【正文】 紙箱車間數(shù)量374,金額金額合計9,輔助生產(chǎn)動力車間數(shù)量5金額機修車間數(shù)量7金額金額合計1,管理費用數(shù)量19金額金額總計11, 制單人： 復核人： 年 月 日 根據(jù)《勞動保護費分配表》編制順字030號記賬憑證： 摘要 購入發(fā)放勞保用品 附單據(jù)：肆張 借 制造費用—膠印車間（勞動保護費） 2, —熱壓車間（勞動保護費） 2, —紙箱車間（勞動保護費） 4, 借 輔助生產(chǎn)—動力車間（勞動保護費） . —機修車間（勞動保護費） . 借 管理費用—勞動保護費 1, 借 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1, 貸 應付賬款—聯(lián)盛湖濱店 13,業(yè)務25 購、發(fā)勞保用品 僅以紅棉牌衛(wèi)生巾為例，其他項目計算數(shù)據(jù)此處略，實訓者必須計算。 編制順字039號記賬憑證： 摘要 收前欠貨款 附單據(jù) 陸張 借 銀行存款—結(jié)算戶 2,557, 貸 應收賬款—合肥科林 72, —南昌啤酒 1,400, —春柳食品 500, —信華房產(chǎn) 50, —贛教出版 500, —同濟會計 35,業(yè)務01 會計處理提示業(yè)務01 會計處理提示業(yè)務01 會計處理提示業(yè)務01 會計處理提示業(yè)務34 收到前欠貨款 這是一筆通過證券交易公司售賣本公司持有的長安汽車股票的經(jīng)濟業(yè)務。 根據(jù)上述計算表編制 順字043 1/2號記賬憑證： 摘要 上年利潤分配 附單據(jù)：貳張 順字043 2/2號記賬憑證： 摘要 承043 1/2 借 利潤分配—未分配利潤. 2,613, 貸 盈余公積—法定盈余公積 264, —任意盈余公積 132, —企業(yè)發(fā)展基金 132, 貸 應付股利—鄭大鵬 833, —光明電器 416, —陳厚生 208, —李多歡 104, —付春生 104, —新華書店 104, —職工集資股 312,業(yè)務38 分配上年利潤 業(yè)務39是一筆本公司財務部提現(xiàn)備用的經(jīng)濟業(yè)務。 第二種情況，一份原始憑證產(chǎn)生兩組或兩組以上的分錄，也須兩張或兩張以上 的記賬憑證來記錄如業(yè)務32編制的順字037 1/2號035 2/2號。 這一批號的產(chǎn)品雖然有四個品種并下了四個生產(chǎn)任務通知單，但它們具有以 下共性：訂貨單位相同、交貨時間相同、生產(chǎn)工藝相同、消耗材料相同。 四險一金每月末預提，下月初繳納，具有政策性、強制性、專用性特點； 四險一金一般按當?shù)仄骄べY水平和一定比率計提，執(zhí)行企業(yè)單位出大頭、 職工個人出小頭的政策，因此，專用托收憑證上有“單位應繳”“個人應繳”金額欄， 工資表中的代扣款項欄也有相應項目； 四險一金專用托收憑證一票二用，既是正規(guī)的收款收據(jù)，又是銀行付款單據(jù)； 編制順字017號記賬憑證： 摘要 支付四險一金 附單據(jù)：伍張 借 應付職工薪酬—應付養(yǎng)老保險金 56, —應付醫(yī)療保險金 25, —應付工傷保險金 1, —應付失業(yè)保險金 3, —應付住房公積金 18, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 98,業(yè)務14 支付四險一金業(yè)務15 預收貨款 這是一筆企業(yè)與購貨單位簽訂合同后預收銷貨款的經(jīng)濟業(yè)務。 上月購進材料已到并驗收入庫，但發(fā)票運單未到無法確定實際采購成本，月末， 按計劃成本編制記賬憑證估價入賬： 借 原材料—80g雙膠紙 260, 貸 應付賬款—估價入賬材料 260, 本月初，再編制一張相同的紅字記賬憑證沖銷估價入賬材料： 順字003號記賬憑證： 摘要 沖銷估價入賬材料 附單據(jù)：壹張 借 原材料—80g雙膠紙 260, 貸 應付賬款—估價入賬材料 260, 【紅字記賬憑證編制有兩種做法：一是僅金額用紅筆書寫，二是整張憑證包括 序號、摘要、會計科目和金額全部用紅筆書寫。 因慮及教材的時效性，將會計期間定為2013年1月，有條件出具書面財務報表附注的可根據(jù)前任主辦會計移交的2012年度財務報表、總賬與明細賬年末余額、企業(yè)內(nèi)部相關的會計政策與財務制度編制2012年度報表附注。 我們要求指導老師在實訓教學中能顯示出以下特點：作業(yè)技能的專業(yè)性、理論實踐的相溶性、經(jīng)濟業(yè)務的時效性、技術方法的實用型、賬務處理的流暢性、會計程序的合理性，最大程度地體現(xiàn)主辦會計崗位實訓“真刀真槍”的“實戰(zhàn)”狀況。兩法均可選其一，但第二種紅字憑證 比較醒目】業(yè)務02 沖銷估價入賬材料 這是一筆產(chǎn)品生產(chǎn)直接領用材料的經(jīng)濟業(yè)務。 企業(yè)收到貨款不外乎這三種情況：一是銷售商品時當即收到貨款，原始憑證除 銀行結(jié)算票據(jù)外還有銷售發(fā)票記賬聯(lián)；二是收到前欠貨款，原始憑證只有銀行結(jié)算 票據(jù)，俗稱“裸票”；三是簽訂合同預收貨款，原始憑證除銀行結(jié)算票據(jù)外還有購銷 合同或合同復印件。因此，成 本計算以分批法和系數(shù)法相結(jié)合，只設一個產(chǎn)品成本計算單，批內(nèi)不同規(guī)格產(chǎn)品完 工成本按系數(shù)分配； 根據(jù)生產(chǎn)任務通知單登記生產(chǎn)成本二級賬和產(chǎn)品成本計算單（三級賬）； 編制順字028號記賬憑證： 摘要 車間生產(chǎn)直接領料 附單據(jù)：壹拾張 借 生產(chǎn)成本—紙箱車間/130105（直接材料） 3,050, 貸 原材料—原漿100g牛皮紙 512, —原漿80g牛皮紙 470, —混漿200g瓦楞紙 . 2,010, —聚酯速固膠 48, —1005黑墨 .6, —ps印版 .4, 業(yè)務23 車間生產(chǎn)直接用料業(yè)務01 會計處理提示 這是一筆企業(yè)職工因辦理公司業(yè)務向財務部預借現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務。 兩種情況下，摘要的填寫也有區(qū)別…… 這是一筆根據(jù)委托加工協(xié)議發(fā)出材料委外加工的經(jīng)濟業(yè)務。 編制順字044號記賬憑證： 摘要 提現(xiàn) 附單據(jù) 壹張 借 庫存現(xiàn)金 50, 。月初計劃價5,885,200100%=8% 委托加工發(fā)料應分配價差=發(fā)料計劃價（120,000＋81,000）8%=16, 委托加工發(fā)料實際成本=發(fā)料計劃價（120,000＋81,000）＋價差16,080=217, 委托加工物資明細賬按受托單位名稱或本公司經(jīng)辦人姓名設置； 編制順字038號記賬憑證： 摘要 發(fā)料委外加工 附單據(jù) 柒張 借 委托加工物資—江漢復合 218, 貸 原材料—離型金膜. 120, —離型底紙 81, 貸 材料成本差異 16, 貸 庫存現(xiàn)金 1, 業(yè)務33 委外加工發(fā)料 這是一筆通過銀行轉(zhuǎn)賬和銀行電匯收取前欠貨款的經(jīng)濟業(yè)務。 根據(jù)現(xiàn)金支票存根和借據(jù)編制順字029號記賬憑證： 摘要 公務借支 附單據(jù)：肆張 借 其他應收款—黃金輝 20, —林紅珊 35, 貸 銀行存款—結(jié)算戶