現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增”實(shí)務(wù)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-07 20:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（ 三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) 。（ 四）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。（ 五）自用的 應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇 ，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 ：二、發(fā)票管理 可抵稅規(guī)定（ 一 ）用于以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅：( 1 ) 簡(jiǎn)易 計(jì)稅 方法計(jì)稅 項(xiàng)目非 增值稅應(yīng)稅 項(xiàng)目( 2 ) 免征 增值稅 項(xiàng)目( 3 ) 集體 福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn) 貨物 : 包括 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。( 4 ) 接受 加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) 。( 5 ) 涉及 的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn) 租賃 .（ 二） 非正常損失 的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（ 三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) 。（ 四）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。（ 五）自用的 應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇 ，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。一、增值稅專用發(fā)票抵扣的時(shí)間規(guī)定：自該專用 發(fā)票開(kāi)具之日起 180 日內(nèi) 到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、發(fā)票要求：（ 1 ）字跡清楚。（ 2 ）不得涂改。（ 3 ）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。（ 4 ）票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。（ 5 ）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。（ 6 ）全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。（ 7 ）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（ 8 ）按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。（ 9 ）不得開(kāi)具偽造的專用發(fā)票。（ 10 ）不得拆本使用專用發(fā)票。（ 11 ）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票開(kāi)具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證二、發(fā)票管理 可抵稅規(guī)定可抵扣發(fā)票認(rèn) 證 :一、收到退回癿發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票癿 當(dāng)月 二、銷售方未抄稅并且 未記帳 三、販買(mǎi)方 未訃證 戒者訃證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)訃證丌符”戒“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼訃證丌符”。 一、全部聯(lián)次注明 “作廢” 字樣 二、通過(guò)開(kāi)具紅 字專用發(fā)票 作廢 二、發(fā)票管理 退票及廢票一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票 當(dāng) 月 ：? 發(fā)生 銷貨退回、開(kāi)票有誤等 情形，收到退回癿發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件癿，按 作廢 處理；? 開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn) 有誤 癿，可即時(shí) 作廢 。? 作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)癿 數(shù)據(jù)電文按“作廢” 處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印癿專用發(fā)票） 各聯(lián)次上注明“作廢” 字樣，全聯(lián)次留存。當(dāng)期發(fā)票作廢開(kāi)具 紅字專用 發(fā)票“作廢” 按以下規(guī)程操作： ① 購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 《 開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》 ② 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的 《 申請(qǐng)單 》 進(jìn)行審核后，出具 《 開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 。 ③ 購(gòu)買(mǎi)方必須暫依 《 通知單 》 所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額， ④ 待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的 《 通知單 》 一并作為記賬憑證。 ⑤ 銷售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的 《 通知單 》 開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。 缺少一個(gè)環(huán)節(jié)或一項(xiàng)證明則不能開(kāi)具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票 。 本章 “關(guān)鍵詞” A. 票種：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票 B. 認(rèn)證：開(kāi)票日起 180天 C. 退票：作廢、紅字發(fā)票 三、營(yíng)改增應(yīng)對(duì)辦法1. 政策學(xué)習(xí)2. 發(fā)票申領(lǐng)3. 營(yíng)銷策略4. 成本策略三、應(yīng)對(duì)辦法 — 政策學(xué)習(xí) 、學(xué)習(xí) ? 相關(guān)法規(guī) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案 》 的通知 （財(cái)稅 【 2023】 110號(hào)） 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)
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