【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 60。購(gòu)， 蔬 菜、 肉 類500， 0002023萬 2。 5％ 其 他 快 訊 商 品 采 購(gòu)300， 000 合 計(jì)10750000第一節(jié) 新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表第二節(jié) 開業(yè)前期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與分析l 這里，側(cè)重的是預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)的間接反映，又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。l 現(xiàn)金流入項(xiàng)目： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入；收到投資款l 2現(xiàn)金流出項(xiàng)目： 貨款支付；費(fèi)用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購(gòu)置l 現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：l 如何利用現(xiàn)金流量表？ 每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時(shí)，預(yù)算比決算更重要。第二篇 經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理l 財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置（空）l 賬務(wù)系統(tǒng)管理（空）l 往來系統(tǒng)管理（空）l 其他業(yè)務(wù)管理（空）l 怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表？ 不懂財(cái)務(wù)的老板如盲人摸象 。l 1） 損益表分析 ： 如何確定公司的盈利模型？l 2） 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ：l 3） 現(xiàn)金流量表分析 ： 如何利用手中現(xiàn)金？第一章 如何看財(cái)務(wù)報(bào)表？l 會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法 ：l 比較法l 1） 縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法l 2） 橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進(jìn)企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。l 比率法l 1） 變現(xiàn)能力比率 ：分析公司流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。l A 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債，比率越高，短期償還債務(wù)能力越強(qiáng)。一般為 2，不能低于 1。 5。l B速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) — 存貨） /流動(dòng)負(fù)債， 1左右。l 2） 長(zhǎng)期清償能力比率l B運(yùn)用資本負(fù)債率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 +長(zhǎng)期借款）l A資產(chǎn)負(fù)債率l C產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 /股東權(quán)益l D有形凈值債務(wù)率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 無形資產(chǎn)）l 3） 盈利能力比率：l A銷售凈利率l B銷售毛利率l C資產(chǎn)凈利率l D資產(chǎn)報(bào)酬率l F權(quán)益凈利率l 4） 資產(chǎn)管理比率l A存貨周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)科成本 /平均存貨l B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /平均應(yīng)收賬款余額l C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /總資產(chǎn)平均余額l 因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響程度。 第二章 如何看損益表l 通過利潤(rùn)表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對(duì)策l 毛利分析與管理 ：l 1） 大組毛利分析表，含毛利額與毛利率的相關(guān)信息l 2） 導(dǎo)致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價(jià)促銷、商品變價(jià)如生鮮商品打折扣處理、對(duì)賬差異、l 3） 毛利率與庫存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來說，毛利率越高，庫存天數(shù)越長(zhǎng)。l 4） 毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實(shí)現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)，不合理的賬期可能會(huì)葬送微薄的毛利。l 5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；維護(hù)公司價(jià)格形象；調(diào)整不正常的價(jià)格；檢驗(yàn)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護(hù)供應(yīng)商的利益。l 2費(fèi)用分析與管理l 1） 比率分析：費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)表 l 2） 結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)費(fèi)用占總費(fèi)用比重 第一節(jié) 大組毛利分析大組名稱 當(dāng)月銷售 毛利額 毛利率 標(biāo)準(zhǔn)毛利率蔬菜 肉類 干貨 洗化 休閑食品 第二節(jié) 費(fèi)用率分析表銷售費(fèi)用率 1）人事費(fèi)用率 工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電暖費(fèi)用率 水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告費(fèi)用率 廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用率 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用率 客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔費(fèi)用率 保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理費(fèi)用率 辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用率 固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用率 員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用率 11）招待費(fèi)用率 店面列支12）辦公費(fèi)用率 辦公用品及辦公耗材13）其他費(fèi)用率 全部費(fèi)用 上述費(fèi)用 不參與考核的其他固定費(fèi)用商品損耗率1 其他固定費(fèi)用率 合計(jì)銷售費(fèi)用率55 1）人事費(fèi)用率25 工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電暖費(fèi)用率12 水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告費(fèi)用率 廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用率2 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用率2 客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔費(fèi)用率 保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理費(fèi)用率 辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用率 固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、 IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用率 員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用率 11）招待費(fèi)用率 店面列支12）辦公費(fèi)用率 辦公用品及辦公耗材13）其他費(fèi)用率 全部費(fèi)用 上述費(fèi)用 不參與考核的其他固定費(fèi)用商品損耗率9 其他固定費(fèi)用率36 合計(jì)100 第三節(jié) 費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表結(jié)構(gòu)分析的意義，在于找到對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制的重點(diǎn)目標(biāo)。第四節(jié) 與目標(biāo)盈利模型的對(duì)比分析l 收入模型對(duì)比 ：實(shí)際比重 目標(biāo)比重自營(yíng)商品銷售收入 8075聯(lián)營(yíng)商品銷售收入 1420場(chǎng)租收入 23采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入 31其他收入 1