工程審計(jì)與投資監(jiān)理(編輯修改稿)
2025-01-16 19:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 生產(chǎn)項(xiàng)目的試運(yùn)行情況，對(duì)暴露的問(wèn)題是否進(jìn)行了整改； 審查竣工項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)登記情況。 ★ 案例 某項(xiàng)目指定分包工程未驗(yàn)收，項(xiàng)目存在事故隱患； 某生產(chǎn)項(xiàng)目聯(lián)動(dòng)試運(yùn)行不暢，產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題多，整改不力，項(xiàng)目未組織竣工驗(yàn)收。 財(cái)務(wù)管理審計(jì) ★ 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措、資金使用及其賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià) ★ 審查工程進(jìn)度款的支付手續(xù)是否完備（現(xiàn)場(chǎng)形象進(jìn)度，施工監(jiān)理支付證書(shū)，投資監(jiān)理審核報(bào)告，內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序）； 審查工程進(jìn)度款是否存在超付的現(xiàn)象； 審查竣工決算的編制情況，是否含有不屬于本項(xiàng)目的其他支出。 ★ 案例 進(jìn)度款支付未按照合同約定執(zhí)行，手續(xù)不完備； 將未經(jīng)立項(xiàng)審批的其他建設(shè)內(nèi)容計(jì)入竣工決算； 將其他日常的維護(hù)修理支出列入竣工決算。 1后評(píng)價(jià)審計(jì) ★ 對(duì)項(xiàng)目交付使用經(jīng)過(guò)試運(yùn)行后，或房地產(chǎn)銷售清盤(pán)后有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的審查和評(píng)價(jià) ★ 基于的基礎(chǔ)，項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收，竣工決算工作完成 ★ 目前，后評(píng)價(jià)審計(jì)做得比較少，關(guān)鍵是竣工決算工作較薄弱，有的基建項(xiàng)目甚至不進(jìn)行竣工驗(yàn)收，有的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在項(xiàng)目還未銷售完畢，工程結(jié)算審價(jià)工作還未結(jié)束，就進(jìn)行了后評(píng)估工作，造成審計(jì)很難對(duì)項(xiàng)目展開(kāi)后評(píng)價(jià)工作，這需要我們企業(yè)在規(guī)范相關(guān)制度的前提下予以實(shí)施 ★ 主要方法：與可研相一致，只不過(guò)將預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)替換為實(shí)際數(shù)據(jù)，做分析比較，得出結(jié)論 1房地產(chǎn)銷售管理審計(jì) ★ 對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷售業(yè)績(jī)以及銷售控制的合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià) ★ 審查銷售定價(jià)及內(nèi)部審批； 審查銷售折扣政策的制定及實(shí)施； 核實(shí)銷售業(yè)績(jī)； 審查營(yíng)銷費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性 ★ 案例 超越折扣政策實(shí)施銷售； 超越銷售底價(jià)實(shí)施銷售； 1項(xiàng)目管理內(nèi)控審計(jì) ★ 對(duì)項(xiàng)目管理各個(gè)環(huán)節(jié)制度建設(shè)的健全性及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審查及評(píng)價(jià) ★ 審查項(xiàng)目管理制度建設(shè)是否涵蓋了所有的業(yè)務(wù)流程； 審查項(xiàng)目管理制度與上級(jí)單位的相關(guān)制度是否相違背； 審查項(xiàng)目管理制度的執(zhí)行情況。 ★ 案例 支付進(jìn)度款之前，未對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行有效計(jì)量，不符合內(nèi)控制度相關(guān)規(guī)定； 簽證審批流程，不符合制度規(guī)定。 1除項(xiàng)目管理之外，其他需要關(guān)注的事項(xiàng) ★ 如發(fā)生項(xiàng)目的收購(gòu)或轉(zhuǎn)讓的情況，審查該等事項(xiàng)的決策是否完備、程序是否合規(guī)、交易價(jià)格是否合理 ★ 審查大額資金運(yùn)作情況，包括是否存在為施工企業(yè)墊資，或者虛擬工程支出，將資金挪作他用的情況 ★ 對(duì)于合資項(xiàng)目，關(guān)注其他股東出資是否到
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