地、客觀地評估業(yè)績 ?與戰(zhàn)略規(guī)劃、資本計(jì)劃、經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃、人力資源管理等管理程序緊密相連 ?使考核結(jié)果與薪酬和非物質(zhì)獎(jiǎng)懲等激勵(lì)機(jī)制緊密相連 ?拉大業(yè)績突出者與其它人的薪酬比例 ?參考國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合中國實(shí)際情況 ?通過合理的過渡方案逐步解決現(xiàn)行實(shí)施障礙 設(shè)計(jì)原則 ?以價(jià)值為驅(qū)動(dòng) ?業(yè)績透明性 ?流程系統(tǒng)化 ?創(chuàng)造足夠激勵(lì) ?可行性高 目標(biāo)： 通過業(yè)績合同建立科學(xué)的管理機(jī)制，并使公司管理干部的利益與股東利益相一致 43 CNPC000223BJ(GB)training 182。中油股份公司重組概覽 182。建立以業(yè)績責(zé)任制為核心的組織結(jié)構(gòu) 182。建立規(guī)范高效的管理機(jī)制 182。通過業(yè)績合同實(shí)現(xiàn)業(yè)績管理 ?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和業(yè)績合同的定義與意義 ?業(yè)績合同的主要組成部分 ?業(yè)績與薪酬直接掛鉤 ?業(yè)績合同的操作程序 內(nèi)容提要 44 CNPC000223BJ(GB)training 業(yè)績合同有三個(gè)基本組成部分： KPI類別， KPI指標(biāo)，權(quán)重與量化目標(biāo) KPI指標(biāo) 指標(biāo)重要性 2023年預(yù)算目標(biāo) 業(yè)績合同要對比實(shí)際完成業(yè)績與預(yù)算目標(biāo)，并依各考核項(xiàng)目的重要性以不同權(quán)重加權(quán)平均來計(jì)算綜合業(yè)績分?jǐn)?shù) KPI(舉例 ) 權(quán)重 量化目標(biāo) 效益類指標(biāo) 運(yùn)營類指標(biāo) 組織類指標(biāo) ?投資資本回報(bào)率 ?稅息前利潤 ?自由現(xiàn)金流 ?生產(chǎn)量 ?生產(chǎn)成本 ?營運(yùn)資本周轉(zhuǎn) ?員工總量 50% 20% 10% 12% 10億元 12億元 1000萬噸 60億元 20天 490,000 舉例 業(yè)績類 KPI類別 45 CNPC000223BJ(GB)training KPI考核類別全面反映受約人的業(yè)績 效益類指標(biāo) 目的 ?全面衡量價(jià)值創(chuàng)造的能力 營運(yùn)類指標(biāo) ?利用最有效的營運(yùn)杠桿確保戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成 組織類指標(biāo) ?在執(zhí)行公司戰(zhàn)略方針的同時(shí)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境與企業(yè)文化 46 CNPC000223BJ(GB)training 考核類別的權(quán)重根據(jù)受約人的職責(zé)而定 定義 有直接損益 無直接損益 舉例 ?該崗位有獨(dú)立的、可審計(jì)的損益表，負(fù)有直接的損益責(zé)任。考核時(shí)直接用損益項(xiàng)如收入、成本等對其進(jìn)行考核，其效益類權(quán)責(zé)較大 ?總裁 ?專業(yè)公司總經(jīng)理 ?地區(qū)公司經(jīng)理 ?該崗位無單獨(dú)損益表，其業(yè)績不能用損益表直接考核，如職能部門、成本中心和支持部門等，其營運(yùn)類及組織類權(quán)責(zé)較大 ?財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 ?人事部總經(jīng)理 ?地區(qū)公司黨委書記 /工會(huì)主席 ?負(fù)責(zé)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的油田副總經(jīng)理 47 CNPC000223BJ(GB)training 股份公司高層領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績合同中權(quán)重的建議 職位 效益類 營運(yùn)類 組織類 權(quán)重分配 (100%) *非執(zhí)行 (高級領(lǐng)導(dǎo) )董事 **使用黨內(nèi)級別考核 ?董事會(huì)成員 * ?董事會(huì)秘書 ** ?監(jiān)事會(huì)成員 ?總裁 ?高級副總裁 ?副總裁 ?財(cái)務(wù)總監(jiān) 70% 60% 60% 70% 65% 60% 60% 30% 40% 40% 20% 25% 30% 30% 0% 0% 0% 10% 10% 10% 10% 初步 48 CNPC000223BJ(GB)training 職位 效益類 營運(yùn)類 組織類 權(quán)重分配 (100%) 初步 40% 60% 0% ?職能部門 (正副職 ) ?專業(yè)公司 /板塊 (正職 ) * ?專業(yè)公司 /板塊 (副職 ) 60% 40% 0% ?黨群干部 (總部機(jī)關(guān) /地區(qū)公司 ) 40% 60% 0% ?地區(qū)公司 /黨群 (正職 ) ?地區(qū)公司 /黨群 (副職 ) 60% 30% 10% 30% 60% 10% 60% 30% 10% * 含煉油銷售板塊負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理 股份公司中上層領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績合同中權(quán)重的建議 49 CNPC000223BJ(GB)training 考核類別內(nèi)指標(biāo)及權(quán)重制定的原則 各考核類的目的 指標(biāo)的選擇及權(quán)重考慮 ?投資資本回報(bào)率 (ROIC)是最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)因?yàn)樗芫C合反映營運(yùn)效益及投資效益 ?利潤總額 (EBT)與自由現(xiàn)金流 (FCF)都是需向資本市場披露的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但與 ROIC相比，片面性較大，所以權(quán)重略低 ?根據(jù)公司當(dāng)年戰(zhàn)略側(cè)重點(diǎn)選擇指標(biāo)與權(quán)重，指標(biāo)可分幾大類 –生產(chǎn)類指標(biāo) –成本費(fèi)用控制指標(biāo) –投資控制指標(biāo) –安全環(huán)?？刂浦笜?biāo) ?職工總量體現(xiàn)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)效率，是當(dāng)前最重要的議題，權(quán)重較大 ?按時(shí)完成股份公司所布置的三項(xiàng)年度任務(wù) (業(yè)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算與合同 )反映單位的組織與管理能力，也應(yīng)納入考核內(nèi)容 ?科技進(jìn)步貢獻(xiàn)增長率反映企業(yè)對長期發(fā)展的投資 效益類 營運(yùn)類 組織類 50 CNPC000223BJ(GB)training 效益類及運(yùn)營類指標(biāo)及其權(quán)重應(yīng)該充分反映它們對公司價(jià)值創(chuàng)造的影響 業(yè)績驅(qū)動(dòng)因素分解 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) (舉例 ) 職責(zé) 具體目標(biāo) 股東利益最大化 投資資本回報(bào)率 利潤 投資資本 銷售收入 成本 固定資產(chǎn) 營運(yùn)資本 ?銷售量 ?生產(chǎn)成本