【正文】 2023年 2月 14日星期二 12時(shí) 44分 48秒 00:44:4814 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 14日星期二 上午 12時(shí) 44分 48秒 00:44: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :44:4800:44Feb2314Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , February 14, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 14日星期二 12時(shí) 44分 48秒 00:44:4814 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023年 2月 14日星期二 上午 12時(shí) 44分 48秒 00:44: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 00:44:4800:44:4800:44Tuesday, February 14, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 00:44:4800:44:4800:442/14/2023 12:44:48 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 12時(shí) 44分 48秒 上午 12時(shí) 44分 00:44: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 2月 上午 12時(shí) 44分 :44February 14, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 :44:4800:44:48February 14, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 :44:4800:44Feb2314Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 14, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 88 北京九略管理顧問有限公司 缺陷報(bào)告 ? 內(nèi)部控制的缺失應(yīng)由下往上報(bào)告，某些缺失應(yīng)報(bào)告給高層管理階層及董事會(huì)知道。內(nèi)、外部稽核人員定期提出強(qiáng)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議 ? 培訓(xùn)課程、規(guī)劃會(huì)議和其他會(huì)議，可把控制是否有效的重要信息反饋給管理階層 ? 定期要求員工陳述他們是否了解企業(yè)的行為準(zhǔn)則，并加以遵守， 87 北京九略管理顧問有限公司 個(gè)別評(píng)估 ? 盡管持續(xù)監(jiān)督程序可以有效的評(píng)估內(nèi)部控制體系，但企業(yè)有時(shí)需要組織例外評(píng)估以直接監(jiān)視控制系統(tǒng)的有效性，這種做法可評(píng)估持續(xù)性監(jiān)督程序。 ? 監(jiān)督活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估所組成，以確保企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)持續(xù)有效的運(yùn)作。 85 北京九略管理顧問有限公司 對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)督 ? 內(nèi)控系統(tǒng)也需要被監(jiān)督，用于評(píng)估其自身的運(yùn)營(yíng)狀況。外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)、相關(guān)業(yè)務(wù)問題及控制系統(tǒng)審計(jì)后，可以提供給管理階層及董事會(huì)重要的控制信息 。員工必須擁有在組織中向上溝通重要信息的方法 ? 外部溝通應(yīng)做到 :顧客和供應(yīng)商能經(jīng)過開放的溝通管道輸入重要的信息 。員工在其執(zhí)行任務(wù)時(shí)，一旦有非預(yù)期的事項(xiàng)發(fā)生，除了要注意該事項(xiàng)本身之外，還應(yīng)當(dāng)注意導(dǎo)致該事項(xiàng)發(fā)生的原因，如此才有辦法辨認(rèn)潛在缺失，采取行動(dòng)，并預(yù)防再度發(fā)生 。 84 北京九略管理顧問有限公司 溝通 ? 內(nèi)部溝通需要做到 :所有的員工，特別是那些負(fù)有重要營(yíng)業(yè)責(zé)任或財(cái)務(wù)管理責(zé)任的員工，除了得到用 以管理其負(fù)責(zé)活動(dòng)的重要資料以外，還應(yīng)當(dāng)?shù)玫絹碜宰罡吖芾韺? 需謹(jǐn)慎承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的清楚信息 。選擇更新信息系統(tǒng)的最佳時(shí)間 。外部信息資料包括顯示本企業(yè)產(chǎn)品的需求發(fā)生改變時(shí)，某種特定市場(chǎng)或行業(yè)的經(jīng)濟(jì)資料，用于企業(yè)生產(chǎn)的商品的資料，顯示顧客偏好的市場(chǎng)情報(bào)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)的信息，立法機(jī) 關(guān)與行政機(jī)關(guān)所發(fā)布的信息。 83 北京九略管理顧問有限公司 信息系統(tǒng) ? 信息系統(tǒng)處理企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息。 ? 信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。 81 北京九略管理顧問有限公司 分工 ? 即將責(zé)任劃分，再將不相容職務(wù)分派給不同的員工，以降低錯(cuò)誤或不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。以存貨為例，其績(jī)效指標(biāo)包括 :購貨價(jià)差、訂單中“緊急訂貨”比例、總訂單中退貨的比例。 79 北京九略管理顧問有限公司 實(shí)體控制 ? 保護(hù)設(shè)備、存貨、證券、現(xiàn)金和其它資產(chǎn)的實(shí)體安全，定期盤點(diǎn)并與控制記錄所顯示的金額相比較。 (應(yīng)用控制包括 :輸入控制 。存取安全的控制 。 (一般控制包括 :對(duì)資料中心運(yùn)作的控制 。 78 北京九略管理顧問有限公司 信息處理的控制 ? 信息系統(tǒng)的控制活動(dòng)可分為兩類，第一類是一般控制，它幫助管理階層確保系統(tǒng)能持續(xù)、適當(dāng)?shù)倪\(yùn)轉(zhuǎn) 。 77 北京九略管理顧問有限公司 直接部門管理。 75 北京九略管理顧問有限公司 控制活動(dòng) ? 控制活動(dòng)，是確保企業(yè)管理階層辯識(shí)風(fēng)險(xiǎn)后，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。公司重組 。新科技 。新員工 。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中最基本的部分，就是如何辨認(rèn)已發(fā)生的改變，并采取必要的行動(dòng)。董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)不夠堅(jiān)定或無效等。經(jīng)理人員的責(zé)任改變 。內(nèi)部因素包括 :信息系統(tǒng)處理的中斷 。自然災(zāi)害 。競(jìng)爭(zhēng) 。外部因素包括 :科技發(fā)展 。 73 北京九略管理顧問有限公司 辨識(shí)和分析風(fēng)險(xiǎn) – 辨識(shí)和分析風(fēng)險(xiǎn)是一種持續(xù)及反復(fù)的過程，也是有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成要素，管理階層須謹(jǐn)慎注意各部門階層的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的管理措施。 71 北京九略管理顧問有限公司 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 每個(gè)企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以辨認(rèn)和評(píng)估，并采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對(duì)。 69 北京九略管理顧問有限公司 責(zé)任的分配與授權(quán) ? 對(duì)于組織內(nèi)的全部活動(dòng)要合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限 ? 為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的組織成員特別是關(guān)鍵崗位的人員，提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)與職責(zé)權(quán)限相匹配 ? 使所有員工知道 :他們的工作行為、職責(zé)擔(dān)負(fù)形式和認(rèn)可方式與完成組織目標(biāo)的聯(lián)系。 67 北京九略管理顧問有限公司 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ? 對(duì)待和承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方式 ? 依靠文件化的政策、業(yè)績(jī)指標(biāo)以及報(bào)告體系等與關(guān)鍵經(jīng)理人員溝通 ? 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度和所采取的措施 ? 對(duì)信息處理以及會(huì)計(jì)功能、人員所持的態(tài)度 ? 對(duì)現(xiàn)有可選擇的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)數(shù)值估計(jì)所持有的謹(jǐn)慎或冒進(jìn)態(tài)度。 65 北京九略管理顧問有限公司 正確評(píng)定員工能力 ? 制定正式或非正式的職務(wù)說明書 ? 逐項(xiàng)分析并規(guī)定各工作崗位所須具備的知識(shí)和技能。 系統(tǒng)化原則的三個(gè)方面： 根據(jù)系統(tǒng)思想，進(jìn)行制度規(guī)劃 依據(jù)系統(tǒng)觀