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正文內(nèi)容

九略-匯仁集團(tuán)戰(zhàn)略咨詢項(xiàng)目全套企業(yè)內(nèi)控制度培訓(xùn)提綱0711(編輯修改稿)

2025-02-13 12:11 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ? 提出評(píng)價(jià)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn) 51 北京九略管理顧問有限公司 企業(yè)支持活動(dòng)控制評(píng)估 ? 產(chǎn)品研發(fā)活動(dòng) ? 人力資源活動(dòng) ? 行政后勤活動(dòng) 52 北京九略管理顧問有限公司 內(nèi)控系統(tǒng)的評(píng)估工具 ? 內(nèi)控組成要素個(gè)別評(píng)估表 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)底稿 ? 內(nèi)控制度整體評(píng)估表 53 北京九略管理顧問有限公司 內(nèi)部控制要素個(gè)別評(píng)估表 注意焦點(diǎn) 說明 /評(píng)注 (填寫與該組成要素有關(guān)的重要問題) (對(duì)注意焦點(diǎn)問題的回答,通常是該單位如何處理該問題的信息,而非“是”或“否”的回答) 結(jié)論 /所需的措施 (評(píng)估由各個(gè)要素組成的子問題后,記錄相關(guān)控制是否有效以及可能需要采取或考慮的行動(dòng)) 本要素的匯總 — 結(jié)論 /所需的措施 (記錄對(duì)要素整體評(píng)估的結(jié)果,得出該要素所包含的相關(guān)控制從總體上是否有效及需要采取的補(bǔ)救措施) 即分別評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個(gè)組成要素,格式如下: 54 北京九略管理顧問有限公司 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)底稿 序號(hào) 目標(biāo) 性質(zhì) 風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)分析 評(píng)估結(jié)論 可能性 控制活動(dòng) 其它受影響的目標(biāo) 55 北京九略管理顧問有限公司 內(nèi)部控制制度整體評(píng)估表 用于匯總記錄各組成要素的評(píng)估結(jié)果,以便利評(píng)估主管來復(fù)核初步的結(jié)果并加入更多的信息 內(nèi)部控制組成要素 初步結(jié)論 /所需措施 其他補(bǔ)充信息 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督 整體結(jié)論 56 北京九略管理顧問有限公司 結(jié) 束 57 北京九略管理顧問有限公司 過程控制的觀點(diǎn) 總體目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 內(nèi)部控制原理 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 系統(tǒng)監(jiān)控 控制活動(dòng) 信息溝通 58 北京九略管理顧問有限公司 信息化原則 ? 用制度確保獲取信息的正確性 ? 用制度確保信息暢通和充分利用 ? 用制度確保信息得到及時(shí)反饋 59 北京九略管理顧問有限公司 信息化原則的三個(gè)方面 ? 根據(jù)信息反饋過程及各階段的特征,實(shí)行職能分立、職責(zé)分工、事務(wù)分管,以明確職責(zé),保證信息提供與使用的正確與及時(shí) ? 建立業(yè)務(wù)處理與憑證傳遞的合理程序,保證信息反饋過程的流暢,防止阻塞與呆滯 ? 在信息反饋過程的關(guān)鍵點(diǎn)或平衡點(diǎn)實(shí)行嚴(yán)格的控制手續(xù),并建立經(jīng)常性的核對(duì)制度,以避免和及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò) 60 北京九略管理顧問有限公司 系統(tǒng)化原則 ? 運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn)與系統(tǒng)方法的整體性、全面性、結(jié)構(gòu)層次性、相關(guān)性、動(dòng)態(tài)平衡性和綜合與分析的統(tǒng)一性等特征,設(shè)計(jì)出縱橫交諾的控制網(wǎng)絡(luò)與點(diǎn)面結(jié)合的控制線路。 系統(tǒng)化原則的三個(gè)方面: 根據(jù)系統(tǒng)思想,進(jìn)行制度規(guī)劃 依據(jù)系統(tǒng)觀點(diǎn),設(shè)計(jì)制度功能 運(yùn)用系統(tǒng)分析,設(shè)計(jì)制度結(jié)構(gòu) 61 北京九略管理顧問有限公司 個(gè)性化原則 ? 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,制定符合企業(yè)運(yùn)營要求的內(nèi)部控制制度 62 北京九略管理顧問有限公司 個(gè)性化原則的幾個(gè)方面 ? 符合國家政策法規(guī) ? 適合企業(yè)本身的營運(yùn)特點(diǎn) ? 相互牽制,符合成本效益的要求 63 北京九略管理顧問有限公司 企業(yè)內(nèi)控環(huán)境 ? 控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu),塑造企業(yè)文化,并影響企業(yè)員工的控制意識(shí),是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ) 。 ? 控制環(huán)境包括以下七個(gè)方面 64 北京九略管理顧問有限公司 誠信的原則和道德價(jià)值觀 ? 嚴(yán)格一致地保持誠信行為和道德標(biāo)準(zhǔn) ? 不盲目追求不切實(shí)際的目標(biāo),以致形成不必要的壓力 ? 對(duì)敏感職位之間的財(cái)務(wù)分工要準(zhǔn)確明細(xì),以避免造成偷竊資產(chǎn)或隱藏不佳績效的引誘 ? 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審核制度 ? 發(fā)揮董事會(huì)的職能,使其客觀監(jiān)督企業(yè)的高層管理階層 ? 提供道德方面的指導(dǎo),使所有雇員在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的判斷 ? 制作文字化的行為準(zhǔn)則和政策聲明,將其傳達(dá)給全體雇員 ? 將誘發(fā)人們不誠實(shí)、非法和不道德行為的動(dòng)機(jī)降至最低。 65 北京九略管理顧問有限公司 正確評(píng)定員工能力 ? 制定正式或非正式的職務(wù)說明書 ? 逐項(xiàng)分析并規(guī)定各工作崗位所須具備的知識(shí)和技能。 66 北京九略管理顧問有限公司 建立有效的董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì) ? 成員的經(jīng)驗(yàn) ? 相對(duì)于管理層的獨(dú)立性 ? 外部董事的比例 ? 其成員參與管理的程度 ? 所采取措施的適宜性 ? 對(duì)管理層提出問題的深度和廣度 ? 他們與內(nèi)部、外部審計(jì)人員的關(guān)系實(shí)質(zhì)。 67 北京九略管理顧問有限公司 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 ? 對(duì)待和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的方式 ? 依靠文件化的政策、業(yè)績指標(biāo)以及報(bào)告體系等與關(guān)鍵經(jīng)理人員溝通 ? 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度和所采取的措施 ? 對(duì)信息處理以及會(huì)計(jì)功能、人員所持的態(tài)度 ? 對(duì)現(xiàn)有可選擇的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)數(shù)值估計(jì)所持有的謹(jǐn)慎或冒進(jìn)態(tài)度。 68 北京九略管理顧問有限公司 組織結(jié)構(gòu) ? 組織結(jié)構(gòu)的合適性,及其提供管理企業(yè)所需信息的溝通能力 ? 各主管人員所負(fù)責(zé)任的適當(dāng)性 ? 按照主管人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任,判斷其是否具備足夠的知識(shí)及豐富的經(jīng)驗(yàn) ? 當(dāng)環(huán)境改變時(shí),企業(yè)配合改變其組織結(jié)構(gòu)的程度 ? 員工,尤其是負(fù)責(zé)管理及監(jiān)督職能的員工人數(shù)的充足程度。 69 北京九略管理顧問有限公司 責(zé)任的分配與授權(quán) ? 對(duì)于組織內(nèi)的全部活動(dòng)要合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限 ? 為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的組織成員特別是關(guān)鍵崗位的人員,提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)與職責(zé)權(quán)限相匹配 ? 使所有員工知道 :他們的工作行為、職責(zé)擔(dān)負(fù)形式和認(rèn)可方式與完成組織目標(biāo)的聯(lián)系。 70 北京九略管理顧問有限公司 人力資源政策及實(shí)務(wù) ? 保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)踐 ? 建立完善的招聘與選拔方針及操作性程序 ? 對(duì)新員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價(jià)值觀的導(dǎo)向培訓(xùn) ? 對(duì)違反行為準(zhǔn)則的任何事項(xiàng),制訂紀(jì)律約束與處罰措施 ? 對(duì)業(yè)績良好的員工,制訂具有獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)作用的報(bào)酬計(jì)劃,并避免誘發(fā)不道德行為 ? 根據(jù)階段性的業(yè)績?cè)u(píng)估結(jié)果,對(duì)員工予以晉升、指導(dǎo)以及獎(jiǎng)罰。 71 北京九略管理顧問有限公司 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 每個(gè)企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以辨認(rèn)和評(píng)估,并采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對(duì)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下幾個(gè)方面 7
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