燃氣公司營改增培訓(編輯修改稿)
2025-02-23 16:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 營改增后，不可以抵扣的情形（包含但不僅限于）： ? 福利費、業(yè)務(wù)招待費、 個人消費、免稅行為、旅游服務(wù)（包含旅客運輸）、勞務(wù)派遣差額征稅情形（代收代付的工資及社保，不包含代理服務(wù)費）、 金融商品轉(zhuǎn)讓、 逾期發(fā)票 、 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單不一致的 等等 ? （ 2）怎么開具增值稅專用發(fā)票 ? 根據(jù)“ 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知 稅總發(fā) 〔 2023〕 75號”第十八條規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票僅需要提供開票信息即可： ? 名稱： A有限公司 ? 納稅人識別號： **** ? 地址、電話： **** ? 開戶行、賬號： ****** ? （ 3）開具增值稅專用發(fā)票后怎么報銷 ? 收到發(fā)票為兩聯(lián)，一聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)，用于報銷使用；二聯(lián)次為抵扣聯(lián)，用于抵扣增值稅使用。 ? 特別提示：在粘貼報銷單時，只需要將發(fā)票聯(lián)粘貼，等走完簽字流程后與抵扣聯(lián)一并交由財務(wù)部， 勿將抵扣聯(lián)粘貼到報銷單據(jù)中 。 （二）合同簽訂 ? 營改增后，簽合同一定要注意 兩點 ： ?第一：含稅價格還是不含稅價格？ 增值稅是價外稅。在合同中應(yīng)該約定是含稅價格還是不含稅價格。 ?舉例而言，假設(shè)公司與另外一單位簽訂管材購銷合同，管材的價款 100萬元，稅款 17萬元，最終公司需要向?qū)Ψ絾挝恢Ц?117萬元。所以， 合同中必須約定合同金額是含稅還是不含稅， 通常情況下是約定含稅金額。 ? 第二：增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？ ? 為避免合同法律風險，在合同中應(yīng)該約定是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票。 ? （三）票據(jù)的變更及使用 ? （ 1）票據(jù)的變更 ? 要求： 各部門、分子公司在過渡期（ 2023年5月 1日至 2023年 6月 30日）做好票據(jù)報銷工作，原來已領(lǐng)取的地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有單位名稱的發(fā)票，可以繼續(xù)使用到今年6月 30日。 ? 要求： 做好新舊發(fā)票識別工作，門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用；營改增后，新票從 2023年 5月 1日起，由國稅局監(jiān)制管理，加蓋國稅局監(jiān)制章。 ? （ 2）票據(jù)的使用 ? 增值稅專用發(fā)票： ? 第一：增值稅專用發(fā)票的認證期限為 180天，超期作廢。 ? 第二：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)妥善保存，勿丟、勿折、勿爛 。 ? 四、特殊事項分析 ? （一）建筑服務(wù) ? 概念： ? 是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。 ? 納稅方式 ? 一般納稅人：適用一般計稅方法計稅的（11%），以下三種方式可以選擇適用簡易
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