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燃?xì)夤緺I(yíng)改增培訓(xùn)(專業(yè)版)

2025-03-05 16:22上一頁面

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【正文】 ? (三 )營(yíng)改增后發(fā)票的種類 ? 營(yíng)改增后,發(fā)票的種類: ? 增值稅專用發(fā)票 ? 增值稅普通發(fā)票 ? 增值稅電子普通發(fā)票 ? 通用機(jī)打發(fā)票 ? 通用定額發(fā)票 ? 通用機(jī)打卷式發(fā)票 ? 門票等特殊發(fā)票 ? 增值稅一般納稅人 ,應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。 ? (二)經(jīng)營(yíng)租賃 ? 概念: ? 經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)是指在約定時(shí)間內(nèi)將有形動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 ? 第二:增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)妥善保存,勿丟、勿折、勿爛 。 ? 但對(duì)于公司而言,將上述發(fā)票分為兩大類:增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票。 (二)增值稅的概念及基本原理 ? 增值稅是指銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)及進(jìn)口貨物的單位、個(gè)人就其流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額 作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 應(yīng)繳增值稅 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 (三)增值稅納稅人的分類 ? 增值稅納稅人分兩類:一般納稅人和小規(guī)模納稅人 ? 小規(guī)模納稅人: 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。簡(jiǎn)單理解就是在報(bào)銷時(shí),取得的發(fā)票 原則上不可以 是增值稅專用發(fā)票。 ? 小規(guī)模納稅人:按照 3%征收率計(jì)算征收 ? 以清包工方式提供建筑服務(wù), 是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 ? 不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ? 使用具備開具卷式發(fā)票功能收銀機(jī)的納稅人 可以領(lǐng)用通用機(jī)打卷式發(fā)票。 ? 其他個(gè)人 出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。所以, 合同中必須約定合同金額是含稅還是不含稅, 通常情況下是約定含稅金額??梢源蟠蠼档凸镜亩愗?fù),減少公司應(yīng)納增值稅稅額。“營(yíng)改增”專題培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 ?培訓(xùn)提綱: 一、營(yíng)改增的概述 二、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響 三、營(yíng)改增后費(fèi)用報(bào)銷指南 四、特殊事項(xiàng)分析 一、營(yíng)改增的概述 (一)營(yíng)改增的概念 ? 指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)在改繳納增值稅。 ( 3)計(jì)算稅額方式不同 ? 一般納稅人應(yīng)繳增值稅 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅 =銷售額(不含稅) 3% ? (四)增值稅稅率及征收率 二、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響 ? 營(yíng)改增政策的推開對(duì)企業(yè)而言有利也有弊,但對(duì) A公司而言,利遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于弊。 ?舉例而言,假設(shè)
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