【文章內容簡介】 算的獎懲規(guī)定，財務部預算費用把關依靠的是責任心。據(jù)統(tǒng)計，總部 2023年會議費超支 14%，其他經(jīng)費超支 25% 9/5/2023PAGE 38 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：總預算編制流程 企業(yè)財務處 資金管理處 財務主 管領導 集團領導 預算管理處 同意？ 預算委員會 否 是 是 資產管理部 / 計劃部 上年數(shù)據(jù) 發(fā)展趨勢 經(jīng)批準的 計劃指標 提出本年 計劃指標 企業(yè)單位 否 同意？ 是 預計投資支出 列入收入、 支出預算 同意？ 否 部門預算、 內部支出預算 匯總各部門 支出預算 總部支出預算 匯總、平衡 備案 問題點：集團本部依據(jù)經(jīng)驗編制集團收入計劃。沒有進行客觀的企業(yè)收支論證和分析，即向企業(yè)下達企業(yè)的收入及年度上繳的利潤，然后與企業(yè)討價還價最后確定。預算與企業(yè)年度計劃在某種程度上脫節(jié)，失去做預算的客觀性、前瞻性 問題點：預算做完后，基本束之高閣。在預算內支出發(fā)生時，很少參照原定預算，經(jīng)常采用由領導臨時性拍板決定具體的支出額度 9/5/2023PAGE 39 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：預算外項目經(jīng)費支出流程 本部門部長 所屬主管領導 財務副總 預算外支 出申請 追加預算 總經(jīng)理 各處級部門 否 領款 是 否 同意？ 付款 同意？ 同意？ 同意？ 財務審計部 否 否 是 是 獲知 訪談反饋：在執(zhí)行的時候，由于項目與預算外經(jīng)費是一起上報的，本部門部長會以為本部門主管領導審批后就連經(jīng)費也一起批準了，因而直接向財務要錢，財務副總再次溝通時礙于情面往往不好駁回，因此，財務實際上就沒有審批經(jīng)費的權力了。 問題點：申請部門的主管領導權力集中在審批項目上。但在部門上報的報告中通常將項目及其經(jīng)費一并反映，某些領導由于不注意而直接書寫“同意”，在實際上將項目經(jīng)費也一并審批。 問題點：在看到申請部門的主管領導審批同意項目經(jīng)費后，財務部門無法駁回，直接上報財務副總，沒有發(fā)揮財務控制、經(jīng)費統(tǒng)籌管理職能 問題點：財務副總礙于情面有時未駁回申請部門主管領導的意見，或直接上報總經(jīng)理裁定。最終導致財務完全失去控制職能 9/5/2023PAGE 40 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：審計工作流程 財務審計部 審計小組 年度審計計劃 被審單位 財務副總 制訂季度計劃 執(zhí)行 是 否 情況介紹 意見 匯集審計底稿 研究問題 進入被審單位 獲知并出具意見 提出審計報告 征求意見稿 重大違紀？ 組成審計小組 下發(fā)審計通知 實施審計 研究通過 重大非違紀問題？ 上報單獨的材料 同意？ 是 否 附上書面意見 否 意見 是 確定審計報告 下達正式文件 問題點：小組成員中有其他單位抽調來的人員，涉及被審單位商業(yè)機密而導致被審單位不愿配合。 訪談反饋：審計小組成員是由各下屬單位抽調出來、或退休的審計、財會人員組成的，由于審計中涉及被審單位的商業(yè)機密，被審單位很不樂意。 問題點：由于人員少，影響審計范圍和內容的廣度，不利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中問題。 訪談反饋： ?審計只有對下屬企事業(yè)單位的審計，沒有對總部的審計 ?對下屬單位審計中，更多的只是離任審計，在任期間的審計很少，這不利于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題 問題點：審計處開展審計，并且對審計結果最后把關，其他領導基本不對審計結果提意見，影響審計結果的的嚴肅性。 訪談反饋：領導沒精力管審計，主要精力在財務上，對審計業(yè)務不太熟悉，實際上是處長在把關。 問題點：被審單位對審計結果提意見，影響審計的客觀性。 訪談反饋：審計后讓被審單位簽字，并調整審計報告，不合理。 9/5/2023PAGE 41 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：監(jiān)事會基礎材料編報流程 監(jiān)事會辦公室 財務審計部 企事業(yè)單位 填報材料要求 按要求填報 集團領導 總部各部門 匯總 合格？ 審核 否 按要求填報 接收 是 否 布置工作 9/5/2023PAGE 42 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：出國人員經(jīng)費管理及借款報銷流程 企事業(yè)單位 出國人員 財務審計部 銀行 提供帳號和預 交金額信息 獲得單據(jù) 市場和對 外合作部 辦理銀行 退款手續(xù) 審批預定機票通知 單外匯借款申請單 填寫借款單 審核同意？ 否 是 會簽 匯款 出國團組 有關人員 收款 獲知 計算外匯借款金額 開出取匯單據(jù)和支票 出國申請 審核 取匯并取得單據(jù) 出國 回國填寫有 關出國證明 簽字 開退匯或補匯單據(jù) 辦理退匯 或補匯手續(xù) 取得單據(jù) 取得單據(jù) 季度出國人 員經(jīng)費結算 收到出國 經(jīng)費結算單 有關領導 知會 對內對外聯(lián)系 通知 審批簽字 9/5/2023PAGE 43 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：房屋修繕借款、報銷流程 辦公廳副主任 資金處 辦公廳主任 房屋修繕 借款單 聯(lián)系修繕 辦公廳行政處 否 報銷及帳 務處理 是 否 是 借款 是 是 否 審批同意？ 審核同意？ 審批同意？ 填報銷單 否 大于 5萬？ 大于 1萬？ 審批同意？ 審批同意？ 是 審核同意？ 否 否 否 是 是 是 否 財務審計 部主管領導 審核同意？ 審核同意？ 是 否 否 是 9/5/2023PAGE 44 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：設備購置借款、報銷流程 財務審計部 辦公廳主任 專項經(jīng)費 專題報告 購置 各業(yè)務部門 否 報銷及帳 務處理 是 同意？ 是 借款 是 否 審批同意？ 審核同意？ 審批同意？ 填報銷單 審核并備案 財務副總 大于 5萬？ 審批同意？ 是 是 否 否 是 辦公廳綜合處 否 否 借款單及 批準文件 購置 填報銷單 否 否 9/5/2023PAGE 45 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部：會議費用報銷流程 各部門部長 財務審計部 辦公廳 會議費預算表 及會議通知 參加會議 各處級部門 否 報銷及帳 務處理 是 否 同意？ 是 是 是 否 大型會議？ 審核同意？ 審核同意？ 填報銷 及明細 審核同意？ 否 是 否 超過 10萬？ 否 指定會計隨會 財務審計 部 主管領導 財務副總 超過 1萬？ 是 是 借款 審批 審批 否 是 是 問題點：粗框架的預算制訂，導致支出發(fā)生時常常出現(xiàn)財務部“砍一刀”的現(xiàn)象；而且無有效的預算節(jié)余或超預算的獎罰，導致各部門虛報開支，等財務來砍。 訪談反饋：“要是去要錢，在財務那里一定是要砍一刀的”；“各部門的會議費年年都要超支，” 問題點：會議費報銷全都要部長簽字才能報銷，處長無此權力，反映授權不足 9/5/2023PAGE 46 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 財務審計部 ?總部訪談記錄：預算比較粗，不是很嚴格的預算，只是上報但卻不審批 ?總部訪談記錄：財務管理上。沒有科學的制訂計劃的能力 ?總部訪談記錄：住房基金辦公室納入財務，貨幣分房、地產、房產、房調經(jīng)常需要（與辦公室）協(xié)調，沒有所有負責人全部在的話開不成會，不但是財務問題和管理問題，放在一起比較好?？梢蕴岣咝?。 …… 住房公積金的財務管理應該給我們部（辦公室）；審批簽字的效率太低 ?總部訪談記錄：對外投資要放在一個處管理，最好要有一個人管，放在企業(yè)處比較合適 ?總部訪談記錄：企業(yè)處、預算處。企業(yè)處負責脫困，資金從他們這里出來沒有什么監(jiān)督機制，投資項目大大小小的很多，誰來檢查，誰都說不清。表面看投資業(yè)務劃在企業(yè)，但企業(yè)處也說不清。很多問題出在對外投資處。（在流程里缺乏投資審批的監(jiān)督環(huán)節(jié)） ?總部訪談記錄：作為集團公司，對比下屬企業(yè)，沒有大量的成本核算和采購的核算工作，更多的是監(jiān)督和檢查的工作。集團無外乎報銷、下屬單位撥款等資金往來。財務審計部要在測算目標起重要作用。 ?總部訪談記錄：科研費矛盾特別大?？偸遣坏轿?。 ?總部訪談記錄：機關預算各個部門報上來預算，這項工作由綜合處負責，資金處召集各個部門領導，看能收多少錢花多少錢，這是一小塊，企業(yè)銷售收入、存貨、利潤都要做預算，預算處要做收多少，發(fā)多少，三塊匯總一個大預算出來，目前這個大預算還沒出來。 ?總部訪談記錄：我們有一個合作項目，就要出國，這應該是業(yè)務部說了算的，辦簽證是市場部花外匯是財務負責，這兩個部門根本就沒權力否決我們，但他們就是要提出疑義，你就得去解釋。然后只好在下一次也讓他們的人出國一個，反正也是花集團的錢。 ?總部訪談記錄： ： 投資立項前期進行可行性投資分析和評估是純粹瞎掰。沒有分析市場而是拍腦袋拍出來的。這是一件科學的事情，財務管理前期介入加強，為了圈錢為了立項而立項 9/5/2023PAGE 47 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 導讀 主業(yè)務流程 綜合管理部門流程 專業(yè)部門流程 人力資源部 財務審計部 辦公廳 發(fā)展計劃部 資產管理和集團工作部 科技發(fā)展部 市場和對外合作部 發(fā)動機部 民品和科技產業(yè)部 航空產品部 民用飛機部 質量管理部 綜合管理部門問題點 專業(yè)部門問題點 9/5/2023PAGE 48 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 資產管理和集團工作部：企業(yè)經(jīng)營責任考核流程 企事業(yè)單位 資產管理部 各部門 提出考核指標 編制企業(yè)經(jīng) 營責任書 總經(jīng)理 辦公會 財務審計部 總經(jīng)理 簽字 簽字 討論 年終決算 匯總 打分 下發(fā)各部門執(zhí)行 存檔 人力資源部 合格？ 年終決算 備案執(zhí)行 匯總并提出意見 確認考核結果 審議 備案 審閱 制發(fā)公司文件 通報考核結果 ?考核指標年初制定年末改，到處改指標，而且經(jīng)常改，不嚴肅。 ?2023年航空產品部被拆分出發(fā)動機部、民機部、機載部，企事業(yè)單位的經(jīng)營責任指標由四個部門考核的綜合，很難協(xié)調 是 否 9/5/2023PAGE 49 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 資產管理和集團工作部：事業(yè)單位固定資產報廢處置審批流程 事業(yè)單位 資產管理部 科技發(fā)展部 報廢處置申請 制發(fā)部門文件 主管領導 財務審計部 簽字 同意？ 同意？ 合格？ 報廢處置 同意？ 監(jiān)督檢查 是 否 是 是 是 否 會簽 9/5/2023PAGE 50 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 資產管理和集團工作部： 集團公司設立股份有限公司流程 企事業(yè)單位 資產管理和 集團工作部 發(fā)展計劃部 立項請示 主管領導 財務審計部 相關部門 審核簽字 簽字 簽字 審批后集團公司制發(fā)批復文件 組織有關部門審查 重組方案 符合審查條件？ 是 匯總 組織有關部門審查 制批復文件 審核簽字 簽字 簽字 匯總 審批 審查中介機構資質 財政部 /國 土管理部門 國家 經(jīng)貿委 資產評估 上報評估結果處置方案 確認并審批 財政部備案 制發(fā)公司文件 股份公司設立方案 審核 審批并制發(fā)文件 審批 轉發(fā) 工商登記等手續(xù) 確認 問題點：立項時，有點關系的部門都要進行會簽，決策效率低 否 簽字 9/5/2023PAGE 51 ALLPKUAVICⅠ 流程分析報告 資產管理和集團工作部：資產評估立項和結果確認流程 企事業(yè)單位 資產管理和 集團工作部 財政部 資產評估 立項申請 聘請評估機構 否 主管領導 財務審計部