【文章內容簡介】 貨通知單（連續(xù)編號）。 ? 營銷部門或財務部門依據發(fā)貨憑證等有關憑據開具發(fā)票，并加蓋印章。發(fā)貨控制的要求 （ 13） 發(fā)貨控制的內容 ? 驗貨人員清點裝貨數(shù)量與有效發(fā)貨通知單一致；發(fā)貨人員核準簽字確認，依據發(fā)貨通知單填列出入庫日報表。即出庫單以及出入庫日報表必須根據發(fā)貨單填列。、 （ 14） 業(yè)務對賬的要求 ? 將發(fā)票與發(fā)貨單進行核對，并出具對帳結果報告。 13 ? 將發(fā)貨單與出庫單進行核對，并出具對帳結果報 告。 ? 銷售報表與倉儲部門及財務部門核對。 （ 15） 財務記賬的控制內容 ? 財務稽核人員對已開具的銷貨發(fā)票等有關憑據進行復核。 ? 財務人員根據經稽核人員復核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關憑據編制會計憑證、登記入賬，并由財務部門負責人審核。 （ 16） 貨款回收的控制內容 ? 應收帳款的記錄及管理控制，內控要求： 252。 定期將財務帳與銷售臺賬進行核對。 252。 財務部應定期編制應收帳款帳齡分析表。財務部門和營銷部門負責人審閱，依據《貨款回籠責任書》責成相應責任人催收。 ? 收款業(yè)務控制： 252。 第一，財務部門定期與客戶核對應收賬款，由雙方責任人簽字確認。 252。 第二，銷售柜臺每天將收到的票據送存銀行，并將帳目與銀行資料相核對。 （ 17） 銷售退貨控制的內容 ? 退貨接收報告單應事先加以編號，不允許斷號。 14 ? 退貨申請單經過審批后，生成退貨接受單和入庫單。 ? 定期將退貨申請單與退貨接收單、入庫單進行核對。 ? 退貨原因分析 （ 18） 應收帳款的內部控制內容 ? 財務部門必須根據經過銷售部門核準的銷售發(fā)票和發(fā)貨單制作應收帳 款記帳憑證。 ? 應收帳款憑證由財務部負責人審核后，登記入帳。 ? 定期編制應收帳款明細表，并經經營辦、財務部及銷售部經理審核。 ? 將經過審核的應收帳款明細表分發(fā)給業(yè)務人員，作為其收款的依據，并督促其按時收款。 ? 定期將財務帳與銷售臺賬進行核對。 ? 財務部應定期對客戶進行對帳，每年至少一次向客戶寄送對帳單，及時尋找差異。 252。 注意：編制對帳表 /對帳單的人員不能兼任記錄和調整應收帳款的工作。 ? 財務部應定期編制應收帳款帳齡分析表，并據此執(zhí)行收帳政策，經高級管理 層審閱后，交銷售部收款 15 U8 內控合規(guī)說明 （ 1） 銷售訂單、銷售合同的控制 ? 支持銷售訂單的錄入、查詢、審批功能。 ? 支持業(yè)務單據連續(xù)編號功能。 （ 2） 銷售計劃控制 ? U8為用戶提供了三種銷售計劃編制，作為銷售目標，查看完成情況、考核業(yè)務員業(yè)績； （ 3） 信用控制 ? 客戶檔案支持字段級權限，可以把客戶信用和其它等信息授權給不同用戶維護。即符合專人負責的原則。 ? 客戶資料中信息修改支持保存日志及查詢 ? U8用戶可以根據某 客戶的信用狀況決定是否與其進行業(yè)務往來，即是否給其開具銷售單據。信用管理的主要內容為： 252。 設置信用對象的參數(shù)。 252。 設置信用對象的信用控制策略。 252。 設置信用額度、期限的計算公式。 16 ? 在 U8 系統(tǒng)中，在開單時，如果超過了信用額度和信用期限，則可以有三種處理方式： 252。 在單據保存和審核時，只是提示用戶當前已經超出了信用。 252。 在單據保存和審核時，需要選擇審批人和錄入審批人對應的密碼。 252。 另一種是通過審批流進行控制。 ? 可在銷售訂單、出口訂單流程配置中配置信 用檢查，根據檢查結果自動進入相應審批流程。 ? 提供客戶信用狀況分析報表。如欠款分析、應收賬齡分析等。 （ 4） 銷售價格控制 ? 支持定價管理、價格策略、付款條件（付款優(yōu)惠期限及折扣）、銷售調價單、最低售價審批 （ 5） 發(fā)貨控制 ? U8出庫單可以根據發(fā)貨單生成，并自動填列出入庫日報表。 ? 檢查信用 （ 6） 貨款回收控制 ? U8應收系統(tǒng)提供對賬單獲得一定期間內各客戶、客戶分類、客戶總公司、地區(qū)分類、部門、業(yè)務員、主管部門、主管業(yè)務員的對賬單并生成相應的催款 單。 17 ? 開票及收款控制 ? U8支持先開票后發(fā)貨控制； （ 7） 銷售退貨控制 ? 支持退貨業(yè)務流程。 （ 8） 應收帳款的內部控制內容 ? 發(fā)票能夠依據發(fā)貨憑證生成。 ? 發(fā)票、收款單、銷售費用單、其它應收鄭易里自動生成憑證，并且能夠追溯查詢 ——從憑證追溯查詢到單據。 ? 提供自由定義的帳齡區(qū)間自動產生應收帳款帳齡分析表，并且能夠生成跨年度的帳齡分析表。 （ 9） 業(yè)務對賬 ? U8提供發(fā)貨單開票收款勾對表，支持發(fā)票與發(fā)貨單的核對和報告輸出。 ? 提供發(fā)貨單結算勾對表，銷售報表與財務部門核對。 （ 10） 財務記賬 ? 銷售發(fā)票的業(yè)務審核、財務復核流程。 ? 支持財務人員根據經稽核人員復核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關憑據編制會計憑證、 18 登記入賬，并由財務部門負責人審核的流程。 企業(yè)內控具體規(guī)范 —采購及付款業(yè)務 控制目標 （ 1） 保證采購業(yè)務與單位生產﹑銷售和管理的需求相一致； （ 2） 規(guī)范采購和付款的行為，強化關鍵環(huán)節(jié)的風險控制； （ 3） 防范采購與付款過程中的差錯和舞弊； （ 4） 保證相關流程的完整性和相關記錄的真實性。 控制措施 （ 1） 供應商準入，采購方式，采購、驗收和付款流程有明確規(guī)范； （ 2） 權責分配和職責分工明確，保證關鍵控制崗位的獨立性； （ 3） 保證請購、采購、驗收、付款的管理流程清晰明確； （ 4） 保證采購價格、供應商選擇、付款審批等控制措施明確有效； 保證和供應商對賬及時﹑獨立。 關鍵控制點 （ 1） 采購計劃制定及審批的控制內容 19 ? 公司根據生產建設需要及時準確編制并審核 物資需求計劃，準確描述所需物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術質量標準與要求、交貨時間等要素。 ? 公司生產、設備、技術、工程等部門審批需求計劃 ,物資采購部門對需用單位提報的物資需求計劃的準確性進行監(jiān)督考核。 ? 審批后的物資需求計劃立即提報各級物資采購部門 ,保證合理采購周期。 ? 各級物資采購部門計劃人員依據已經審批的物資需求計劃平衡庫存后，及時編制物資采購計劃。物資采購計劃需執(zhí)行審批流程。 ? 采購部門每月編制實際采購額與計劃差異分析報告，分析差異原因。對于超過標準的差異，應及時更新采購計 劃，并按程序重新審批。 ? 在采購業(yè)務執(zhí)行過程中進行采購計劃的執(zhí)行控制。 （ 2） 供應商的選擇及考核控制內容 ? 采購部門應當建立供應商網絡，實行動態(tài)考核和優(yōu)勝劣汰的機制。 ? 各級物資采購人員依據審批的物資采購計劃，采取詢比價采購、招標采購、協(xié)議采購、網上采購等公平競爭的方式，確定物資供應商。選定的供應商必須符合規(guī)定，且經過相關負責人審批。 ? 各級物資采購人員選擇的供應商必須能夠滿足產品技術質量要求、有良好業(yè)績和健全的質量保證體系，優(yōu)先選擇具有相關質量認證體系證書的供應商， 由物資采購部門和質量檢驗部門負責人監(jiān)督審核。 20 ? 物資需用單位和工程設計、設備、生產、技術、物資采購等部門都不得指定供應商。監(jiān)察、審計等部門每半年檢查一次，對因指定采購造成經濟損失的，要追究責任人的責任。 ? 采購部門需要定期匯總采購資料（包括采購