【正文】 —原漿80g牛皮紙 470, —混漿200g瓦楞紙 . 2,010, —聚酯速固膠 48, —1005黑墨 .6, —ps印版 .4, 業(yè)務(wù)23 車間生產(chǎn)直接用料業(yè)務(wù)01 會(huì)計(jì)處理提示 這是一筆企業(yè)職工因辦理公司業(yè)務(wù)向財(cái)務(wù)部預(yù)借現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 業(yè)務(wù)26是一筆以現(xiàn)金支付電話費(fèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 車船稅一般由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司代扣代繳，所以企業(yè)在辦理本單位汽車強(qiáng)險(xiǎn)和其 他商業(yè)險(xiǎn)種的同時(shí)，須在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司交付車船使用稅； 這也是一筆按收付實(shí)現(xiàn)制來處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； 編制順字033號(hào)記賬憑證： 摘要 付車險(xiǎn) 附單據(jù)：玖張 借 管理費(fèi)用—稅費(fèi) 1, —財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 18, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 19, 業(yè)務(wù)28 交付汽車保險(xiǎn) 這是一筆以現(xiàn)金支付銷售部報(bào)銷日常費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 按差旅費(fèi)報(bào)銷制度和相關(guān)的原始憑證填列《差旅費(fèi)報(bào)支單》（合計(jì)996元）； 根據(jù)林紅珊預(yù)支金額和實(shí)際報(bào)銷金額，計(jì)算多余備用金金額（預(yù)支備用金 35,———廣告費(fèi)30,=504）開具收款收據(jù)； 編制順字036號(hào)記賬憑證： 摘要 報(bào)銷費(fèi)用 附單據(jù)：壹拾捌張 借 管理費(fèi)用—差旅費(fèi) . —招待費(fèi) 3, 借 銷售費(fèi)用—廣告費(fèi) . .30, 借 庫(kù)存現(xiàn)金 . 貸 其他應(yīng)收款—林紅珊 35,業(yè)務(wù)31 林紅珊報(bào)銷業(yè)務(wù)30 各車間報(bào)銷費(fèi)用 這是一筆定額備用金管理模式下各車間報(bào)銷日常費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 兩種情況下，摘要的填寫也有區(qū)別…… 這是一筆根據(jù)委托加工協(xié)議發(fā)出材料委外加工的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 交接資料【表二】“交易性金融資產(chǎn)明細(xì)賬—長(zhǎng)安汽車”股票的賬面價(jià)值為 5,000,，《成交過戶交割憑單》上的成交金額5,500,，獲利500,000 元。二是企業(yè)通過民間融資的高額利息來轉(zhuǎn)移或截留利潤(rùn)既合理有合法； 該筆長(zhǎng)期應(yīng)付款月息1分，按月計(jì)提按季支付。 編制順字042號(hào)記賬憑證： 摘要 銀行貸款還本付息 附單據(jù) 貳張 借 短期借款—九江銀行 10,000, 借 應(yīng)付利息—九江銀行 .180, 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息 .50, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 10,230, 業(yè)務(wù)37 銀行貸款還本付息 這是一筆對(duì)上年稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 編制順字044號(hào)記賬憑證： 摘要 提現(xiàn) 附單據(jù) 壹張 借 庫(kù)存現(xiàn)金 50, 。操作如下： 先按憑證字號(hào)和職工集資股應(yīng)得紅利合計(jì)數(shù)在明細(xì)賬貸方作發(fā)生額記錄，再將 綠色的“以表代賬”的《2012年度股東紅利分配表》粘貼在該明細(xì)賬頁(yè)上。 利息結(jié)算如下所示： 該項(xiàng)一年期借款第四次利息結(jié)算自2012101至2013123計(jì)115天； 應(yīng)付利息230, = 本金10,000,115天%247。 編制順字040號(hào)記賬憑證： 摘要 售出長(zhǎng)安汽車股票 附單據(jù) 貳張 借 銀行存款—結(jié)算戶 5,488, 貸 交易性金融資產(chǎn)—成本（長(zhǎng)安汽車） .5,000, 貸 投資收益 488,業(yè)務(wù)35 處置交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)01 會(huì)計(jì)處理提示業(yè)務(wù)01 會(huì)計(jì)處理提示業(yè)務(wù)01 會(huì)計(jì)處理提示業(yè)務(wù)01 會(huì)計(jì)處理提示 這是一筆因企業(yè)向民間個(gè)人借款而支付利息的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。月初計(jì)劃價(jià)5,885,200100%=8% 委托加工發(fā)料應(yīng)分配價(jià)差=發(fā)料計(jì)劃價(jià)（120,000＋81,000）8%=16, 委托加工發(fā)料實(shí)際成本=發(fā)料計(jì)劃價(jià)（120,000＋81,000）＋價(jià)差16,080=217, 委托加工物資明細(xì)賬按受托單位名稱或本公司經(jīng)辦人姓名設(shè)置； 編制順字038號(hào)記賬憑證： 摘要 發(fā)料委外加工 附單據(jù) 柒張 借 委托加工物資—江漢復(fù)合 218, 貸 原材料—離型金膜. 120, —離型底紙 81, 貸 材料成本差異 16, 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 1, 業(yè)務(wù)33 委外加工發(fā)料 這是一筆通過銀行轉(zhuǎn)賬和銀行電匯收取前欠貨款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 根據(jù)材料倉(cāng)庫(kù)報(bào)送的《盤點(diǎn)表》確認(rèn)盤盈盤虧材料的品種、數(shù)量，結(jié)合計(jì)劃 單價(jià)編制《材料盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)告表》（盤點(diǎn)表中賬存盤存為盤虧,賬存盤存為盤盈）；九江市艾迪印刷有限公司 材料盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)告表 材料編號(hào)材料名稱單位計(jì)劃單價(jià)盤 虧盤 盈數(shù)量金額數(shù)量金額Z—00180g雙膠紙令50Z—00255g雙膠紙令100M—001離型金膜kg20M—002離型銀膜kg20M—004離型水溶膠桶2Y—001四色彩印套墨套5Y—002油墨沖淡劑桶10B—002Ps印版塊50合 計(jì)—— 制表人：戴光明 2013年 1月 22日 編制順字037 1/2號(hào)記賬憑證： 摘要 材料盤盈 附單據(jù)：貳張 借 原材料—離型水溶膠 . —Ps印版 .1, 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)盤盈 1, 編制順字037 2/2號(hào)記賬憑證： 摘要 材料盤虧 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)盤虧 38, 貸 原材料—80g雙膠紙 13, —55g雙膠紙 19, . —離型金膜. .1, —離型銀膜 1, —四色彩印套墨 3, —油墨沖淡劑 . 記賬憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)總結(jié)： 第一種情況，一份原始憑證產(chǎn)生一組一借多貸或一貸多借或多借多貸的大分錄， 須兩張或兩張以上的記賬憑證來記錄如業(yè)務(wù)30編制的順字035 1/2號(hào)035 2/2號(hào)。 編制順字034號(hào)記賬憑證： 摘要 銷售部報(bào)銷費(fèi)用 附單據(jù)：壹拾貳張 借 銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi) 2, —修理費(fèi) 2, 借 營(yíng)業(yè)外支出—交通罰款 . 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 業(yè)務(wù)29 報(bào)銷費(fèi)用 這是一筆日常備用金管理模式下經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 編制順字031號(hào)記賬憑證： 摘要 付電話費(fèi) 附單據(jù)：伍張 借 管理費(fèi)用—通訊費(fèi) 1, 借 銷售費(fèi)用—通訊費(fèi) . 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 1, 業(yè)務(wù)27是一筆與業(yè)務(wù)25相關(guān)聯(lián)的支付勞保用品采購(gòu)款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 根據(jù)現(xiàn)金支票存根和借據(jù)編制順字029號(hào)記賬憑證： 摘要 公務(wù)借支 附單據(jù)：肆張 借 其他應(yīng)收款—黃金輝 20, —林紅珊 35, 貸 銀行存款—結(jié)算戶 55,業(yè)務(wù)24 公務(wù)借支 這是一筆企業(yè)購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)用品并當(dāng)即發(fā)放給各車間部門職工的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 按與虎山造紙廠的購(gòu)銷合同第五款第四條“每次貨到驗(yàn)收后的三個(gè)工作日內(nèi) 需方須付清當(dāng)批全部貨款”，順字025號(hào)記賬憑證顯示該批貨款為4,174,， 其中背書銀行承兌匯票400,000元，電匯3,774,560元； “虎山造紙”的往來結(jié)算在預(yù)付賬款科目下記錄； 編制順字027號(hào)記賬憑證： 摘要 付購(gòu)料款 附單據(jù)：叁張 借 預(yù)付賬款—虎山造紙 4,174,