理財節(jié)稅的投資策略講義(編輯修改稿)
2025-03-05 16:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 所得稅申報資料 土增稅申報資料 分離扣繳資料 金融機構(gòu)資料 外匯管制資料 戶籍資料 一般常見的避稅方法 (五 ) 國稅局課稅網(wǎng)路系統(tǒng) ? 中華民國之租稅協(xié)定政策係為避免雙重課稅、防杜逃漏稅及增進實質(zhì)關(guān)係。所簽訂之租稅協(xié)定係遵照 OECD稅約範本，並考量雙方之政治、財政、經(jīng)濟及貿(mào)易狀況。 ? 至 95年 1月 31日止，我國已簽署並生效之全面性所得稅協(xié)定計 16個，另海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協(xié)定計 14個。上開租稅協(xié)定計有： ? 一、全面性所得稅協(xié)定 (包括各項所得 )：包括 澳大利亞、比利時、丹麥、甘比亞、印尼、馬其頓、馬來西亞、荷蘭、紐西蘭、 塞內(nèi)加爾、新加坡、南非、史瓦濟蘭、瑞典、英國及越南。 ? 二、海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協(xié)定：包括 加拿大、歐聯(lián)、德國、以色列、日本、韓國、盧森堡、澳門、荷蘭 (海運、空運各 1個 )、挪威、瑞典、泰國及美國。 一般常見的避稅方法 (六 ) 租稅協(xié)定 資料來源：財政部賦稅署 一般常見的避稅方法 (七 ) 國稅局必查之對象 ? 一年內(nèi)第二買受人姓氏一樣，且同一地址移轉(zhuǎn)現(xiàn)值三百萬以上。 ? 25歲以下子女擁有不動產(chǎn)。 ? 農(nóng)地繼承或贈與。 ? 綜合所得異常變化。 ? 沒有薪資所得卻擁有百萬以上利息者。 ? 沒有固定收入?yún)s擁有房地產(chǎn)三棟以上。 ? 未滿 25歲金融機構(gòu)存款超過 500萬。 ? 上市公司第二代。 ? 一年之內(nèi)匯出 25萬美金以上到國外者。 ? 所得全部集中在利息所得者。 ? 年滿 65歲以上年度財產(chǎn)減少 1000萬，列管。 ? 企業(yè)家族財產(chǎn)不尋常異動者。 ? 被檢舉漏報者。 資產(chǎn) 總額 免稅額 扣除額 淨(jìng)額 淨(jìng)額 稅率 級距 累進 差額 應(yīng)繳 稅金 現(xiàn)金稅源理財節(jié)稅的最佳工具 (一 ) 節(jié)稅原則 理財節(jié)稅的最佳工具 (二 ) 各類財產(chǎn)所得課稅比較 財 產(chǎn) 項目 孳 息所得稅 本金遺 產(chǎn) 稅現(xiàn)金 借貸利息應(yīng)稅 應(yīng)稅存款 應(yīng)稅債券 應(yīng)稅信託資金 應(yīng)稅基金 應(yīng)稅票券 扣 繳 20% 應(yīng)稅股票 應(yīng)稅 應(yīng)稅O B U 存款 外國人免稅 應(yīng)稅國外投資 免稅 應(yīng)稅保險 免稅 免稅合計2 7 萬元免稅理財節(jié)稅的最佳工具 (三 ) 保險節(jié)稅的法源 ? 所得稅 ： ? 所得稅法第 17條第 3款： 納稅義務(wù)本人，配偶及直系親屬的人身保險費，得從個人所得總額中扣除；但 每人每年 扣除額以不超過新臺幣 24,000元為限。 ? 所得稅法第 4條第 7款： 人身保險之保險給付，不論其項目名詞，均可免納 所得稅 。 ? 遺產(chǎn)稅 ： ? 保險法第 112條 (受益人之權(quán)利 ) 保險金額約定於 被保險人 死亡時給付於其所 指定 之 受益人 者，其金額 不得作為 被保險人之 遺產(chǎn) 。 ? 保險法第 113條 (法定受益人 ) 死亡保險契約 未指定 受益人者，其保險金額 作為 被保險人 遺產(chǎn) 。 ? 遺產(chǎn)及贈與稅法第 16條第 9款： 約定於 被保險人 死亡時給付 指定受益人 所領(lǐng)取之保險金額，公教人員或勞工的保險金額及互助金， 不列 入 遺產(chǎn) 稅計算。 理財節(jié)稅的最佳工具 (四 ) 保險給付 與 解約金 是否應(yīng)稅 ?? 要保人 被保人 受益人 解約金 保險給付法人 自然人 法人 應(yīng)稅 應(yīng)稅 法人 自然人 自然人 應(yīng)稅 免稅自然人 自然人 自然人 列 舉 扣除者應(yīng)稅 免稅 自然人 自然人 法人 列 舉 扣除者應(yīng)稅 應(yīng)稅理財節(jié)稅的最佳工具 (五 ) 投資型保險 圖示說明 ? 投資型保險：投資 +保險 ? 投資：基金類、連動債類、存款類 ? 保險：定期壽險、終身壽險 投資 保 險 理財節(jié)務(wù)
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