燃?xì)夤緺I改增培訓(xùn)-文庫吧在線文庫
【正文】 進(jìn)項(xiàng)稅額 再將上述公式進(jìn)一步通俗化： ? 應(yīng)繳增值稅 =銷售開票價(jià)款 13%收到發(fā)票 的價(jià)款 稅率 ? 對收到發(fā)票的要求： ? 必須是增值稅專用發(fā)票； ? 必須是合法的發(fā)票（真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)票，并非虛開發(fā)票）； ? 必須是稅法允許抵扣的范疇； 不允許抵扣的項(xiàng)目有福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 ? 營改增前：應(yīng)納增值稅 =銷售開票金額 13%收到發(fā)票（如：天然氣、電腦、車輛修理費(fèi)、管材設(shè)備等）的金額 稅率 ? 營改增后：應(yīng)納增值稅 =銷售開票金額 13%收到發(fā)票（如：天然氣、電腦、車輛修理費(fèi)、管材設(shè)備等 +施工費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢鑒證、保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)、會議費(fèi)等 ）的金額 稅率 ? 再看前面的例子，其中一項(xiàng)假設(shè)是“不發(fā)生其他任何費(fèi)用”，對于一個(gè)正常經(jīng)營的企業(yè)不發(fā)生其他任何費(fèi)用是不可能的。 ? 營改增后，不可以抵扣的情形（包含但不僅限于）： ? 福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 個(gè)人消費(fèi)、免稅行為、旅游服務(wù)（包含旅客運(yùn)輸）、勞務(wù)派遣差額征稅情形（代收代付的工資及社保，不包含代理服務(wù)費(fèi)）、 金融商品轉(zhuǎn)讓、 逾期發(fā)票 、 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單不一致的 等等 ? （ 2）怎么開具增值稅專用發(fā)票 ? 根據(jù)“ 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知 稅總發(fā) 〔 2023〕 75號”第十八條規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票僅需要提供開票信息即可： ? 名稱： A有限公司 ? 納稅人識別號： **** ? 地址、電話： **** ? 開戶行、賬號： ****** ? （ 3）開具增值稅專用發(fā)票后怎么報(bào)銷 ? 收到發(fā)票為兩聯(lián)，一聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)，用于報(bào)銷使用；二聯(lián)次為抵扣聯(lián)，用于抵扣增值稅使用。 ? 要求： 做好新舊發(fā)票識別工作，門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用；營改增后，新票從 2023年 5月 1日起，由國稅局監(jiān)制管理，加蓋國稅局監(jiān)制章。 ? 甲供工程， 是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 ? ? 發(fā)票開具地點(diǎn)及種類 ? 一般納稅人：自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，無論一般計(jì)稅方法計(jì)稅還是簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 ? 一般納稅人出租其 2023年 4月 30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 ? 小規(guī)模納稅人：可以自行開具增值稅普通發(fā)票，如果不能自行開具發(fā)票也可以到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。 ? 希望此次營改增專題培訓(xùn)能在一定程度上幫助您解決一些問題。 ? 月不含稅銷售額不超過 3萬元或季不含稅銷售額不超過 9萬元的小規(guī)模納稅人 ，可使用國稅通用機(jī)打發(fā)票。個(gè)體工商戶出租住房，按照 5%的征收
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