財務(wù)會計與資金管理知識分析(編輯修改稿)
2024-07-22 01:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 處理流動資產(chǎn)損溢 60 貸：庫存現(xiàn)金 60上述現(xiàn)金短缺，無法查明原因，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用 60 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 60例2—10例2—11華聯(lián)實業(yè)股份有限公司207年6月15日，在對現(xiàn)金進(jìn)行清查時，發(fā)現(xiàn)溢余80元。借：庫存現(xiàn)金 80 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 80現(xiàn)金溢余原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)計入營業(yè)外收入。借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 80 貸：營業(yè)外收入——盤盈利得 80第二節(jié) 銀行存款一、開立和使用銀行存款賬戶的規(guī)定銀行存款是指企業(yè)存放在本地銀行的那部分貨幣資金。企業(yè)收入的一切款項，除留存限額內(nèi)的現(xiàn)金之外，都必須送存銀行。企業(yè)的一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支付之外，都必須遵守銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。? 《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的四類企業(yè)賬戶：賬戶分類定義作用基本存款賬戶企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金的支取一般存款賬戶企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨(dú)立核算的單位的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金臨時存款賬戶企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付專用存款賬戶企業(yè)因特殊用途需要而開立的賬戶。一個企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)分別開立一般存款賬戶。企業(yè)在辦理存款賬戶以后，在使用賬戶時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定。具體內(nèi)容詳見教材P二、銀行存款的序時核算銀行存款的序時核算是指根據(jù)銀行存款的收支業(yè)務(wù)逐日逐筆地記錄銀行存款的增減及結(jié)存情況。它的方法是設(shè)置與登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬一般采用收入、付出及結(jié)存三欄式格式，見表2—3（詳見教材 ）。三、銀行存款的總分類核算銀行存款的總分類核算是為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)在銀行開立結(jié)算賬戶的收支結(jié)存情況。定期（10天或半月）填制匯總收付款憑證，據(jù)以登記銀行存款總賬科目。四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項會使銀行對賬單上的存款余額同企業(yè)銀行存款日記賬的余額不相一致。可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法來確定企業(yè)銀行存款的實有數(shù)。根據(jù)錯記金額和未達(dá)賬項同時將銀行存款日記賬余額和對賬單余額調(diào)整到銀行存款實有數(shù)。計算公式如下：五、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指企業(yè)之間的款項收付不是動用現(xiàn)金，而是由銀行從付款企業(yè)的存款賬戶劃轉(zhuǎn)到收款企業(yè)的存款賬戶的貨幣清算行為。中國人民銀行規(guī)定了可以使用的各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。這些銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有的適用于各企業(yè)在本國國內(nèi)所從事的各種交易及往來業(yè)務(wù)，有的適用于國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)間的各種交易及往來業(yè)務(wù)。（一）國內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式（詳見教材）名稱定義用途備注銀行匯票由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)與異地單位和個人的各種款項結(jié)算提示付款期限自出票日起1個月可以背書轉(zhuǎn)讓銀行本票由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的結(jié)算提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月可以背書轉(zhuǎn)讓支票由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項的結(jié)算提示付款期限自出票日起10日商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)的，委托付
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