【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ， 打印存款憑證 、 整存整取定期存單 ， 登記 “ 開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿 ” 。 以存款憑證代現(xiàn)金收 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 －整存整取定期儲(chǔ)蓄 戶 43 銀行柜員 核對(duì) 打印的存款憑證、整存整取定期存單等憑證上各項(xiàng)內(nèi)容。核對(duì)無(wú)誤后，在存款憑證上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”，在存單加蓋“存單（折）專用章”。將存單、身份證件交客戶。存款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心。同時(shí)，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細(xì)賬： （付出）：空白重要憑證－ 整存整取儲(chǔ)蓄存單 44 2）銷(xiāo)戶 整存整取定期存款因支取而 銷(xiāo)戶 ，其支取方式具體又包括全額支?。ǚ譃榈狡谥　⑷~提前支取和逾期支?。┖筒糠痔崆爸?。 A、全額支取 儲(chǔ)戶 將整存整取定期存單交柜員（若大額支取或全部提前支取還需出示身份證件原件）。 銀行柜員 審 核存單的各項(xiàng)要素是否完整，印章是否齊全，存單是否本行簽發(fā)的；身份證件的有效性。審核無(wú)誤后，根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息。預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印 整存整取定期存單和利息清單， 以 整存整取定期存單 代現(xiàn)金付出憑證 、利息清單（第一聯(lián)）代轉(zhuǎn)賬借方憑證 入賬的會(huì)計(jì)分錄為： 45 借：定期儲(chǔ)蓄存款 －整存整取定期儲(chǔ)蓄 戶 應(yīng)付利息 — 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 — 銀行柜員核對(duì)打印內(nèi)容 ， 按取款憑證 配款 。 在 整存整取定期存單和利息清單 上加蓋 “ 業(yè)務(wù)清訖章 ” 后 ，將現(xiàn)金 、 利息清單 （ 第二聯(lián) ） 、 身份證件交于客戶 。整存整取定期存單和利息清單 （ 第一聯(lián) ） 作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心 。 B、 部分提前支取 儲(chǔ)戶 將整存整取定期存單和本人身份證件原件交柜員，并填寫(xiě)存款憑證（金額為續(xù)存金額）。 46 若采用簽單服務(wù)的客戶可免填。 銀行柜員 審 核存單的各項(xiàng)要素是否完整，印章是否齊全，存單是否本行簽發(fā)的；身份證件是否有效。存款憑證上的內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全。根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息。預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印 整存整取定期存單和利息清單。 以 整存整取定期存單 代現(xiàn)金付出憑證 、利息清單代轉(zhuǎn)賬借方憑證、 以 借：定期儲(chǔ)蓄存款－整存整取定期儲(chǔ)蓄戶（全部本金） 利息支出 — 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 （ 提前支取部分的利息 ） 貸：現(xiàn)金 （ 提前支取部分的應(yīng)給儲(chǔ)戶的本息 ） 定期儲(chǔ)蓄存款－整存整取定期儲(chǔ)蓄戶（續(xù)存本金） 其他應(yīng)付款 — 47 同時(shí)，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細(xì)賬 （付出）：空白重要憑證－ 整存整取儲(chǔ)蓄存單 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的 基本原理與單位定期存款一致。 48 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 是定期定額存儲(chǔ) ， 到期一次支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄存款 。 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 5元起存 ， 多存不限 。 存期分一年 、 三年 、 五年三個(gè)檔次 。 這種儲(chǔ)蓄存款 每月 存入一次 ，如中途漏存一次 ， 應(yīng)在次月補(bǔ)存 ， 未補(bǔ)存或漏存次數(shù)在一次以上的 ， 視同違約 ， 存折上打印違約標(biāo)志 ， 對(duì)違約后存入的部分 ， 支取時(shí)按活期利率計(jì)息 。 1） 開(kāi)戶 儲(chǔ)戶 開(kāi)立零存整取定期儲(chǔ)蓄存款賬戶須憑本人身份證件辦理 ， 若委托他人代理 ， 還需出示代理人身份證件 。 填寫(xiě)存款憑證 ， 連同身份證件 、 現(xiàn)金交于銀行柜員 。 49 銀行柜員 審核存款憑證上的戶名 、 月存金額 、 地址等項(xiàng)目填寫(xiě)是否齊全 ， 身份證件是否有效 ， 證件號(hào)碼與客戶提供的證件是否一致 。 根據(jù)存款憑證的金額清點(diǎn)現(xiàn)金 。 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息 ， 預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ， 打印存款憑證 、 零存整取定期存折 ， 登記 “ 開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿 ” 。 以存款憑證代現(xiàn) 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 －零存整取定期儲(chǔ)蓄 戶 銀行柜員核對(duì)打印的存款憑證 、 零存整取定期存折等憑證上各項(xiàng)內(nèi)容 。 核對(duì)無(wú)誤后 ， 在存款憑證上加蓋“ 業(yè)務(wù)清訖章 ” ， 在存折上加蓋 “ 存單 （ 折 ） 專用章 ” 。 將存折 、 身份證件交客戶 。 存款憑證作業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心 。 50 同時(shí)，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細(xì)賬： （付出）：空白重要憑證－ 零存整取儲(chǔ)蓄存折 2） 續(xù)存 儲(chǔ)戶 將存款憑證 、 零存整取存折 、 現(xiàn)金交銀行柜員 。 銀行柜員 審核憑證的內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全 、 準(zhǔn)確 ， 并根據(jù)存款憑證上的金額清點(diǎn)現(xiàn)金 。 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息 ， 預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ，打印存款憑證 、 零存整取定期存折 。 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為： 51 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 －零存整取定期儲(chǔ)蓄 戶 銀行柜員在存款憑證上加蓋 “ 業(yè)務(wù)清訖章 ” ， 將零存整取存折 、 交還客戶 。 存款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心 。 3） 銷(xiāo)戶 儲(chǔ)戶 將取款憑證、零存整取定期儲(chǔ)蓄存折交柜員（若大額支取或全部提前支取還需出示身份證件原件）。 52 銀行柜員 審 核憑證的內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全、準(zhǔn)確。根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息。預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印取款憑證和零 存整取定期儲(chǔ)蓄存折和利息清單， 以取款憑證代現(xiàn)金付出憑證 、利息清單代轉(zhuǎn)賬借方憑證 入賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 －零存整取定期儲(chǔ)蓄戶 應(yīng)付利息 — 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 — 銀行柜員核對(duì)打印內(nèi)容 ， 按取款憑證 配款 。 在取款憑證 和利息清單 上加蓋 “ 業(yè)務(wù)清訖章 ” 后 ， 將現(xiàn)金 、 利息清單 （ 第二聯(lián) ） 、 身份證件交于客戶 。 取款憑證和利息清單 （ 第一聯(lián) ） 作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心 。 53 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息： 計(jì)息方法有固定基數(shù)法、月積數(shù)法 和日積數(shù)法。 固定基數(shù)計(jì)息法 ，即指事先算出每元存款本金利息基數(shù)，到期乘以存款余額的計(jì)息方法。計(jì)算公式為： 每元存款利息基數(shù) =（ 1＋存款月數(shù)）247。 2 適用于：存款逐月全存，到期支取的計(jì)息。 月積數(shù)計(jì)息法 ，即指按零存整取儲(chǔ)蓄存款分戶賬的每次變動(dòng)的存款余額，乘以所存月數(shù)，即是月積數(shù)，到期支取時(shí)，按月積數(shù)之和乘以同檔月利率，即為應(yīng) 適用于：存款未逐月全存（有漏存月份），到期支取的計(jì)息。 54 日積數(shù)計(jì)息法 ，即指按零存整取儲(chǔ)蓄存款分戶賬的每次存款余額，乘以所存天數(shù)，即是日積數(shù)，到期支取時(shí)，按日積數(shù)之和乘以同檔日利率，即為應(yīng)付利息數(shù)。 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款也有到期支取，全部提前支取和逾期支取情況。其計(jì)息原理同整整定儲(chǔ)。 四、儲(chǔ)蓄所日結(jié)與管轄行賬務(wù)處理及事后監(jiān)督 P83 55 第三節(jié) 貸款業(yè)務(wù)核算 本節(jié)計(jì)劃 6學(xué)時(shí)。 值得研究的問(wèn)題是： 貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范。 我國(guó)撥備制度的改進(jìn)與完善。 銀行信用機(jī)制的維護(hù)。 56 一 、 （ 一 ） 貸款 系指經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu) ， 以社會(huì)公眾為服務(wù)對(duì)象 ， 以還本付息為條件 ， 出借的貨幣資金 。 貸款業(yè)務(wù) 系指經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)所從事的以還本付息為條件出借貨幣資金使用權(quán)的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。 57 意義： 目前 ， 貸款是我國(guó)商業(yè)銀行的主要生息資產(chǎn) ，是商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源 。 因此 ， 做好貸款業(yè)務(wù)的核算工作 ， 對(duì)保證國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策的貫徹執(zhí)行 ， 調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣資金供求 ， 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ， 增加銀行收入 ， 保證銀行資金安全有重要的意義 。 58 （ 二 ） 銀行貸款的期限劃分 。 根據(jù) 《 貸款通則 》 第九條規(guī)定 ， 銀行貸款根據(jù)期限的長(zhǎng)短 ， 可分為短期貸款 、 中期貸款 、 長(zhǎng)期貸款 。 銀行貸款的質(zhì)量劃分 。 銀行貸款按資產(chǎn)質(zhì)量劃分 ， 可分為 正常貸款 和 不良貸款 兩大類(lèi) 。 銀行貸款方式的劃分 。 銀行貸款方式可以劃分為信用貸款 、 擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)三種類(lèi)型 。 銀行貸款對(duì)象的劃分 。 按貸款對(duì)象劃分 ， 可分為 對(duì)公貸款 和 個(gè)人消費(fèi)貸款 。 59 此外，按照貸款 收入確認(rèn)的方式 不同可分為應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款；按 貸款資金的用途 不同可分為流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、更新改造貸款、技術(shù)改造貸款、并購(gòu)融資貸款、國(guó)債技改貼息貸款、消費(fèi)信貸等。短期貸款按借款行業(yè)不同可分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、建筑業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、三資企業(yè)貸款、私營(yíng)企業(yè)貸款和其他短期貸款； 貸款還可按 責(zé)任主體 不同，分為自營(yíng)貸款和委托貸款；按 功能 劃分為政策性貸款和商業(yè)性貸款等。 60 （三）貸款業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算方法 在銀行貸款中，貸款的審批權(quán)由銀行信貸部門(mén)負(fù)責(zé)，貸款的具體發(fā)放與收回則是會(huì)計(jì)部門(mén)的職責(zé)。會(huì)計(jì)部門(mén)的賬務(wù)核算采用了 四種 核算方式： 即：逐筆核貸、存貸合一、定期調(diào)整、下貸上轉(zhuǎn)。 在這四種核算方式中“逐筆核貸”最為常用。 61 （四）貸款業(yè)務(wù)核算的要求 P77 （一）信用貸款的核算 銀行對(duì)哪些客戶可以采用信用貸款方式？ 62 貸款發(fā)放 P78 借款單位 向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)向銀行 信貸部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)信貸部門(mén)審核批準(zhǔn)后，雙方商定貸款的額度、期限、用途和利率等，并簽訂借款合同。借款單位填制一式五聯(lián)借款憑證（借款借據(jù)）送交銀行信貸部門(mén)審批。憑證第一聯(lián)回單聯(lián)；第二聯(lián)為轉(zhuǎn)賬借方憑證；第三聯(lián)為轉(zhuǎn)賬貸方憑證；第四聯(lián)由信貸部門(mén)留存；第五聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)專夾保管，在貸款本息還清或核銷(xiāo)時(shí)做相應(yīng)賬務(wù)處理憑證的附件。單位在各聯(lián)借據(jù)上加蓋預(yù)留印鑒。 經(jīng)信貸部門(mén)審查同意后，送交 會(huì)計(jì)部門(mén) 憑以辦理，并發(fā)放電子許可證。 63 會(huì)計(jì)部門(mén)收到借款憑證和許可證，應(yīng)認(rèn)真審查有無(wú)信貸部門(mén)審批意見(jiàn)，各項(xiàng)內(nèi)容的填寫(xiě)是否正確完整、 大小寫(xiě)金額是否一致，印鑒是否相符等。 審查無(wú)誤后，入錄記賬要素，由系統(tǒng)自動(dòng)與電子 借：貸款 —— 貸：活期存款 ——戶 第一聯(lián)借據(jù)回單聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后退借款單位；第五聯(lián)會(huì)計(jì)部門(mén)按貸款到期日先后順序排列保管。 64 2 貸款到期，應(yīng)由 借款單位 主動(dòng)向銀行簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票， 會(huì)計(jì)部門(mén) 審查支付憑證后，據(jù)此填制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 貸：貸款 ——戶 轉(zhuǎn)賬后，將特種轉(zhuǎn)賬借方憑證（做付款通知）蓋章后交還款人。 貸款到期若借款單位 未 主動(dòng)歸還貸款，銀行可視單位存款賬戶余額，按有關(guān)規(guī)定主動(dòng)予以扣收。由銀行填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。 65 貸款展期與逾期 貸款展期 是指經(jīng)銀行信貸部門(mén)批準(zhǔn)延長(zhǎng)貸款期限的一種方法。 《貸款通則》第十二條規(guī)定“借款人申請(qǐng)貸款展期，應(yīng)當(dāng)在貸款到期日前提出，經(jīng)貸款人同意，可以展期。貸款人辦理展期須審查貸款所需的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，并堅(jiān)持審慎管理原則，合理確定貸款展期期限。” 程序： 申請(qǐng) — 信貸部門(mén)批準(zhǔn)，發(fā)電子許可證 —會(huì)計(jì)部門(mén)處理。 每筆貸款只能辦理一次展期。 66 逾期貸款 是指借款合同到期 (含展期后到期 )未歸還的貸款。 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)在貸款到期日營(yíng)業(yè)終了前 ， 根據(jù)原借據(jù)編制特種轉(zhuǎn)賬借 、 貸方傳票將原貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶 。 借：逾期貸款 —— 戶 貸： 貸款 —— 戶 。 對(duì)逾期貸款則從轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶之日起