【文章內(nèi)容簡介】 編制順字016號記賬憑證： 摘要 支付水電費(fèi) 附單據(jù)：陸張 借 輔助生產(chǎn)—動力車間（水電費(fèi)） 157, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 25, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 183,業(yè)務(wù)13 支付水電費(fèi) 這是一筆企業(yè)為職工支付的四項社會統(tǒng)籌保險和住房公積金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 四險一金每月末預(yù)提，下月初繳納，具有政策性、強(qiáng)制性、專用性特點； 四險一金一般按當(dāng)?shù)仄骄べY水平和一定比率計提，執(zhí)行企業(yè)單位出大頭、 職工個人出小頭的政策，因此，專用托收憑證上有“單位應(yīng)繳”“個人應(yīng)繳”金額欄， 工資表中的代扣款項欄也有相應(yīng)項目； 四險一金專用托收憑證一票二用，既是正規(guī)的收款收據(jù)，又是銀行付款單據(jù)； 編制順字017號記賬憑證： 摘要 支付四險一金 附單據(jù)：伍張 借 應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付養(yǎng)老保險金 56, —應(yīng)付醫(yī)療保險金 25, —應(yīng)付工傷保險金 1, —應(yīng)付失業(yè)保險金 3, —應(yīng)付住房公積金 18, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 98,業(yè)務(wù)14 支付四險一金業(yè)務(wù)15 預(yù)收貨款 這是一筆企業(yè)與購貨單位簽訂合同后預(yù)收銷貨款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 企業(yè)收到貨款不外乎這三種情況：一是銷售商品時當(dāng)即收到貨款，原始憑證除 銀行結(jié)算票據(jù)外還有銷售發(fā)票記賬聯(lián)；二是收到前欠貨款，原始憑證只有銀行結(jié)算 票據(jù)，俗稱“裸票”；三是簽訂合同預(yù)收貨款，原始憑證除銀行結(jié)算票據(jù)外還有購銷 合同或合同復(fù)印件。這筆業(yè)務(wù)屬第三種情況。 編制順字018號記賬憑證： 摘要 預(yù)收貨款 附單據(jù)：貳張 借 銀行存款—結(jié)算戶 1,000, 貸 預(yù)收賬款—志高空調(diào) 1,000, 這是一筆企業(yè)與銷貨單位簽訂材料采購合同后預(yù)付貨款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 企業(yè)支付購料款不外乎這三種情況：一是采購材料時當(dāng)即支付貨款，原始憑證 除銀行結(jié)算票據(jù)外還有進(jìn)項發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；二是支付前欠貨款，原始憑證只有銀 行 結(jié)算票據(jù)，俗稱“裸票”；三是簽訂合同預(yù)付貨款，原始憑證除銀行結(jié)算票據(jù)外 還有購銷合同或合同復(fù)印件。這筆業(yè)務(wù)屬第三種情況。 編制順字019號記賬憑證： 摘要 預(yù)收貨款 附單據(jù)：貳張 借 預(yù)付賬款—虎山造紙 1,880, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 1,880, 業(yè)務(wù)16 預(yù)付貨款 這是一筆企業(yè)采購材料當(dāng)即支付貨款（即料到、單到、款已付）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 運(yùn)費(fèi)發(fā)票價稅分離。在貨運(yùn)專用發(fā)票的空白處寫上兩個算式： 抵扣稅額=運(yùn)費(fèi)欄金額7,7%= 運(yùn)價金額=發(fā)票合計金額7,－=7, 計算材料采購成本和增值稅進(jìn)項稅額： 采購成本=材料買價1,000,＋運(yùn)價7,=1,007, 進(jìn)項稅額=材料進(jìn)項稅額170,＋=170, 編制順字020號記賬憑證： 摘要 購料付款 附單據(jù)：肆張 借 材料采購 .1,007, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 170, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 1,177, 編制順字021號記賬憑證： 摘要 材料入庫 附單據(jù)：壹張 借 原材料—80g雙膠紙 900, 貸 材料采購 900,業(yè)務(wù)17 購料 付款 這是一筆生產(chǎn)車間為上月投入生產(chǎn)的產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 編制順字022號記賬憑證： 摘要 補(bǔ)發(fā)材料 附單據(jù)：叁張 借 生產(chǎn)成本—紙箱車間/121223（直接材料） 662, 貸 原材料—350g灰板紙 .610, —亞光膜 50, —四色彩印套墨 2, 登帳：上月投產(chǎn)的產(chǎn)品已按月初余額設(shè)置了生產(chǎn)成本明細(xì)賬，根據(jù)記賬憑證 直接登記生產(chǎn)成本二級賬、產(chǎn)品成本計算單和有關(guān)的原材料明細(xì)賬。業(yè)務(wù)18 補(bǔ)發(fā)直接材料 這是一筆本公司（投資方）收到被投資企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金股利的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 本公司因短期持有西北石油、長安汽車兩只股票（交接資料【表二】交易性 金融資產(chǎn)）在上年末分得股利333,（交接資料【表二】應(yīng)收股利），上年收 到股利分配通知時：借記應(yīng)收股利 貸記投資收益； 現(xiàn)收到被投資企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金（銀行信匯和銀行電匯憑證）應(yīng)沖銷應(yīng)收股利 編制順字023號記賬憑證： 摘要 收現(xiàn)金股利 附單據(jù)：貳張 借 銀行存款—結(jié)算戶 333, 貸 應(yīng)收股利—西北石油 112, —長安汽車 221,業(yè)務(wù)19 收現(xiàn)金股利 這是一筆以現(xiàn)金發(fā)放職工困難補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 本公司根據(jù)職工代表大會所作決議，對因2012年發(fā)生天災(zāi)人禍引起生活困難的 職工進(jìn)行福利補(bǔ)助，并以補(bǔ)助款扣抵困難職工在本公司的借支。 編制順字024號記賬憑證： 摘要 支付四險一金 附單據(jù)：伍張 借 應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi) 27, 貸 其他應(yīng)收款—黃金輝 2, —王曉亮 1, —李多歡 2, —蔡光紅 2, —李曉紅 1, 貸 庫存現(xiàn)金 19,業(yè)務(wù)20 付職工困難補(bǔ)助 這是一筆涉及兩個供貨商分別在應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款開設(shè)明細(xì)賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 根據(jù)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)下列入賬金額： 實際采購成本=兩張發(fā)票金額之和（3,568,＋180,=3,748,） 進(jìn)項增值稅額=兩張發(fā)票稅額之和（606,＋30,=637,） 計入應(yīng)付賬款的未付貨款——發(fā)票20123456/新華印物/210, 計入預(yù)付賬款的未付貨款——發(fā)票30310201/虎山造紙/4,174, 編制順字025號記賬憑證： 摘要 購料款未付 附單據(jù)：貳張 借 材料采購 3,748, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 637, 貸 應(yīng)付賬款—新華印物 .210, 貸 預(yù)付賬款—虎山造紙 4,174, 業(yè)務(wù)21 購料 款未付① 根據(jù)收料單編制順字026號記賬憑證： 摘要 材料入庫 附單據(jù)：肆張 借 原材料—原漿100g牛皮紙 517, —原漿80g牛皮紙 470, —混漿200g瓦楞紙 .2,400, —聚酯速固膠 160, 貸 材料采購 3,547,業(yè)務(wù)21 購料 款未付② 這是一筆同時以兩種結(jié)算手段（背書銀行承兌匯票和銀行電匯）向一個供應(yīng)商 支付材料采購款項的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 按與虎山造紙廠的購銷合同第五款第四條“每次貨到驗收后的三個工作日內(nèi) 需方須付清當(dāng)批全部貨款”，順字025號記賬憑證顯示該批貨款為4,174,， 其中背書銀行承兌匯票400,000元，電匯3,774,560元； “虎山造紙”的往來結(jié)算在預(yù)付賬款科目下記錄； 編制順字027號記賬憑證： 摘要 付購料款 附單據(jù)：叁張 借 預(yù)付賬款—虎山造紙 4,174, 貸 應(yīng)收票據(jù)—皓豐食品 . 400, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 3,774,業(yè)務(wù)22 付購料款 這是一筆產(chǎn)品生產(chǎn)直接領(lǐng)用材料的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 這一批號的產(chǎn)品雖然有四個品種并下了四個生產(chǎn)任務(wù)通知單，但它們具有以 下共性：訂貨單位相同、交貨時間相同、生產(chǎn)工藝相同、消耗材料相同。因此，成 本計算以分批法和系數(shù)法相結(jié)合，只設(shè)一個產(chǎn)品成本計算單，批內(nèi)不同規(guī)格產(chǎn)品完 工成本按系數(shù)分配； 根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)通知單登記生產(chǎn)成本二級賬和產(chǎn)品成本計算單（三級賬）； 編制順字028號記賬憑證： 摘要 車間生產(chǎn)直接領(lǐng)料 附單據(jù)：壹拾張 借 生產(chǎn)成本—紙箱車間/130105（直接材料） 3,050, 貸 原材料—原漿100g牛皮紙 512