【文章內(nèi)容簡介】 ...................................................... 72 第二章 一般原則 ..................................................................................................... 73 第三章 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容和依據(jù) ......................................................................... 74 第四章 內(nèi)部控制審計程序 ....................................................................................... 75 第五章 附則 ............................................................................................................ 78 某某 投資項目審計實施細則 79 第一章 總則 ............................................................................................................ 79 第二章 投資項目財務(wù)管理審計實施細則 .................................................................. 79 第三章 投資項目人事及薪酬管理審計實施細則 ..................................................... 80 第四章 投資項目收入管理審計實施細則 .................................................................. 81 第五章 投資項目費用管理審計實施細則 ................................................................ 82 第六章 投資項目存貨管理審計實施細則 ................................................................ 83 第七章 投資項目固定資產(chǎn)管理審計實施細則 ......................................................... 85 第八章 投資項目籌資管理審計實施細 則 ................................................................ 86 第九章 附則 ............................................................................................................ 87 某某 投資開發(fā)制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范 某某 公司（以下簡稱“本公 司”） 投資開發(fā)的運作，保證投資資金的安全和有效增值，實現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化和制度化，使本公司在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，穩(wěn)健發(fā)展，贏取良好的社會效益和經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二章 投資項目選擇 第二條 選擇投資項目應(yīng)當遵循以下基本原則： （一）考慮產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)方向及產(chǎn)業(yè)間的結(jié)構(gòu)平衡； （二）符合公司總體戰(zhàn)略目標、發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃； （三）突出主業(yè) ,有利于提高公司核心競爭力 。 （四）符合公司投資決策程序和管理制度； （五）投資規(guī)模應(yīng)與公司及項目管理單位實際能力相適應(yīng)； （六）非主業(yè)投資應(yīng)當符合公司及 項目管理單位調(diào)整、改革方向。 第三條 各投資項目的選擇均應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查研究，并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠性、真實性和有效性，并形成匯報資料。 第四條 匯報資料內(nèi)容包括： （一）行業(yè)、市場等情況； （二）合作方及項目基本情況； （三）項目對本公司的戰(zhàn)略意義； 受受 控控 文文 件件 某某 某某 投投 資資 開開 發(fā)發(fā) 制制 度度 投投 資資 管管 理理 制制 度度 編編 號號 : TZ－－ 01 版版 本本 號號 : 20xx1215 修修 訂訂 日日 期期 : 20xx1215 （四）財務(wù)、技術(shù)、法律等盡職調(diào)查情況； （五）投資估算、資金來源、投資回報率等財務(wù)情況； （六）政治、政策、市場、經(jīng)營風險等投資風險情況； （七）其他需說明情況。 第五條 凡投資項目在人事、資金、技術(shù)、管理、生產(chǎn)、銷售、原料等方面無控制權(quán)的，原則上不予考慮。 第六條 投資項目采用項目經(jīng)理負責制度，項目經(jīng)理由投資部門總經(jīng)理指定，對投資項目負責。項目經(jīng)理負責牽頭組成以投資部門、相關(guān)部門、專家和各中介機構(gòu)等成立投資項目小組，負責投資項目的調(diào)研、信息收集、分析、整理、籌劃、管理等工作，形成項目匯報資料。 第三章 投資決策 第七條 投資項目工作小組依據(jù)所掌握的有關(guān)資料，進行初步實地考察和調(diào)查研究，及時提交書面意見給投資部門總經(jīng)理，最后提出項目建議，并編制報告及實施方案，形成投資項目申請立項匯報資料。 第八條 投資項目工作小組將申請立項匯報資料報投資部門總經(jīng)理。如認為可行，應(yīng)盡快給予審批或按 程序提交上級審批機構(gòu)審定立項。對暫時不予立項的項目，應(yīng)給予明確回復(fù)，并將資料存檔備案，作為備選項目儲備。 第九條 投資項目申請立項匯報資料經(jīng)投資部門總經(jīng)理同意后，提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批立項。如審批認為項目須繼續(xù)深入調(diào)查研究，則完善匯報資料，再次申請立項。如審批認為項目投資無意義，則停止投資項目。 第十條 投資項目完成立項后，由投資項目工作小組具體實施，依照批準的程序開展工作，進行現(xiàn)場考察、市場調(diào)研、盡職調(diào)查等工作，形成申請投資匯報資料。 第十一條 投資項目工作小組將申請投資匯報資料報投資部門總經(jīng)理審批，如認為可行，應(yīng)盡快給 予審批或按程序提交上級審批機構(gòu)審定。對暫時不同意投資的項目，應(yīng)給予明確答復(fù)，并將資料存檔備案，作為備選項目儲備。 第十二條 申請投資匯報資料經(jīng)投資部門總經(jīng)理同意后，提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。如審批認為須繼續(xù)深入調(diào)查研究，則完善匯報資料，再次申請。如審批認為項目無投資價值，則停止投資項目。 第十三條 匯報資料應(yīng)內(nèi)容完整、客觀公正、據(jù)實測算，不得有虛假成份、誤導(dǎo)性陳述以及重大計算錯誤和遺漏。 第十四條 投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資增減或滾動使用、規(guī)模擴大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中 止或合同修訂等，均應(yīng)按照程序?qū)徟藴省? 第十五條 投資工作小 組負責人在實施項目期間因工作變動，應(yīng)主動做好交接工作，向繼任人交接清楚方可。 第十六條 投資項目的中止或結(jié)束，投資工作小組負責人及相應(yīng)機構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理，并以書面報告。如有待決問題，投資工作小組負責人必須負責徹底解決。 第四章 下屬企業(yè)的投資決策 第十七條 下屬企業(yè)系 某某 公司投資設(shè)立的參控股企業(yè)和托管的控股 企業(yè)。 第十八條 下屬企業(yè)投資包括以下內(nèi)容： （一）以長期投資形式在境內(nèi)外進行的各類對外投資。包括以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、貨幣等各種法律允許的方式，通過獨資、合資、合作、聯(lián)營、合并及并購等形式設(shè)立的投資項 目。 （二）與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的較大金額的固定資產(chǎn)支出，如辦公樓、宿舍、儲罐、輪船等。 （三）超出正常提取折舊和維修費限額的經(jīng)營性固定資產(chǎn)的改擴建及維修改造項目。 第十九條 下屬企業(yè)在境內(nèi)外進行投資均須按照公司章程的規(guī)定向公司董事會提交申請報告。申請報告的具體內(nèi)容應(yīng)包括但不限于第二章第四條所規(guī)定的內(nèi)容。 第二十條 投資部門負責對下屬企業(yè) 提交給 某某 控股的申請報告進行初審，在此基礎(chǔ)上形成建議，報 某某 主管領(lǐng)導(dǎo)及方董事審批。如果認為投資可行，應(yīng)盡快按程序提交上級審定。對暫時不同意的投資，應(yīng)盡快給予下屬企業(yè)明確答復(fù)。 第二十一條 對于 某某 投資 的下屬企業(yè)的對外投資，投資部門在提交上級審定、形成投資決策的過程 中，應(yīng)將投資情況報法律部門，以便其判定是否需要向 某某 公司董事會申報批準。 第二十二條 如果該下屬企業(yè)對外投資需要向 某某 公司董事會報批，則由投資部門和法律部門共同 籌備申報批準工作。投資項目獲得批準或否決后，由投資部門以 某某 公司 名義回復(fù)提交申請報告的下屬企業(yè)，并根據(jù)需要組織方董事簽署相應(yīng)董事會決議。 第二十三條 如果該下屬企業(yè)的對外投資不需要向 某某 公司董事會報批，則由投資部門報 某某 主管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，以 某某 公司名義回復(fù)提交申請報告的下屬企業(yè)，并根據(jù)需要組織 董事 簽署相應(yīng)的董事會決議。 第二十四條 對于 某某 托管的下屬企業(yè)的對外投資，投資部門得到 某某 領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會審批同意后，將投資情況報送托管企業(yè)法定股東方 ，由其履行審批程序。投資獲得批準或被否決后，由投資部門以 某某公司 名義回復(fù)提交申請報告的下屬企業(yè)，并根據(jù)需要組織方董事簽署相應(yīng)的董事會決議。 第二十五條 下屬企業(yè)在獲得投資項目的批準后，應(yīng)及時向投資部門提交投資項目開展情況報告，新合資企業(yè)設(shè)立過程中的各類合同，設(shè)立后的登記文件、法人資格證明、章程、董事名單、監(jiān)事名單等法律文件一套，由投資部門存檔。 第二十六條 下屬企業(yè)對外投資發(fā)生變更、撤銷或者股權(quán)的 部分退出、轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)履行上述審批備案程序。 第 五 章 附則 第二十七條 本制度于頒布之日起實施。未盡事項按本公司有關(guān)制度執(zhí)行和辦理。 第二十八條 本制度由 某某 投資 部門負責解釋。 參控股企業(yè)股東會、董事會、監(jiān)事會會議管理 制度 第一章 總則 第一條 為推進 某某 參控股企業(yè)履行規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮股東會 、董事會、監(jiān)事會對參控股生產(chǎn)企業(yè)重大事項決策，運營監(jiān)督等方面 的作用，規(guī)范各企業(yè)股東會、董事會、監(jiān)事會會議的召開流程及 某某 公司 內(nèi)部審批流程，特制訂本制度。 第二條 本制度適用于 某某 各控股企業(yè)，及 某某 控股股比在 20%以上的參股企業(yè)。 第二章 部門或機構(gòu)功能定位 第三條 投資部門負責與參控股 生產(chǎn)企業(yè)協(xié)調(diào)股東會、董事會、監(jiān)事會會議召開時間，組織履行 某某 內(nèi)部報批程序，協(xié)助各企業(yè)組織會務(wù)。 第四條 各項目管理團隊 負責與各參控股企業(yè)進行充分會前溝通，并提出對會議議案、材料的修改或調(diào)整意見。 受受 控控 文文 件件 某某 參控股企業(yè)股東會、董事會、監(jiān)事會會議管理制度 安安 全全 管管 理理 制制 度度 編編 號號 : TZ－－ 07 版版 本本 號號 : 20xx1215 修修 訂訂 日日 期期 : 20xx1215 第三章 股東會、董事會 、監(jiān)事會會議召開的會前流程 第五條 會議的召開方式包括舉行正式會議、電話會議、傳簽。原則上，應(yīng)采取正式會議的方式召開，對于沒有重大事項或會前各股東方已就主要事項達成一致的會議，可以采取電話會議或傳簽方式召開。 第六條 按照各企業(yè)《公司章程》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》等文件約定，各企業(yè)原則上每年定期董事會、監(jiān)事會會議應(yīng)召開兩次，并根據(jù)董事會對相關(guān)議題的審批情況，召開股東會會議。投資部在制訂每年經(jīng)營計劃過程中，應(yīng)就全年各企業(yè)董事會會議等做出安排。原則上，各企業(yè)每年第一次董事會會議應(yīng)在一季度內(nèi)召 開完畢；第二次董事會會議應(yīng)在三季度內(nèi)召開完畢。 第七條 各參控股企業(yè)會前應(yīng)首先確定會議時間、地點、召開方式、會議議程，并由董事長簽發(fā)會議通知。投資部門項目管理崗為會議通知的指定接收人。收到會議通知后，投資部門應(yīng)就會議通知的發(fā)出時間、方式與各企業(yè)《公司章程》、《董事會議事規(guī)則》等文件約定核對，并將通知送達各董事、監(jiān)事。 第八條 各管理板塊應(yīng)就會議議題的主要內(nèi)容與各企業(yè)經(jīng)營層、其他股東方充分溝通，向投資部門提交對會議各項議題的意見或建議。 第九條 投資部門將會議材料進行摘要匯編，會簽法律、財務(wù)等相 關(guān)部門， 形成 某某 對會議各項議題的意見或建議。 第十條 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由主管領(lǐng)導(dǎo)向 某某 經(jīng)辦 會匯報會議準備情況，及 某某 參會方案，由經(jīng)辦會審議確定 某某 參會人員，及應(yīng)代表公司表達的意見或建議。 第十一條 獲得經(jīng)辦會審批后，投資部門負責辦理委托書、授權(quán)書等法律文件，配合相關(guān)企業(yè)安排董事、監(jiān)事參會日程等會務(wù)工作。 第四章 會議的召開及會后事宜 第十二條 某某 參會董事、監(jiān)事、股東代表應(yīng)按照經(jīng)辦會確定的原則，代表公司表達意見或建議。 第十三條 會議完成后，投資部門負責督促相關(guān)企業(yè)完成會議紀要、決議的簽署，并向公司領(lǐng) 導(dǎo)匯報會議召開情況。 第十四條 投資部門項目管理負責人