小額貸款公司的風(fēng)險管控講義(編輯修改稿)
2025-03-08 06:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)資金 成品資金 營業(yè)收入 補償 成本費用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產(chǎn) 對外投資 收益 對外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 2023/3/7 56 經(jīng)營活動與財務(wù)活動過程 企業(yè)財務(wù)活動 財務(wù)活動 籌資活動 投資活動 資金營運活動 資金分配活動 雇員 企業(yè) 股東 債權(quán)人 客戶 政府 財務(wù)關(guān)系 ： 企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與內(nèi)部、外部發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系 。 供應(yīng)商 會計報表 60 財務(wù)報表簡示 財務(wù)報表 資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 ?資產(chǎn) ?負債 ?所有者權(quán)益 財務(wù)狀況 經(jīng)營成果 現(xiàn)金流量 ?收入 ?成本費用 ?利潤 ?現(xiàn)金流入 ?現(xiàn)金流出 ? 第一個層次：進行財務(wù)調(diào)查首先要了解在該筆小額貸款申請日至到期日的整個期間，貸款申請人將有多少負債需要支付或償還。 ? 第二個層次：進行財務(wù)調(diào)查要了解貸款申請人目前的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況，并結(jié)合對其經(jīng)營環(huán)境和其他情況的分析，預(yù)測出貸款申請人在該筆小額貸款的申請日至到期日整個期間，其通過經(jīng)營活動、籌資活動與投資活動能產(chǎn)生多少現(xiàn)金流凈額 ? 第三個層次：通過對其相關(guān)資產(chǎn)分析，分析出貸款申請人的還款能力 財務(wù)調(diào)查的三個層次 （二）財務(wù)報表的解讀 資產(chǎn)負債表與風(fēng)險識別 資產(chǎn)負債表右方反映的財務(wù)內(nèi)容 負債及所有者權(quán)益 財務(wù)管理 （融資）短期借款 銀行信用應(yīng)付帳款 商業(yè)信用長期負債 負債融資（資本結(jié)構(gòu)）實收資本／股本 權(quán)益融資（資本結(jié)構(gòu)）未分配利潤 股利分配（留存收益）融資結(jié)構(gòu)與所投資的各類資產(chǎn)之間的現(xiàn)金流規(guī)劃資本結(jié)構(gòu) 負債和所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ）流動負債 ： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 其他應(yīng)付款 預(yù)提費用 一年內(nèi)到期的長期負債 其他流動負債流動負債合計長期負債 ： 長期借款 長期應(yīng)付款 其他長期負債長期負債合計負債合計所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ）： 實收資本 資本公積 盈余公積 其中 ： 法定公益金 未分配利潤所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ） 合計負債和所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ） 總計（ 1）資產(chǎn)負債率 （負債比率） ? 資產(chǎn)負債率 =負債 /資產(chǎn) 100% ? 分析要點： ? 能夠揭示出企業(yè)的全部資金來源中有多少是由債權(quán)人提供的。 ? 該比率的高低，債權(quán)人與投資人的看法不同。 ? 資產(chǎn)負債率的評價： 6070%為合理區(qū)間范圍。 ? 低于 30%,說明企業(yè)負債較少。但適當(dāng)舉債對于企業(yè)發(fā)展及規(guī)模擴大是有一定的作用的 ,所以 ,企業(yè)的潛力還有待發(fā)揮。 ? 大于 70%,比率過高?；I資風(fēng)險加大；且利息負擔(dān)增加 ,償債風(fēng)險也隨之增加。 （ 2） 所有者權(quán)益比率 （股東權(quán)益比率） ? 所有者權(quán)益比率 =所有者權(quán)益 /資產(chǎn) 100% ? 分析要點： ? 可以表明在企業(yè)所融通的全部資金中，有多少是由所有者 (或股東 )提供的。 ? 這個比率越高，說明債權(quán)人的權(quán)益越有保障， ? 是從另一個側(cè)面來反映企業(yè)長期財務(wù)狀況和長期償債能力的。 西方部分生產(chǎn)銷售行業(yè)負債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)參考值 制造業(yè) 批發(fā)業(yè) 零售業(yè) 流 動 負 債 3040% 4055% 5060% 長 期 負 債 1525% 1520% 1020% 所有者權(quán)益 3550% 3040% 2535% 合 計 100% 100% 100% （ 3）風(fēng)險關(guān)注點 負債注意事項 ? 或有負債：擔(dān)保、貼現(xiàn)、未決訴訟、環(huán)境、養(yǎng)老金等。 ? 未入帳、未列足的債務(wù)。 ? 債權(quán)人 ? 利率、貸款限制 ? 帳齡 ? 風(fēng)險 3/7/2023 毛中明版權(quán)所有 實收資本 ? 注冊資本 ? 股東：國家、法人、個人、外商 ? 增資渠道：股東直接投入、發(fā)行股票（配股、增發(fā)）、債轉(zhuǎn)股、新增股東投入、換股、資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)入。 ? 股東出資方式：貨幣、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)（股權(quán)）等。 3/7/2023 毛中明版權(quán)所有 資本公積 ? 資本溢價、外幣資本折價差額、財產(chǎn)重估、捐贈資本、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入。 ? 可轉(zhuǎn)增資本（轉(zhuǎn)增資本后的余值不低于注冊資本的 25%） ? 法定比例：公司制企業(yè) 510%， 其他企業(yè)不超過法定盈余公積比例 。 3/7/2023 毛中明版權(quán)所有 盈余公積 ? 法定公積金、公益金．任意公積金 ? 可轉(zhuǎn)贈資本、可彌補虧損 ? 來自于利潤 ? 法定盈余公積 ? 法定比例： 公司制企業(yè) 10%， 其他企業(yè) ， 自定 ， 不低于 10 % ? 累計提取達到注冊資本 50%以上可不再提取 ， 使用減少后應(yīng)再提 ） ? 任意盈余公積自定 ， 不強制 。 ? 盈余公積用途：彌補虧損；分配股利；增加實收資本 （ 轉(zhuǎn)增后不得低于 25%） 。 3/7/2023 毛中明版權(quán)所有 資產(chǎn)負債表左方反映的財務(wù)內(nèi)容 資 產(chǎn) 財務(wù)管理(投 資)流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)管理長期投資 證券投資管理固定資產(chǎn) 項目投資管理在建工程 項目投資管理無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 項目投資管理資產(chǎn)總計 投資管理 流 動 資 產(chǎn) 速 動 資 產(chǎn) 非 速 動 資 產(chǎn) 現(xiàn)金類資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 存貨類資產(chǎn) 待攤費用 非 流 動 資 產(chǎn) 對外 投資 對內(nèi) 投資 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 遞延及其他資產(chǎn) 負 債 流 動 負 債 長 期 負 債 短期借款 短期應(yīng)付 長期借款 長期應(yīng)付 所 有 者 權(quán) 益 注冊
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