【正文】 分 配 項 目紅棉牌毛巾雕牌肥皂棉紗手套塑膠手套立白洗衣粉高效去污粉洗潔精綠潔牌衛(wèi)生紙綠潔牌衛(wèi)生巾塑膠圍裙金額合計分配率（單價）——制造費用膠印車間數(shù)量272,金額熱壓車間數(shù)量192,金額紙箱車間數(shù)量374,金額金額合計9,輔助生產(chǎn)動力車間數(shù)量5金額機修車間數(shù)量7金額金額合計1,管理費用數(shù)量19金額金額總計11, 制單人： 復(fù)核人： 年 月 日 根據(jù)《勞動保護(hù)費分配表》編制順字030號記賬憑證： 摘要 購入發(fā)放勞保用品 附單據(jù)：肆張 借 制造費用—膠印車間（勞動保護(hù)費） 2, —熱壓車間（勞動保護(hù)費） 2, —紙箱車間（勞動保護(hù)費） 4, 借 輔助生產(chǎn)—動力車間（勞動保護(hù)費） . —機修車間（勞動保護(hù)費） . 借 管理費用—勞動保護(hù)費 1, 借 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1, 貸 應(yīng)付賬款—聯(lián)盛湖濱店 13,業(yè)務(wù)25 購、發(fā)勞保用品 僅以紅棉牌衛(wèi)生巾為例，其他項目計算數(shù)據(jù)此處略，實訓(xùn)者必須計算。 電話費按使用部門列入相應(yīng)的期間費用賬戶。 編制順字032號記賬憑證： 摘要 付勞保用品款 附單據(jù)：貳張 借 應(yīng)付賬款—聯(lián)盛湖濱店 13, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 13,業(yè)務(wù)27 付貨款業(yè)務(wù)26 付電話費 這是一筆繳納車船稅、汽車強制保險費和商業(yè)保險費的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 路橋通行費、油票列入運輸費；汽車維修發(fā)票列入修理費；違章罰款計入營業(yè) 外支出。 從報銷發(fā)票的內(nèi)容看，應(yīng)該是由廠辦主任林紅珊出差南昌處理客戶單位關(guān)系的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，含三個內(nèi)容：差旅費、招待費、廣告費。 了解企業(yè)備用金管理的兩種模式： 定額備用金：一次借支 周轉(zhuǎn)使用 多次報銷 補足定額 日常備用金：一次借支 一次使用 一次報銷 多退少補 根據(jù)總經(jīng)理審批的《費用報銷審批單》對各車間報銷的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核（審批 單中的報銷金額含增值稅發(fā)票的進(jìn)項稅額）確保單證相符； 編制《間接費用分配表》（不含增值稅發(fā)票的進(jìn)項稅額）如下：九江市艾迪印刷有限公司 間接費用分配表 2013年01月18日 分 配 項 目辦公費材料費修理費加工費合 計制造費用膠印車間12,12,熱壓車間3,4,紙箱車間12,2,14,小 計24,4,2,31,輔助生產(chǎn)動力車間2,2,機修車間3,4,小 計5,7,合 計1,30,4,2,38, 制表人：戴光明 復(fù)核人： 記賬人：戴光明 根據(jù)《間接費用分配表》編制 順字035 1/2號記賬憑證： 摘要 車間報銷費用 附單據(jù)：叁拾壹張 順字035 2/2號記賬憑證： 摘要 承035 1/2 借 制造費用—膠印車間（辦公費）. —膠印車間（材料費） 12, —膠印車間（修理費）. —熱壓車間（辦公費）. —膠印車間（修理費） 3, —紙箱車間（材料費） 12, —膠印車間（加工費） 2, 借 輔助生產(chǎn)—動力車間（材料費） 2, —機修車間（辦公費）. —膠印車間（材料費） 3,—膠印車間 （修理費）. 借 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4, —膠印車間 貸 庫存現(xiàn)金 12, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 30, 借 營業(yè)外支出—交通罰款 . 貸 庫存現(xiàn)金 業(yè)務(wù)32 材料盤點 這是一筆根據(jù)材料倉庫盤點表確認(rèn)庫存材料盤盈盤虧的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 第二種情況，一份原始憑證產(chǎn)生兩組或兩組以上的分錄，也須兩張或兩張以上 的記賬憑證來記錄如業(yè)務(wù)32編制的順字037 1/2號035 2/2號。 是按實際成本組織核算的，須把出庫的材料調(diào)整為實際成本： 月初材料成本差異率=月初價差額470,247。 編制順字039號記賬憑證： 摘要 收前欠貨款 附單據(jù) 陸張 借 銀行存款—結(jié)算戶 2,557, 貸 應(yīng)收賬款—合肥科林 72, —南昌啤酒 1,400, —春柳食品 500, —信華房產(chǎn) 50, —贛教出版 500, —同濟(jì)會計 35,業(yè)務(wù)01 會計處理提示業(yè)務(wù)01 會計處理提示業(yè)務(wù)01 會計處理提示業(yè)務(wù)01 會計處理提示業(yè)務(wù)34 收到前欠貨款 這是一筆通過證券交易公司售賣本公司持有的長安汽車股票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。再扣除傭金稅費計11,，凈收益為488,?，F(xiàn)行政策允許民營性質(zhì)的信貸機構(gòu)進(jìn)入金融市場，但工商企業(yè)和個人之間拆借資金的利息收支不得超過同期國有銀行借款利息的四倍（以前是三倍）； 企業(yè)此類業(yè)務(wù)很常見，一是因為銀行貸款門檻高、手續(xù)繁、批復(fù)時間長，而民間融資除了高息以外，其他方面的優(yōu)勢是國有銀行無法比擬的。 編制順字041號記賬憑證： 摘要 付民間借款利息 附單據(jù) 陸張 借 應(yīng)付利息—鄭琪 600, —鄭芳 150, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 750,業(yè)務(wù)36 支付民間借款利息業(yè)務(wù)01 會計處理提示業(yè)務(wù)01 會計處理提示業(yè)務(wù)01 會計處理提示業(yè)務(wù)01 會計處理提示 這是一筆歸還九江銀行短期借款本金和支付最后一次利息的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。360天 交接資料【表三】“應(yīng)付利息—九江銀行”已預(yù)提利息180,，未提 利息50,000元直列本月“財務(wù)費用”支出。 根據(jù)年初股東代表大會通過的《2012年度稅后利潤分配方案》作如下分配：行次項 目計算方法金 額1 2012年度稅后利潤總額 1=2012年度利潤表17行2,646,2 計提法定盈余公積 2=110%264,3 計提任意盈余公積 3=15%132,4 計提企業(yè)發(fā)展基金 4=15%132,5 可向股東分配的本年稅后利潤 5=12342,6 加：上年未分配利潤 6=利潤分配賬戶余額－1132,7 股東紅利 7=(1+6)75%（千位取整)2,084,8 未分配利潤 8=5+67165, 登記“應(yīng)付股利”明細(xì)賬時，股本金100萬元以下的企業(yè)內(nèi)部職工的應(yīng)得紅 利以“以表代賬”方式記錄“應(yīng)付股利——職工集資股”明細(xì)賬。 根據(jù)上述計算表編制 順字043 1/2號記賬憑證： 摘要 上年利潤分配 附單據(jù)：貳張 順字043 2/2號記賬憑證： 摘要 承043 1/2 借 利潤分配—未分配利潤. 2,613, 貸 盈余公積—法定盈余公積 264, —任意盈余公積 132, —企業(yè)發(fā)展基金 132, 貸 應(yīng)付股利—鄭大鵬 833, —光明電器 416, —陳厚生 208, —李多歡 104, —付春生 104, —新華書店 104, —職工集資股 312,業(yè)務(wù)38 分配上年利潤 業(yè)務(wù)39是一筆本公司財務(wù)部提現(xiàn)備用的