房地產(chǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)(編輯修改稿)
2025-03-13 18:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收入項(xiàng)） 貸：銀行存款等 收入的帳務(wù)處理 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款 —普通住房 —非普通住房、車庫、車位 —營業(yè)用房、別墅 收入的帳務(wù)處理 借：預(yù)收賬款 —普通住房 —非普通住房、車庫、車位 —營業(yè)用房、別墅 貸：主營業(yè)務(wù)收入 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 房地產(chǎn)行業(yè)涉及的稅 、費(fèi)主要有如下十 二種 ： 營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、耕地占用稅、契稅等。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 了解科目設(shè)置，掌握各科目核算內(nèi)容 總帳科目應(yīng)設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“營業(yè)稅金及附加”、“所得稅費(fèi)用”科目，二級(jí)科目在總帳科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下按一個(gè)稅種設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 1.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目 ——負(fù)債類科目 本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 注意： （ 1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的代扣代繳的個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加，通過 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 核算。 企業(yè)不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、契稅等，不在本科目核算 。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 3） “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 的明細(xì)科目：應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交地方教育附加、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅等。各 稅種明細(xì)科目 期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳的稅 費(fèi) 。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 賬務(wù)處理： （ 1）營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅 計(jì)提時(shí) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交營業(yè)稅等 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交營業(yè)稅等 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 2）企業(yè)所得稅 計(jì)提時(shí) 借：所得稅 費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 3）房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)用（注意該科目） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 4）個(gè)人所得稅 計(jì)提時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 5）耕地占用稅、契
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