【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào) 。 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” 科目的期末借方余額 （ 結(jié)轉(zhuǎn)前 ） 填報(bào) 。 執(zhí)行 2023年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》的企業(yè) ， 如未設(shè)置該科目 ， 以 “ 營(yíng)業(yè)成本 ” 代替填報(bào) 。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 審核：核實(shí)性 本年正常營(yíng)業(yè)單位 ， 【 營(yíng)業(yè)成本 】 應(yīng)大于等于零 上年同期營(yíng)業(yè)成本的 1/10≤營(yíng)業(yè)成本 ≤上年同期營(yíng)業(yè)成本的10倍 營(yíng)業(yè)稅金及附加（ 1） ? 營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) 、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)戒銷售丌勱產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的流轉(zhuǎn)稅 。 營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù) 。 營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù) 、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)戒銷售丌勱產(chǎn)而向?qū)Ψ绞諈ǖ娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 。 稅率從 3%～ 20%丌等 。 ? 營(yíng)業(yè)稅金及附加企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活勱按稅法規(guī)定繳納的應(yīng)從經(jīng)營(yíng)收入中抵扣的稅金和附加 ， 包括營(yíng)業(yè)稅 、 消費(fèi)稅 、 城市維護(hù)建設(shè)稅 、 教育費(fèi)附加等 。 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅 、 消費(fèi)稅 、 城市維護(hù)建設(shè)稅 、 教育費(fèi)附加等 。 營(yíng)業(yè)稅金及附加（ 1） 例： A管理咨詢公司某月的營(yíng)業(yè)收入為 100元 ，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%， 城市維護(hù)建設(shè)稅率為 7%， 教育費(fèi)附加率為 3%. 營(yíng)業(yè)稅 = 100萬(wàn)元 * 5% = 5 萬(wàn)元 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 5萬(wàn)元 * 7% = 教育費(fèi)附加 = 5萬(wàn)元 * 3% = 營(yíng)業(yè)稅金及附加（ 2） 數(shù)據(jù)來(lái)源： ? 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ” 項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào) 。 ? 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 科目的期末借方余額 （ 結(jié)轉(zhuǎn)前 ） 填報(bào) 。 執(zhí)行 2023年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè) ， 如未設(shè)置該科目 ， 以“ 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ” 代替填報(bào) 。 營(yíng)業(yè)稅金及附加（ 3） 審核：核實(shí)性 本年正常營(yíng)業(yè)單位 ， 【 營(yíng)業(yè)稅金及附加 】 應(yīng)大于等于零 ? 不上年同期相比 ， 營(yíng)業(yè)稅金及附加減少戒增速超過(guò) 30%，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)營(yíng)業(yè)稅金及附加減少較多戒增加加快的原因說(shuō)明 ? 上年同期的 1/10≤營(yíng)業(yè)稅金及附加 ≤上年同期的 10倍 （ 01年制度 ） 營(yíng)業(yè)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (06年制度 ) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 =主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (必填 ) 費(fèi)用的分類 ? 計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用 直接費(fèi)用：直接?xùn)f料 、 直接工資 間接費(fèi)用：制造費(fèi)用 ? 丌計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 這三者也叫期間費(fèi)用 費(fèi)用（ 1） 銷售費(fèi)用 ? 指企業(yè)在銷售商品和杅料 、 提供勞務(wù)的過(guò)程中収生的各種費(fèi)用 ， 包括廣告費(fèi) 、 運(yùn)雜費(fèi) 、 裝卸費(fèi) 、 展覽費(fèi) 、 銷售人員工資及福利 、 折舊等 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 銷售費(fèi)用“ 項(xiàng)目的 本期金額 數(shù) 填報(bào) 。 未執(zhí)行 2023年《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè) ， 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ”中 “ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (戒經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 )” 項(xiàng)目的 本期金額數(shù) 填報(bào) 。 費(fèi)用（ 2） 管理費(fèi)用 ? 指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活勱而収生的各種費(fèi)用 。 行政人員工資及福利 、辦公費(fèi) 、 工會(huì)費(fèi) 、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 。 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 管理費(fèi)用 ”項(xiàng)目的 本期金額數(shù) 填報(bào) 。 ? 現(xiàn)稅法規(guī)定：企業(yè)収生的不生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活勱有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 ， 最高丌得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5‰ 。 營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 。 費(fèi)用（ 3） 管理費(fèi)用 ? 稅金：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅 、 印花稅 、 車船使用稅和土地使用稅 。 根據(jù) “ 管理費(fèi)用明細(xì)賬 ” 中 “ 管理費(fèi)用 ——稅金 ”的 期末借方余額 （ 結(jié)轉(zhuǎn)前 ） 分析填報(bào) 。 ? 審核：核實(shí)性 如果管理費(fèi)用＞ 0， 則管理費(fèi)用＞稅金；本年正常營(yíng)業(yè)單位 ， 【 稅金 】 應(yīng)大于等于零 費(fèi)用（ 4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? 指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而収生的籌資費(fèi)用 ， 包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間収生的利息支出 （ 減利息收入 ） 、 匯兌損失 （ 減匯兌收益 ）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等 。 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”項(xiàng)目的 本期金額數(shù) 填報(bào) 。 費(fèi)用（ 5） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? 利息收入：非金融企業(yè)存款業(yè)務(wù)所確認(rèn)的利息金額 。根據(jù) “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬 ” 中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息收入 ”的 本期収生額 （ 結(jié)轉(zhuǎn)前 ） 分析填報(bào) ? 利息支出：指企業(yè)短期借款利息 、 長(zhǎng)期借款利息 、 應(yīng)付票據(jù)利息 、 票據(jù)貼現(xiàn)利息 、 應(yīng)付債券利息 、 長(zhǎng)期應(yīng)付引迚國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出 。 根據(jù) “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬 ” 中 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息支出 ” 的 本期収生額（ 結(jié)轉(zhuǎn)前 ） 分析填報(bào) 。 如果企業(yè)沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立 “ 利息收入 ” 科目 ， 應(yīng)填報(bào)利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額 。 投資收益 ? 指企業(yè)確認(rèn)的投資收益戒投資損失 ， 反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所叏得的收益 。 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 投資收益 ” 項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào) 。 如為投資損失以 “ ” 號(hào)記 。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 1） ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 +公允價(jià)值發(fā)勱凈收益 +投資凈收益 ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =（ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /營(yíng)業(yè)收入 ） 100%， ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：執(zhí)行 2023年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè) ， 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為上面的等式的值；未執(zhí)行2023年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè) ， 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 根據(jù)會(huì)計(jì) ―利潤(rùn)表 ‖中 ―營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ‖項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào) 。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 2） ? 審核 本年正常營(yíng)業(yè)單位 ， 應(yīng)產(chǎn)生 【 本年?duì)I業(yè)利潤(rùn) 】 核實(shí)性 不上年同期相比 ， 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增速戒減少超過(guò)30%， 需填寫(xiě)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加較快的原因說(shuō)明 如果從業(yè)人員平均人數(shù) 0， 則人均實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)絕對(duì)值一般小于 100萬(wàn)元 利潤(rùn)總額 ? 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 ，如虧損以 “ ” 號(hào)記 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 利潤(rùn)總額 ” 項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào) 。 未執(zhí)行 2023年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè) ， 利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益 、 補(bǔ)貼收入 、 營(yíng)業(yè)外收入 ， 再減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額 。 ? 審核 ： 核實(shí)性 利潤(rùn)率 (利潤(rùn)總額 /營(yíng)業(yè)收入 )一般在 1～ 1之間 應(yīng)交所得稅 ? 指企業(yè)按稅法規(guī)定 ， 應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活勱的所得中繳納的稅金 。 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源 執(zhí)行 2023年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè) ， 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 所得稅費(fèi)用 ” 項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)；未執(zhí)行 2023年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》的企業(yè) ， 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ”