【文章內容簡介】 n] 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 20 目錄 一、 項目背景、目標、內容和成果 二 、 運營支出預算管理思路 三、運營支出預算管理模板 運營支出預算管理維度 年度 運營支出 預算編制 模板 年度運營支出預算分解模板 運營支出預算執(zhí)行與控制方案 四、 運營支出預算管理流程 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 21 年度預算編制與分解管理模板 預算管理流程 預算管理組織模式 預算編制與分解模版 /模型 預算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標設定 預算調整 預算報告 與分析 績效考核 與激勵 業(yè)務計劃 與預算編制 預算審核 與分解下達 預算執(zhí)行 與控制 預算 編制與分解 方法 需要溝通程度 收入 /盈利目標 經營 計劃 /資源投入 標桿比較 戰(zhàn)略 制定 預算 編制 業(yè)務活動 預算分解 分解科目 戰(zhàn)略規(guī)劃 編制維度 預算編制與分解是一個溝通過程，它交叉利 用 自上而下 (Topdown)與 自下而上 (Bottomup)的方法 ， 在 預算編制與分解循環(huán)中充分達成預算目標 驅動動因量 由上而下的目標分解 由下而上的預算編制 由上而下的預算分解 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 22 年度運營支出預算編制從公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃與年度計劃作為起點 全面預算管理要以公司的整體戰(zhàn)略為出發(fā)點，將公司的整體戰(zhàn)略目標落實為公司的經營目標和業(yè)務計劃，因此，公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度目標、業(yè)務計劃和年度預算需要有機銜接 戰(zhàn)略定位 ? 戰(zhàn)略回顧 ? 內 /外部環(huán)境分析 ? 戰(zhàn)略的表述 ? 業(yè)務組和定位 戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略舉措 ? 完善營銷網(wǎng)絡 ? 控制關鍵資源 ? 開展資本運作 ? 開展品牌運營 戰(zhàn)略支持體系 ? 完善總部管理 ? 健全財務保障體系 ? 完善人力資源管理體系 ? 完善信息管理 ? 進一步加強其他職能 戰(zhàn)略規(guī)劃 年度計劃 年度全面預算 年度計劃的組成部分 文字說明部分（定性分析） ? 上年度工作總結 ? 三年規(guī)劃中確定的年度目標 ? 具體工作計劃安排 ? 需要的支持 ? 其他管理建議 日常預算 1 2 具體經營活動計劃（定量分析） ? 業(yè)務計劃 ? 投資計劃 ? IT相關計劃 ? 用人需求計劃 ? 培訓計劃 ? 咨詢計劃 ? 出差計劃 ...... 3 全面預算 ? 經營預算 ? 收入預算 ? 用戶發(fā)展數(shù) ? 利潤預算 ? 成本費用預算 ? 日常管理費用預算 ? 經營費用預算 ? 資本開支預算 ? 資金預算 ? 等等 ..... 成本費用預算 ? 日常管理費用預算 ? 人力資源管理費用 ? 財務管理費用 ? 行政管理費用 ? 其他費用 ? 經營費用預算 ? 市場營銷活動費用 ? 渠道銷售活動費用 ? 客戶服務活動費用 ? 網(wǎng)絡運營費用 4 預算編制的業(yè)務活動反應了實現(xiàn)企業(yè)價值的戰(zhàn)略舉措 本期項目重點范圍 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 23 年度運營支出預算編制啟用的維度和維度之間的邏輯關系 L3：產品 數(shù)據(jù)產品 語音產品 集團產品 L1：品牌 VIP全球通 全球通 動感地帶 神州行 L2：用戶群 個人客戶 集團客戶 L4：戰(zhàn)略要素 L6：業(yè)務活動 大戰(zhàn)略 戰(zhàn)略舉措 A L5：成本中心 省公司 市公司 市場部 *室 產品研發(fā) 宣傳推廣 促銷推廣 L7：項目 其他 其他戰(zhàn)略舉措 匯 總 L8：預算科目 媒體宣傳費 資料宣傳費 印刷費 展覽費 印刷量 = X 印刷單價 市場線條費用 預算管理流程 預算管理組織模式 預算編制與分解模版 /模型 預算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標設定 預算調整 預算報告 與分析 績效考核 與激勵 業(yè)務計劃 與預算編制 預算審核 與分解下達 預算執(zhí)行 與控制 在預算編制中啟用了成本中心、戰(zhàn)略、預算科目等緯度，在市場線條的費用預算中，啟用產品、品牌和用戶群等維度。 驅動動因 標桿指標 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 24 合理設置各費用要素的的驅動動因，內化入編制模板 電路租賃費 1. 本地網(wǎng)間區(qū)內電路租費 4. 省際電路租費 5. 省際電路 155M租費 2. 本地網(wǎng)內區(qū)間電路租費 3. 省內長途電路租費 ＝ ?(電路年租費標準實際租用數(shù) ) 其中：電路月租標準：各規(guī)格電路合同確定租賃金額 實際租用數(shù)： 每年各規(guī)格電路數(shù)（上年末＋ 本年新增－本年棄用） 積分計劃準備 = 可兌換積分 （ 1兌換率） 積分兌換標準 其中：可兌換積分 : 積分系統(tǒng)提取 兌換率： 根據(jù)去年兌換率，考慮宣傳推廣 因素進行預測 積分兌換標準：執(zhí)行公司積分單位兌換費率 a. 常規(guī)積分 b. 優(yōu)惠積分 驅動動因的主要類別 ?成本發(fā)生主要受資源數(shù)量與業(yè)務量的變動影響 ?采用相對容易識別動因的獨立業(yè)務量 /資源量單位 獨立 動因 ?與某些相關業(yè)務總量之間存在正向的比例關系 ?通常采用相關關聯(lián)量 相關 動因 資源類別（預算科目） 驅動動因 識別和分析各費用驅動動因，并內化至業(yè)務計劃輔助編制模板，引導費用測算過程，促進預算編制和分解的一致性，為預算的分解提供合理依據(jù)。 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 25 省本部 /地市運營支出模型 部門 市區(qū) /郊縣分公司 業(yè)務活動 預算科目 資源投入測算 集團運營支出模型 驅動動因 驅動 動因量 標桿指標 分項 預算成本 歷史發(fā)生數(shù) 對比參考 動因單位 計算得出 季度一 季度二 季度三 季度四 預算數(shù)據(jù)映射轉換 按預算科目 按成本預算類型 按季度 按地市 /部門 預算損益表等 明確業(yè)務活動所有者 明確業(yè)務活動所有者 手工補充以前年度數(shù)據(jù) 年度預算編制 _輔助模板 /模型邏輯結構 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 26 年度預算編制 _各個成本中心填寫業(yè)務計劃編制模板 名稱 填寫單位 標桿值 預算科目 / 預算總額 業(yè)務計劃編制操作區(qū)域 名稱 項目簡要說明 資源投入 驅動動因量 標桿指標 （以 M0301_企業(yè)形象宣傳為例） 代碼 名稱 代碼 支撐戰(zhàn)略舉措 項目 名稱 細化業(yè)務活動 代碼 結束時間 項目時間 開始時間 季度分解 預期效果 預計年支出 歷史參考值 其他說明 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 27 省公司匯總省本部與地市公司的預算額構成省公司預算損益表 集團預算編制損益表 M0301_企業(yè)形象宣傳 省公司預算科目與集團預算科目映射關系 M0302_業(yè)務和品牌宣傳 1 成本中心 — 歸口管理部門 省公司預算科目 2 根據(jù)集團與省公司預算科目映射表，省公司匯總形成集團公司運營支出預算表 1 2 年度預算編制 _模板與集團運營支出預算模型的銜接 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 28 目錄 一、 項目背景、目標、內容和成果 二 、 運營支出預算管理思路 三、運營支出預算管理模板 運營支出預算管理維度 年度 運營支出 預算編制 模板 年度運營支出預算分解模板 運營支出預算執(zhí)行與控制方案 四、 運營支出預算管理流程 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 29 結合總體業(yè)務預算目標和總成本目標，基于歷史數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)，可以采用兩種方案進行分項成本分解 年度預算分解 _輔助模板 /模型邏輯結構 運營支出預算分解準備工作 省公司業(yè)務預算 收入目標 利潤率目標 成本目標 總成本分解 分項成本分解 省公司運營支出預算 地市公司業(yè)務目標分解 收入目標 利潤率目標 分項成本目標參考 省公司分項運營支出預算 地市公司運營支出預算 分項成本目標 地市公司分項運營支出預算 選擇省公司綜合績效標桿 選擇省公司成本標桿指標(除單價指標外其他指標 ) 選擇地市公司綜合績效標桿 調整地市公司成本標桿指標(除單價指標外其他指標 ) 省公司運營支出預算 地市公司運營支出預算 選擇省公司成本標桿指標(單價指標） 調整地市公司驅動動因量和標桿指標 (單價指標） 單價指標 驅動動因量 單價指標 分解 分解 審核與溝通 指導 驅動動因標桿設置與計算 驅動動因量 方案一：比率法 方案二：業(yè)務量法 成本目標 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 30 預算分解調整中，參考適用的橫向同期不同標桿參考值和縱向歷史參考值調整指標，實現(xiàn)比率法預算分解 標桿可選參考值 (橫向 ) 簡要說明 綜合績效標桿 (如 EBITDA%、凈利潤率、 ROE、ROA等 ) 成本結構指標 (如主要運營支出費用占總運營支出、運營收入比例等 ) 成本效益指標 （如 網(wǎng)間、網(wǎng)內結算支出 /總通話分鐘數(shù)、SGA/新增用戶數(shù)等） 省公司 地市公 司 省公司 地市公司 省公司 地市公司 全球行業(yè)標桿 世界先進移動通信運營商運營支出標桿數(shù)值作為分解目標 兄弟省份公司標桿 同類兄弟省份公司運營支出標桿數(shù)值作為分解目標 省內公司比較 其他類地市公司最高 /低值 將上類地市分公司的分項成本標桿數(shù)最值設定為分解目標 全省地市公司平均值 將全省地市分公司的分項成本標桿數(shù)均值設定為分解目標 全省地市公司最高 /低值 將全省地市分公司的分項成本標桿數(shù)最值設定為分解目標 類內地市公