籌備超市財務(wù)模型1455402501(編輯修改稿)
2025-03-04 08:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 60。購， 蔬 菜、 肉 類500， 0002023萬 2。 5％ 其 他 快 訊 商 品 采 購300， 000 合 計10750000第一節(jié) 新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表第二節(jié) 開業(yè)前期現(xiàn)金流量預(yù)測與分析l 這里，側(cè)重的是預(yù)測。預(yù)測公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對目標(biāo)業(yè)績的間接反映，又是對現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。l 現(xiàn)金流入項目： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流入；收到投資款l 2現(xiàn)金流出項目： 貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購置l 現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：l 如何利用現(xiàn)金流量表？ 每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時，預(yù)算比決算更重要。第二篇 經(jīng)營期間財務(wù)管理l 財務(wù)工作崗位設(shè)置（空）l 賬務(wù)系統(tǒng)管理（空）l 往來系統(tǒng)管理（空）l 其他業(yè)務(wù)管理（空）l 怎樣看財務(wù)報表？ 不懂財務(wù)的老板如盲人摸象 。l 1） 損益表分析 ： 如何確定公司的盈利模型？l 2） 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ：l 3） 現(xiàn)金流量表分析 ： 如何利用手中現(xiàn)金？第一章 如何看財務(wù)報表？l 會計報表分析的方法 ：l 比較法l 1） 縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法l 2） 橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進(jìn)企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。l 比率法l 1） 變現(xiàn)能力比率 ：分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。l A 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債，比率越高，短期償還債務(wù)能力越強。一般為 2，不能低于 1。 5。l B速動比率 =（流動資產(chǎn) — 存貨） /流動負(fù)債， 1左右。l 2） 長期清償能力比率l B運用資本負(fù)債率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 +長期借款）l A資產(chǎn)負(fù)債率l C產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 /股東權(quán)益l D有形凈值債務(wù)率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 無形資產(chǎn)）l 3） 盈利能力比率：l A銷售凈利率l B銷售毛利率l C資產(chǎn)凈利率l D資產(chǎn)報酬率l F權(quán)益凈利率l 4） 資產(chǎn)管理比率l A存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)科成本 /平均存貨l B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /平均應(yīng)收賬款余額l C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /總資產(chǎn)平均余額l 因素法：各個因素進(jìn)行分解，分析影響程度。 第二章 如何看損益表l 通過利潤表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對策l 毛利分析與管理 ：l 1） 大組毛利分析表，含毛利額與毛利率的相關(guān)信息l 2） 導(dǎo)致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價促銷、商品變價如生鮮商品打折扣處理、對賬差異、l 3） 毛利率與庫存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來說，毛利率越高，庫存天數(shù)越長。l 4） 毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實現(xiàn)，不合理的賬期可能會葬送微薄的毛利。l 5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤目標(biāo)的實現(xiàn)；維護(hù)公司價格形象；調(diào)整不正常的價格；檢驗業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護(hù)供應(yīng)商的利益。l 2費用分析與管理l 1） 比率分析：費用率標(biāo)準(zhǔn)表 l 2） 結(jié)構(gòu)分析：各項費用占總費用比重 第一節(jié) 大組毛利分析大組名稱 當(dāng)月銷售 毛利額 毛利率 標(biāo)準(zhǔn)毛利率蔬菜 肉類 干貨 洗化 休閑食品 第二節(jié) 費用率分析表銷售費用率 1）人事費用率 工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、 2）水電暖費用率 水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費。 3）廣告費用率 廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費用率 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用 5）客服包裝費用率 客服包裝袋費用 6）保潔費用率 保潔費及相關(guān)耗材 7）修理費用率 辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費用率 固定話費、移動話費、IP話費9）差旅費用率 員工市外差旅費、住宿費、補助10）印刷費用率 11）招待費用率 店面列支12）辦公費用率 辦公用品及辦公耗材13）其他費用率 全部費用 上述費用 不參與考核的其他固定費用商品損耗率1 其他固定費用率 合計銷售費用率55 1）人事費用率25 工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、 2）水電暖費用率12 水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費。 3）廣告費用率 廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費用率2 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用 5）客服包裝費用率2 客服包裝袋費用 6）保潔費用率 保潔費及相關(guān)耗材 7）修理費用率 辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費用率 固定話費、移動話費、 IP話費9）差旅費用率 員工市外差旅費、住宿費、補助10）印刷費用率 11）招待費用率 店面列支12）辦公費用率 辦公用品及辦公耗材13）其他費用率 全部費用 上述費用 不參與考核的其他固定費用商品損耗率9 其他固定費用率36 合計100 第三節(jié) 費用結(jié)構(gòu)分析表結(jié)構(gòu)分析的意義，在于找到對費用進(jìn)行控制的重點目標(biāo)。第四節(jié) 與目標(biāo)盈利模型的對比分析l 收入模型對比 ：實際比重 目標(biāo)比重自營商品銷售收入 8075聯(lián)營商品銷售收入 1420場租收入 23采購營業(yè)外收入 31其他收入 1
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