【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。本科目設以下二級科目：01工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營企業(yè)及個體短期保證貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質押貸款。本科目設以下二級科目：01工業(yè)短期抵押質押貸款02商業(yè)短期抵押質押貸款03建筑業(yè)短期抵押質押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵押質押貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質押貸款06三資企業(yè)短期抵押質押貸款07私營企業(yè)及個體短期抵押質押貸款08其他短期抵押質押貸款126中長期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的信用貸款本科目設以下二級科目：01技術改造信用貸款02基本建設信用貸款03銀團聯(lián)合信用貸款04其他中長期信用貸款127中長期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的保證貸款。本科目設以下二級科目：01技術改造保證貸款02基本建設保證貸款03銀團聯(lián)合保證貸款04其他中長期保證貸款128中長期抵押質押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質押貸款。本科目設以下二級科目：01技術改造抵押質押貸款02基本建設抵押質押貸款03銀團聯(lián)合抵押質押貸款04其他中長期抵押質押貸款129貼現(xiàn)本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。130逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照有關規(guī)定需轉入本科目核算的款項。本科目設以下二級科目：01逾期貸款02呆滯貸款03呆帳貸款131貸款呆帳準備本科目核算本行按照規(guī)定計提的貸款呆帳準備。本科目是有關貸款科目的備抵科目。132進出口押匯本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項，或本行開出信用證后接到國外議付行的議付通知，由本行償付款項后所墊付的款項。本科目設以下二級科目：01出口押匯02進口押匯本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進口押匯按委托開證客戶進行明細核算。133應收利息本科目核算本行按權責發(fā)生制原則計算的應收未收利息。在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應收利息轉入表外核算。本科目設以下二級科目：01貸款應收利息02其他應收利息135待攤費用本科目核算本行不能全部計入當期損益，應在以后不超過一年的期間內(nèi)分期攤銷的各項費用。139其他應收款本科目核算本行應收及暫付其他單位或個人的各種款項。本科目設以下二級科目：01業(yè)務周轉金核算本行因業(yè)務周轉需要而撥付行政部門或其他部門的備用金等款項。02存出保證金核算本行預付的各種保證金性質的款項。03其他應收款140證券回購協(xié)議借出款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借出的款項。本科目設以下二級科目：01國家債券回購協(xié)議借出款02中央銀行債券回購協(xié)議借出款03其他證券回購協(xié)議借出款141短期債券投資本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的短期債券。本科目設以下二級科目：01短期國家債券02短期金融債券03其他短期債券142長期債券投資本科目核算本行購買的期限在一年以上的長期債券。本科目設以下二級科目：01投資債券面值02投資債券溢價本科目核算本行長期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價部分。它應在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。03投資債券折價本科目核算本行長期債券投資的取得成本低于債券面值的折價部分。它應在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。04債券應計利息核算購入長期債券的應計利息。145其他投資本科目核算本行按規(guī)定對金融機構進行的直接投資。146投資風險準備金本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風險準備金。本科目為各有關投資科目的備抵科目。151固定資產(chǎn)本科目核算本行所有自用的固定資產(chǎn)的原價。本科目應按規(guī)定的原則計價入帳。本科目設以下二級科目：01經(jīng)營用固定資產(chǎn)02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)152累計折舊本科目核算本行固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計提的累計折舊。本科目為“151固定資產(chǎn)”科目的備抵科目。本科目設以下二級科目：01經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊02非經(jīng)營用固定資產(chǎn)折舊153固定資產(chǎn)清理本科目核算本行因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理中所發(fā)生的清理費用和清理收入。154在建工程本科目核算本行進行各項工程，包括購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建工程款項。本行購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算。本科目設以下二級科目：01在建營業(yè)用房工程款02其他在建工程款161無形資產(chǎn)本科目核算本行長期使用的沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權和非專利技術等的價值。162遞延資產(chǎn)本科目核算本行不能全部計入當年損益，應在以后年度分期攤銷的各項費用，包括開辦費、金融債券的發(fā)行費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。163待處理財產(chǎn)損失本科目核算本行在辦理業(yè)務和清查財產(chǎn)中發(fā)生的各種財產(chǎn)物資的缺損。本科目設以下二級科目：01待處理出納短款02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理其他損失190其他資產(chǎn)本科目核算本行被凍結的存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)以及其他財產(chǎn)等。負債類201活期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位的活期存款及信用卡存款等。本科目設以下二級科目：01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款07三資企業(yè)存款08私營企業(yè)及個體戶存款09其他企業(yè)存款10異地單位存款11單位其他存款205定期存款本科目核算本行吸收的企事業(yè)單位存入的定期存款。本科目設以下二級科目：01一般定期存款02通知存款03單位大額可轉讓定期存單211活期儲蓄存款本科目核算本行吸收的居民個人活期儲蓄存款。本科目設以下二級科目：01活期儲蓄存款02定活兩便儲蓄存款03個人支票存款04其他活期儲蓄存款215定期儲蓄存款本科目核算本行吸收的居民個人定期儲蓄存款。本科目設以下二級科目：01整存整取儲蓄存款02零存整取儲蓄存款03存本取息儲蓄存款04整存零取儲蓄存款05大額可轉讓定期儲蓄存單06其他定期儲蓄存款217信用卡存款本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務收取的信用卡備付金。本科目設以下二級科目：01單位信用卡存款02個人信用卡存款221財政性存款本科目核算本行吸收機關團體的財政性存款。本科目設以下二級科目：01財政性活期存款02財政性定期存款231向中央銀行借款本科目核算本行向中國人民銀行借入的再貸款。232再貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國人民銀行進行再貼現(xiàn)而獲得的款項。233轉貼現(xiàn)本科目核算本行以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向其他銀行進行轉貼而獲得的款項。234同業(yè)清算存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機構出于資金往來結算需要而存放在本行的款項。235同業(yè)一般存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機構存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項。236境外同業(yè)存放款項本科目核算境外金融機構存放在本行的款項。241同業(yè)拆入本科目核算本行從境內(nèi)金融機構拆入和借入的款項。242境外同業(yè)拆入本科目核算本行從境外金融機構拆入和借入的款項。243應解匯款及臨時存款本科目核算本行收到異地匯入未在本行開戶的單位和個人待解付的款項以及異地采購和因臨時需要而存入本行的款項。本科目為不計息科目。本科目設以下二級科目：01應解匯款02臨時存款244開出匯票本科目核算本行受單位或個人的委托而簽發(fā)的銀行匯票款項。251保證金本科目核算本行收到的單位存入的保證金。252開出本票本科目核算本行向客戶簽發(fā)本票而收取的款項。255證券回購協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借入的款項。本科目設以下二級科目：01國家債券回購協(xié)議借入款02中央銀行債券回購協(xié)議借入款03其他證券回購協(xié)議借入款258待報解預算收入本科目核算本行當日代收的地方預算收入的暫記款項，每日劃分報解后，本科目應無余額。260應付利息本科目核算本行按權責發(fā)生制原則所計提的應付利息。本科目設以下二級科目：01應付定期存款息02應付定期儲蓄存款息03其他應付利息261資金清算應付款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應付款項。本科目設以下二級科目：01待抵用票據(jù)款核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、