【文章內(nèi)容簡介】 ansfer（建設(shè) — 轉(zhuǎn)讓），政府通過特許協(xié)議，引入國外 資金或民間資金進(jìn)行專屬于政府的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完工后，該項(xiàng)目設(shè)施的有關(guān)權(quán)利按協(xié)議由政府贖回。 進(jìn)一步思考 響。 ? 《 國務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見 》 （國發(fā)［ 2023］ 13 號(hào)） ? 《 關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本投資公路水路交通運(yùn)輸領(lǐng)域的實(shí)施意見 》 （交通部，2023） 二、固投項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容 基于審計(jì)實(shí)踐發(fā)展的視角 審計(jì)模式： “ 一頭一尾 ” 審計(jì) 審計(jì)范圍：基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，重點(diǎn)是樓堂館所 審計(jì)內(nèi)容：建設(shè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)，主要是竣工決算審計(jì) 基于審計(jì)實(shí)踐發(fā)展的視角 審計(jì)模式： “ 三階段 ” 審計(jì) — 竣工后審計(jì) 審計(jì)范圍：固投項(xiàng)目，重點(diǎn)行業(yè)項(xiàng)目 審計(jì)內(nèi)容：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)決算審計(jì)、項(xiàng)目管理審計(jì) 基本建設(shè)審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) ?固定資產(chǎn)投資審計(jì) 基于審計(jì)實(shí)踐發(fā)展的視角 審計(jì)模式：全過程跟蹤 審計(jì)范圍：固投項(xiàng)目，重點(diǎn)行業(yè)項(xiàng)目 審計(jì)內(nèi)容：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)決算審計(jì)、項(xiàng)目管理審計(jì)、投資績效審計(jì)、工程質(zhì)量審計(jì) 基于審計(jì)實(shí)踐發(fā)展的視角 ? 1998年，審計(jì)署啟動(dòng)了投資項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)（實(shí)質(zhì)停留在質(zhì)量管理審計(jì)部分） ? 21世紀(jì)初，啟動(dòng)了固定資產(chǎn)投資效益審計(jì) 目前，形成了以如下內(nèi)容為主的審計(jì)格局： ? 財(cái)務(wù)審計(jì) +造價(jià)審計(jì) +項(xiàng)目管理審計(jì) +質(zhì)量審計(jì) +效益審計(jì) 投資績效審計(jì) 工程造價(jià)審計(jì) 基建財(cái)務(wù)審計(jì) 工程管理審計(jì) 工程質(zhì)量審計(jì) “建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)” 現(xiàn)行規(guī)定 政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定（審計(jì)署， 2023） ? 第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容： ? （一）履行基本建設(shè)程序情況 ? （二）投資控制和資金管理使用情況 ? （三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況； ? （四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況 ? （五）工程質(zhì)量情況 ? （六）設(shè)備、物資和材料采購情況 ? （七）土地利用和征地拆遷情況 ? （八）環(huán)境保護(hù)情況 ? （九）工程造價(jià)情況 ? （十）投資績效情況 ? （十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容 基于理論的視角的分析 從理論上說，建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)全過程做什么，審計(jì)人員就應(yīng)審計(jì)什么，審計(jì)內(nèi)容涵蓋項(xiàng)整個(gè)建設(shè)程序 相關(guān)知識(shí)鏈接 為了更好地理解建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容，實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，我們必須掌握如下基礎(chǔ)知識(shí)： 項(xiàng)目的建設(shè)程序 年度投資計(jì)劃 項(xiàng)目建議書 可行性研究報(bào)告 可行性研究 投資估算 設(shè)計(jì)工作 設(shè)計(jì)總概算 建設(shè)準(zhǔn)備 施工圖預(yù)算 建設(shè)實(shí)施 生產(chǎn)準(zhǔn)備 竣工驗(yàn)收 交付使用 竣工決算 長期計(jì)劃 五年計(jì)劃 預(yù)備項(xiàng)目計(jì)劃 項(xiàng)目后評(píng)價(jià) 階段 內(nèi)容 審批或備案部門 備注 工程立項(xiàng) 項(xiàng)目建議書階段 1． 編制項(xiàng)目建議書 投資主管部門 同時(shí)做好拆遷摸底調(diào)查和評(píng)估；做好資金來源及籌措準(zhǔn)備；準(zhǔn)備好選址建設(shè)地點(diǎn)的測繪地圖 2． 辦理項(xiàng)目選址規(guī)劃意見書 規(guī)劃部門 3． 辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證和工程規(guī)劃許可證 規(guī)劃部門 4． 辦理土地使用審批手續(xù) 國土部門 5． 辦理環(huán)保審批手續(xù) 環(huán)保部門 可行性研究階段 6． 編制可行性研究報(bào)告 聘請有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢單位 7． 可行性研究報(bào)告論證 須聘請有相應(yīng)資質(zhì)的單位 8． 可行性研究報(bào)告報(bào)批 項(xiàng)目審批部門 批準(zhǔn)后的項(xiàng)目列入年度計(jì)劃 9． 辦理土地使用證 國土部門 10． 辦理征地 、 青苗補(bǔ)償 、 拆遷安置等手續(xù) 國土 、 建設(shè)部門 委托或通過招標(biāo) 、 必選等方式選擇有相應(yīng)資質(zhì)的單位 、 供氣 、 排水市政配套方案 規(guī)劃 、 建設(shè) 、 土地 、 人防 、 消防 、 環(huán)保 、 文物 、安全 、 勞動(dòng) 、 衛(wèi)生等部門提出審查意見 分階段工作內(nèi)容 階段 內(nèi)容 承擔(dān)單位 備注 工程設(shè)計(jì)階段 13． 初步設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)單位 委托或通過招標(biāo) 、 必選等方式選擇有相應(yīng)設(shè)計(jì)資質(zhì)的單位 14， 辦理消防手續(xù) 消防部門 審查 規(guī)劃部門 、發(fā)改部門 設(shè)計(jì)單位 委托或通過招標(biāo) 、 必選等方式選擇有相應(yīng)設(shè)計(jì)資質(zhì)的單位 件審查 、 備案 報(bào)有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)審查機(jī)構(gòu)審查 ， 并報(bào)行業(yè)主管部門備案 分階段工作內(nèi)容 階段 工作內(nèi)容 承擔(dān)單位 備注 施工準(zhǔn)備階段 預(yù)算 聘請有預(yù)算資質(zhì)的單位編制 資計(jì)劃書 按建設(shè)項(xiàng)目審批權(quán)限報(bào)批 目報(bào)建備案 建設(shè)行政主管部門 目招標(biāo) 業(yè)主自行招標(biāo)或通過比選等競爭性方擇優(yōu)選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) ， 通過招標(biāo)或比選等方式擇優(yōu)選定設(shè)計(jì)單位 、 勘察單位 、施工單位 、 監(jiān)理單位和設(shè)備供貨單位 準(zhǔn)備 包括：征地 、 拆遷和場地平整；三通一平；施工圖紙 量監(jiān)督 質(zhì)監(jiān)管理機(jī)構(gòu) 可證 建設(shè)行政主管部門 審計(jì)機(jī)關(guān) 分階段工作內(nèi)容 階段 工作內(nèi)容 承擔(dān)單位 備注 施工階段 建設(shè)行政主管部門 竣工驗(yàn)收階段 質(zhì)監(jiān)管理機(jī)構(gòu) 后評(píng)價(jià)階段 評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)包括效益后評(píng)價(jià)和過程后評(píng)價(jià) 分階段工作內(nèi)容 建設(shè)項(xiàng)目管理 建設(shè)項(xiàng)目管理 是指由投資主體、發(fā)包商、承包商及監(jiān)督主體等不同利益相關(guān)者運(yùn)用各種相關(guān)知識(shí)、技能、方法與工具，為滿足工程項(xiàng)目建設(shè)與使用要求，所開展的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制等方面的活動(dòng)，是基于項(xiàng)目壽命周期的全過程集成管理，其核心是投資控制、質(zhì)量控制和進(jìn)度控制。 2023/3/13 建設(shè)項(xiàng)目管理 ? 一是外部的項(xiàng)目管理 ：包括各級(jí)各有關(guān)行政部門對項(xiàng)目的行政管理。國家各有關(guān)部門對投資項(xiàng)目管理從項(xiàng)目前期準(zhǔn)入、土地使用、環(huán)保、規(guī)劃、安全、資金等方面都有法律法規(guī)規(guī)定，這些外部的政策規(guī)定都是強(qiáng)制性、法規(guī)性很強(qiáng)的行政管理，必須服從。 2023/3/13 建設(shè)項(xiàng)目管理 ? 二是內(nèi)部的項(xiàng)目管理 ：包括項(xiàng)目策劃、可研、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收移交等的內(nèi)在項(xiàng)目管理，具有專業(yè)性、特殊性、一次性和不可逆轉(zhuǎn)性等，因此項(xiàng)目內(nèi)部管理更具有專業(yè)化性質(zhì)。 2023/3/13 項(xiàng)目管理的三個(gè)層次 ? 第一層次：經(jīng)營責(zé)任制 ? （總承包責(zé)任制，招標(biāo)投標(biāo)責(zé)任制，合同管理責(zé)任制，項(xiàng)目法人責(zé)任制，監(jiān)理責(zé)任制，資本金責(zé)任制） 項(xiàng)目管理的三個(gè)層次 ? 第二層次，建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制 見 《 內(nèi)部控制應(yīng)用