【正文】 根據(jù)年初股東代表大會(huì)通過(guò)的《2012年度稅后利潤(rùn)分配方案》作如下分配：行次項(xiàng) 目計(jì)算方法金 額1 2012年度稅后利潤(rùn)總額 1=2012年度利潤(rùn)表17行2,646,2 計(jì)提法定盈余公積 2=110%264,3 計(jì)提任意盈余公積 3=15%132,4 計(jì)提企業(yè)發(fā)展基金 4=15%132,5 可向股東分配的本年稅后利潤(rùn) 5=12342,6 加：上年未分配利潤(rùn) 6=利潤(rùn)分配賬戶余額－1132,7 股東紅利 7=(1+6)75%（千位取整)2,084,8 未分配利潤(rùn) 8=5+67165, 登記“應(yīng)付股利”明細(xì)賬時(shí)，股本金100萬(wàn)元以下的企業(yè)內(nèi)部職工的應(yīng)得紅 利以“以表代賬”方式記錄“應(yīng)付股利——職工集資股”明細(xì)賬。再扣除傭金稅費(fèi)計(jì)11,，凈收益為488,。 了解企業(yè)備用金管理的兩種模式： 定額備用金：一次借支 周轉(zhuǎn)使用 多次報(bào)銷 補(bǔ)足定額 日常備用金：一次借支 一次使用 一次報(bào)銷 多退少補(bǔ) 根據(jù)總經(jīng)理審批的《費(fèi)用報(bào)銷審批單》對(duì)各車間報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核（審批 單中的報(bào)銷金額含增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額）確保單證相符； 編制《間接費(fèi)用分配表》（不含增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額）如下：九江市艾迪印刷有限公司 間接費(fèi)用分配表 2013年01月18日 分 配 項(xiàng) 目辦公費(fèi)材料費(fèi)修理費(fèi)加工費(fèi)合 計(jì)制造費(fèi)用膠印車間12,12,熱壓車間3,4,紙箱車間12,2,14,小 計(jì)24,4,2,31,輔助生產(chǎn)動(dòng)力車間2,2,機(jī)修車間3,4,小 計(jì)5,7,合 計(jì)1,30,4,2,38, 制表人：戴光明 復(fù)核人： 記賬人：戴光明 根據(jù)《間接費(fèi)用分配表》編制 順字035 1/2號(hào)記賬憑證： 摘要 車間報(bào)銷費(fèi)用 附單據(jù)：叁拾壹張 順字035 2/2號(hào)記賬憑證： 摘要 承035 1/2 借 制造費(fèi)用—膠印車間（辦公費(fèi)）. —膠印車間（材料費(fèi)） 12, —膠印車間（修理費(fèi)）. —熱壓車間（辦公費(fèi)）. —膠印車間（修理費(fèi)） 3, —紙箱車間（材料費(fèi)） 12, —膠印車間（加工費(fèi)） 2, 借 輔助生產(chǎn)—?jiǎng)恿囬g（材料費(fèi)） 2, —機(jī)修車間（辦公費(fèi)）. —膠印車間（材料費(fèi)） 3,—膠印車間 （修理費(fèi)）. 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4, —膠印車間 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 12, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 30, 借 營(yíng)業(yè)外支出—交通罰款 . 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 業(yè)務(wù)32 材料盤(pán)點(diǎn) 這是一筆根據(jù)材料倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)表確認(rèn)庫(kù)存材料盤(pán)盈盤(pán)虧的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 電話費(fèi)按使用部門(mén)列入相應(yīng)的期間費(fèi)用賬戶。 根據(jù)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)下列入賬金額： 實(shí)際采購(gòu)成本=兩張發(fā)票金額之和（3,568,＋180,=3,748,） 進(jìn)項(xiàng)增值稅額=兩張發(fā)票稅額之和（606,＋30,=637,） 計(jì)入應(yīng)付賬款的未付貨款——發(fā)票20123456/新華印物/210, 計(jì)入預(yù)付賬款的未付貨款——發(fā)票30310201/虎山造紙/4,174, 編制順字025號(hào)記賬憑證： 摘要 購(gòu)料款未付 附單據(jù)：貳張 借 材料采購(gòu) 3,748, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 637, 貸 應(yīng)付賬款—新華印物 .210, 貸 預(yù)付賬款—虎山造紙 4,174, 業(yè)務(wù)21 購(gòu)料 款未付① 根據(jù)收料單編制順字026號(hào)記賬憑證： 摘要 材料入庫(kù) 附單據(jù)：肆張 借 原材料—原漿100g牛皮紙 517, —原漿80g牛皮紙 470, —混漿200g瓦楞紙 .2,400, —聚酯速固膠 160, 貸 材料采購(gòu) 3,547,業(yè)務(wù)21 購(gòu)料 款未付② 這是一筆同時(shí)以兩種結(jié)算手段（背書(shū)銀行承兌匯票和銀行電匯）向一個(gè)供應(yīng)商 支付材料采購(gòu)款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 編制順字019號(hào)記賬憑證： 摘要 預(yù)收貨款 附單據(jù)：貳張 借 預(yù)付賬款—虎山造紙 1,880, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 1,880, 業(yè)務(wù)16 預(yù)付貨款 這是一筆企業(yè)采購(gòu)材料當(dāng)即支付貨款（即料到、單到、款已付）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票的處理：抵扣稅額=運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目7,7%= 運(yùn)價(jià)金額=發(fā)票合計(jì)7,－490=7, 編制順字013號(hào)記賬憑證： 摘要 購(gòu)料付款 附單據(jù)：肆張 借 材料采購(gòu) (材料買價(jià)238000＋運(yùn)價(jià)7100) 245, 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） .40, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 286, 編制順字014號(hào)記賬憑證： 摘要 材料入庫(kù) 附單據(jù)：壹張 借 原材料—80g雙膠紙 260, 貸 材料采購(gòu) 260, 業(yè)務(wù)11 原估計(jì)入賬材料票單到達(dá) 查賬征收適用于財(cái)務(wù)健全、核算正規(guī)的企業(yè)征管方式定額征收適用于財(cái)務(wù)健全、但收入不易控制的企業(yè)企業(yè)納稅征管方式稅額包干適用于個(gè)體工商戶網(wǎng)絡(luò)申報(bào)適用于查賬征收企業(yè).(納入金稅工程系統(tǒng))現(xiàn)金繳納完稅證 (一個(gè)章)申報(bào)方式大廳申報(bào)完稅證一份三聯(lián)，企業(yè)一聯(lián)直接入賬轉(zhuǎn)賬繳納繳款書(shū) (三個(gè)章)其他方式 繳款書(shū)一份六聯(lián)，企業(yè)持2～6聯(lián)銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，其中第二聯(lián)返回入賬業(yè)務(wù)12 支付上月稅款① 編制順字015 1/2號(hào)記賬憑證 摘要 付上月稅款 附單據(jù)：肆張 順字015 2/2號(hào)記賬憑證 摘要 承015 1/2： 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅額） 58, —應(yīng)交企業(yè)所得稅 220, —應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1, —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4, —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1, —應(yīng)交地方教育附加費(fèi) 1, —應(yīng)交個(gè)人所得稅 1, —應(yīng)交房產(chǎn)稅 2, —應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 3, 貸 銀行存款 294, 業(yè)務(wù)12 支付上月稅款② 這是一筆支付上月水電費(fèi)但按收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 三張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票合計(jì)；銷售金額7,828, 銷項(xiàng)稅額1,330, 價(jià)稅合計(jì)9,159,（應(yīng)收貨款總額） 收到貨款（銀行電匯）8,880,，購(gòu)貨方尚欠貨款279, 編制順字007號(hào)記賬憑證： 摘要 售貨收部分貨款 附單據(jù)：柒張 借 銀行存款—結(jié)算戶（） 8,880, 借 應(yīng)收賬款—贛教出版 279, 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7,828, 貸 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1,330,業(yè)務(wù)06 售貨收款 這是一筆支付企業(yè)年終公關(guān)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 掛歷是一種時(shí)效性很強(qiáng)的商品，越是臨近新年越要降價(jià)促銷，所以12月份 銷貨清單上的單價(jià)逐漸走低，但銷售發(fā)票上的單價(jià)是按各代銷商銷貨清單的銷售金 額除以銷售數(shù)量得出的平均單價(jià)； 普通發(fā)票銷售金額是含稅金額，因此要進(jìn)行價(jià)稅分離計(jì)算： 銷售金額76, = 四張發(fā)票金額之和89,247。 稅報(bào)表編制考核標(biāo)準(zhǔn) 國(guó)、地兩稅申報(bào)表齊全；各稅種申報(bào)金額計(jì)算準(zhǔn)確； 相關(guān)申報(bào)指標(biāo)與賬簿記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表相符； 不瞞報(bào)、不漏報(bào)、不重報(bào)、不交過(guò)頭稅。不僅能使參訓(xùn)者運(yùn)用會(huì)計(jì)理論知識(shí)和核算方法進(jìn)行識(shí)別、判斷、分析、審核原始憑證并正確地編制記賬憑證、登記各種賬簿、進(jìn)行試算平衡、填列財(cái)務(wù)和稅務(wù)報(bào)表等實(shí)務(wù)技能演練，而且參訓(xùn)者能以主辦會(huì)計(jì)的身份全方位地親歷會(huì)計(jì)核算過(guò)程的全部具體工作，使參訓(xùn)者對(duì)加工制造企業(yè)會(huì)計(jì)核算過(guò)程有一個(gè)比較系統(tǒng)和完整的