九略-匯仁集團戰(zhàn)略咨詢項目全套企業(yè)內控制度培訓提綱0711(編輯修改稿)
2025-02-13 12:11 本頁面
【文章內容簡介】 ? 提出評價活動的關鍵點 51 北京九略管理顧問有限公司 企業(yè)支持活動控制評估 ? 產品研發(fā)活動 ? 人力資源活動 ? 行政后勤活動 52 北京九略管理顧問有限公司 內控系統(tǒng)的評估工具 ? 內控組成要素個別評估表 ? 風險評估及控制活動底稿 ? 內控制度整體評估表 53 北京九略管理顧問有限公司 內部控制要素個別評估表 注意焦點 說明 /評注 （填寫與該組成要素有關的重要問題） （對注意焦點問題的回答，通常是該單位如何處理該問題的信息，而非“是”或“否”的回答） 結論 /所需的措施 （評估由各個要素組成的子問題后，記錄相關控制是否有效以及可能需要采取或考慮的行動） 本要素的匯總 — 結論 /所需的措施 （記錄對要素整體評估的結果，得出該要素所包含的相關控制從總體上是否有效及需要采取的補救措施） 即分別評估內部控制系統(tǒng)的五個組成要素，格式如下： 54 北京九略管理顧問有限公司 風險評估及控制活動底稿 序號 目標 性質 風險因素 風險分析 評估結論 可能性 控制活動 其它受影響的目標 55 北京九略管理顧問有限公司 內部控制制度整體評估表 用于匯總記錄各組成要素的評估結果，以便利評估主管來復核初步的結果并加入更多的信息 內部控制組成要素 初步結論 /所需措施 其他補充信息 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督 整體結論 56 北京九略管理顧問有限公司 結 束 57 北京九略管理顧問有限公司 過程控制的觀點 總體目標 財務報告目標 內部控制原理 控制環(huán)境 風險評估 系統(tǒng)監(jiān)控 控制活動 信息溝通 58 北京九略管理顧問有限公司 信息化原則 ? 用制度確保獲取信息的正確性 ? 用制度確保信息暢通和充分利用 ? 用制度確保信息得到及時反饋 59 北京九略管理顧問有限公司 信息化原則的三個方面 ? 根據信息反饋過程及各階段的特征，實行職能分立、職責分工、事務分管，以明確職責，保證信息提供與使用的正確與及時 ? 建立業(yè)務處理與憑證傳遞的合理程序，保證信息反饋過程的流暢，防止阻塞與呆滯 ? 在信息反饋過程的關鍵點或平衡點實行嚴格的控制手續(xù)，并建立經常性的核對制度，以避免和及時發(fā)現差錯 60 北京九略管理顧問有限公司 系統(tǒng)化原則 ? 運用系統(tǒng)觀點與系統(tǒng)方法的整體性、全面性、結構層次性、相關性、動態(tài)平衡性和綜合與分析的統(tǒng)一性等特征，設計出縱橫交諾的控制網絡與點面結合的控制線路。 系統(tǒng)化原則的三個方面： 根據系統(tǒng)思想，進行制度規(guī)劃 依據系統(tǒng)觀點，設計制度功能 運用系統(tǒng)分析，設計制度結構 61 北京九略管理顧問有限公司 個性化原則 ? 根據企業(yè)實際，制定符合企業(yè)運營要求的內部控制制度 62 北京九略管理顧問有限公司 個性化原則的幾個方面 ? 符合國家政策法規(guī) ? 適合企業(yè)本身的營運特點 ? 相互牽制，符合成本效益的要求 63 北京九略管理顧問有限公司 企業(yè)內控環(huán)境 ? 控制環(huán)境提供企業(yè)紀律與架構，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎 。 ? 控制環(huán)境包括以下七個方面 64 北京九略管理顧問有限公司 誠信的原則和道德價值觀 ? 嚴格一致地保持誠信行為和道德標準 ? 不盲目追求不切實際的目標，以致形成不必要的壓力 ? 對敏感職位之間的財務分工要準確明細，以避免造成偷竊資產或隱藏不佳績效的引誘 ? 加強企業(yè)的內部審核制度 ? 發(fā)揮董事會的職能，使其客觀監(jiān)督企業(yè)的高層管理階層 ? 提供道德方面的指導，使所有雇員在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的判斷 ? 制作文字化的行為準則和政策聲明，將其傳達給全體雇員 ? 將誘發(fā)人們不誠實、非法和不道德行為的動機降至最低。 65 北京九略管理顧問有限公司 正確評定員工能力 ? 制定正式或非正式的職務說明書 ? 逐項分析并規(guī)定各工作崗位所須具備的知識和技能。 66 北京九略管理顧問有限公司 建立有效的董事會和審計委員會 ? 成員的經驗 ? 相對于管理層的獨立性 ? 外部董事的比例 ? 其成員參與管理的程度 ? 所采取措施的適宜性 ? 對管理層提出問題的深度和廣度 ? 他們與內部、外部審計人員的關系實質。 67 北京九略管理顧問有限公司 管理哲學和經營風格 ? 對待和承擔經營風險的方式 ? 依靠文件化的政策、業(yè)績指標以及報告體系等與關鍵經理人員溝通 ? 對財務報告的態(tài)度和所采取的措施 ? 對信息處理以及會計功能、人員所持的態(tài)度 ? 對現有可選擇的會計準則和會計數值估計所持有的謹慎或冒進態(tài)度。 68 北京九略管理顧問有限公司 組織結構 ? 組織結構的合適性，及其提供管理企業(yè)所需信息的溝通能力 ? 各主管人員所負責任的適當性 ? 按照主管人員所擔負的責任，判斷其是否具備足夠的知識及豐富的經驗 ? 當環(huán)境改變時，企業(yè)配合改變其組織結構的程度 ? 員工，尤其是負責管理及監(jiān)督職能的員工人數的充足程度。 69 北京九略管理顧問有限公司 責任的分配與授權 ? 對于組織內的全部活動要合理有效地分配職責和權限 ? 為執(zhí)行任務和承擔職責的組織成員特別是關鍵崗位的人員，提供和配備所需的資源并確保他們的經驗和知識與職責權限相匹配 ? 使所有員工知道 :他們的工作行為、職責擔負形式和認可方式與完成組織目標的聯系。 70 北京九略管理顧問有限公司 人力資源政策及實務 ? 保證組織所有成員具有一定水準的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實踐 ? 建立完善的招聘與選拔方針及操作性程序 ? 對新員工進行企業(yè)文化和道德價值觀的導向培訓 ? 對違反行為準則的任何事項，制訂紀律約束與處罰措施 ? 對業(yè)績良好的員工，制訂具有獎勵和激勵作用的報酬計劃，并避免誘發(fā)不道德行為 ? 根據階段性的業(yè)績評估結果，對員工予以晉升、指導以及獎罰。 71 北京九略管理顧問有限公司 風險評估 ? 每個企業(yè)都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以辨認和評估，并采取相應的措施來應對。 ? 風險評估包括以下幾個方面 7
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