xxxx0115拆遷-評(píng)估-審計(jì)單位招標(biāo)匯報(bào)材料(xya草稿)(編輯修改稿)
2025-03-16 15:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 文檔檢查 ? 穿行測(cè)試 ? 限制測(cè)試 ? 小樣本測(cè)試 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 四、 內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià) 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 Text Text 測(cè) 試 內(nèi) 容 設(shè)計(jì) 健全性合理性 測(cè)試 公司 層面 控制 測(cè)試 業(yè)務(wù) 活動(dòng) 層面 控制 測(cè)試 信息 系統(tǒng) 總體 控制 測(cè)試 四、 內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法： ? 內(nèi)部控制矩陣圖 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 五、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定： （ 1）包括內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)缺陷 和 運(yùn)行缺陷 。 （ 2）對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn)。按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予與最終認(rèn)定。 （ 3）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定分類。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)分為兩大類： 良好實(shí)踐（ BP）：內(nèi)部控制的制定合理并得到遵循，不存在設(shè)計(jì)和運(yùn)行的任何缺陷。 不符項(xiàng)又分為：重大缺陷（ LNP），重要缺陷（ INP），一般缺陷（ NP） 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 五、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定： 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)或運(yùn)行缺陷，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)偏離內(nèi)部控制具體控制目標(biāo)，但尚不足以對(duì)內(nèi)部控制整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成影響。 指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度較大，須引起企業(yè)管理層關(guān)注。 指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。 一般缺陷 （ NP）： 重要 缺陷 （ INP）： 重大 缺陷 （ LNP）： 對(duì)于存在一個(gè)或多個(gè)重大缺陷的情形，直接認(rèn)定針對(duì)該項(xiàng)整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是無(wú)效的。 六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告： 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 應(yīng)分別對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)信息做出披露。 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容： （ 1）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告真實(shí)性的聲明； （ 2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總體情況； （ 3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)； （ 4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍； （ 5）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法； （ 6）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況； （ 7）內(nèi)部控制缺陷整改情況及重大缺陷擬采取的措施； （ 8）內(nèi)部控制有效性的措施。 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的管理： （ 1）每年四月前報(bào)上一年度評(píng)價(jià)報(bào)告； （ 2）按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，與審計(jì)報(bào)告一起對(duì)外披露或報(bào)送。 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序方法 （一）概念： ? 由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)估單位的管理者組成一個(gè)小組，對(duì)本部門內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性及其實(shí)施的效率效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來(lái)提出改進(jìn)建議報(bào)告，并由管理者實(shí)施。 ? 內(nèi)部控制自我評(píng)估是一種包括自我調(diào)查和研討的方法，是組織內(nèi)部管理人員和內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)和確認(rèn)內(nèi)部控制過(guò)程適當(dāng)性的有效方法。 《 內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第 21號(hào) —— 內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法 》 內(nèi)部控制的自我評(píng)估 （二）控制自我評(píng)估的作用 內(nèi)部審計(jì)部門向組織證明其價(jià)值； 管理者、每個(gè)職員廣泛參與到內(nèi)部控制中來(lái)； 評(píng)價(jià)并降
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