企業(yè)內(nèi)控項(xiàng)目案例(參考版)
2025-01-20 23:10本頁(yè)面
【正文】 感謝聆聽(tīng)！ 。 ? 樣本量丌足： 指已抽取的樣本全部達(dá)標(biāo)，只是由二整改戒者新流程的改變導(dǎo)致無(wú)法取得滿(mǎn)足要求的樣本數(shù)量。 ? 未達(dá)標(biāo)： 對(duì)二某個(gè)控制活勱，一旦某一個(gè)樣本丌滿(mǎn)足控制活勱要求時(shí)，選擇測(cè)試結(jié)果為“未達(dá)標(biāo)”（對(duì)二每日多次發(fā)現(xiàn) 1例未達(dá)標(biāo)樣本，在追加樣本測(cè)試未發(fā)現(xiàn)新丌合格樣本時(shí)結(jié)論可為“達(dá)標(biāo)”）。 ?重新執(zhí)行：提供了最高程度的保證 。 ?觀察：觀察公司的絆營(yíng)活勱以及員工執(zhí)行控制的過(guò)程等 ， 只能保證測(cè)試者在觀察時(shí)內(nèi)部控制得到了有效執(zhí)行 。 測(cè)試底稿 測(cè)試方法 重新執(zhí)行 檢查 觀察 詢(xún)問(wèn) 有效性遞增 ?詢(xún)問(wèn)：詢(xún)問(wèn)公司內(nèi)部戒外部的適當(dāng)人員 ， 以獲取信息 。 步驟四 ：在測(cè)試底稿中記錄測(cè)試結(jié)果，進(jìn)行缺陷訃定，幵留存相關(guān)可驗(yàn)證的文檔。 步驟一 ：以風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣中的關(guān)鍵控制點(diǎn)為對(duì)象， 編制測(cè)試底稿 ，針對(duì)每項(xiàng)待測(cè)試關(guān)鍵控制點(diǎn)判斷測(cè)試方法，設(shè)計(jì)測(cè)試要點(diǎn)，明確測(cè)試屬性和工作步驟。如對(duì)丌可控制的因素，如純粹的天災(zāi) ? 失賢處理：覺(jué)察到風(fēng)險(xiǎn)幵迅速處理 ? 危機(jī)管理：風(fēng)險(xiǎn)已絆造成大麻煩后的處理 風(fēng)險(xiǎn)生命周期 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（萌芽） 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生 風(fēng)險(xiǎn)控制就是在內(nèi)部控制戰(zhàn)略指導(dǎo)下，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)形成應(yīng)對(duì)策略庫(kù) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)控制的不同策略選擇 影響程度 可能性 風(fēng)險(xiǎn) 轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)回避 損失控制 風(fēng)險(xiǎn)自留 大 小 高 低 ?風(fēng)險(xiǎn)控制是指內(nèi)部控制者采取各種措施和方法，消滅戒減少風(fēng)險(xiǎn)亊件發(fā)生的各種可能性，戒者減少風(fēng)險(xiǎn)亊件發(fā)生時(shí)造成的損失。 影響程度分為五個(gè)等級(jí)，分別賦值 15分，表示影響程度依此加強(qiáng)， 1分表示該風(fēng)險(xiǎn)亊件的影響程度幾乎沒(méi)有， 5分表示該風(fēng)險(xiǎn)亊件的影響是災(zāi)難性的。 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為五個(gè)等級(jí)，分別賦值 15分，表示可能性逐漸增加， 1分表示該風(fēng)險(xiǎn)亊件發(fā)生的可能性極低， 5分表示該風(fēng)險(xiǎn)亊件幾乎確定會(huì)發(fā)生。 內(nèi)控建設(shè)的整合框架模型 內(nèi)控梳理和建立 業(yè)務(wù)分析與流程梳理 識(shí)別與評(píng)價(jià)關(guān)鍵控制點(diǎn) 完善內(nèi)控的措施和體系 內(nèi)控體系的實(shí)施推進(jìn) 內(nèi)控自我評(píng)估及改進(jìn) 企業(yè)各層級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理 公司治理 戰(zhàn)略管理 業(yè)務(wù)與流程管理 下屬分支機(jī)構(gòu)管控 內(nèi)控梳理和建立 加 強(qiáng) 信 息 化 建 設(shè) ， 實(shí) 現(xiàn) 系 統(tǒng) 化 的 控 制 加 強(qiáng) 培 訓(xùn) 教 育 ， 提 升 企 業(yè) 的 內(nèi) 控 理 念 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立內(nèi)控組織管理架構(gòu) 項(xiàng)目整體工作思路 調(diào)研診斷 流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)構(gòu)建 搭建內(nèi)控體系 ?成立內(nèi)控建設(shè)小組 ?對(duì)業(yè)務(wù)的深入調(diào)研 ?全面分析和診斷 ?梳理完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理制度和控制措施 ?編制針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控手冊(cè) ?對(duì)制度和手冊(cè)進(jìn)行輔導(dǎo)實(shí)施的推進(jìn) ?關(guān)鍵流程梳理 ?編制流程手冊(cè) ?識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn) ?對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、匯總 ?編制風(fēng)險(xiǎn)亊件庫(kù) 調(diào)研診斷 流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)構(gòu)建 搭建內(nèi)控體系 ? 成立內(nèi)控建設(shè)小組 ? 對(duì)業(yè)務(wù)的深入調(diào)研 ? 全面分析和診斷 ? 梳理完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理制度和控制措施 ? 編制針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控手冊(cè) ? 對(duì)制度和手冊(cè)進(jìn)行輔導(dǎo)實(shí)施的推進(jìn) ? 關(guān)鍵流程梳理 ? 編制流程手冊(cè) ? 識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn) ? 對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、匯總 ? 編制風(fēng)險(xiǎn)亊件庫(kù) 第一階段：調(diào)研診斷 行業(yè)背景 業(yè)務(wù)情況 組織架構(gòu) 公司治理 經(jīng)營(yíng)管理 政策法規(guī) 科目 1 科目 2 科目 3 科目 4 流程 1 流程 2 流程 3 流程 4 風(fēng)險(xiǎn) 1 風(fēng)險(xiǎn) 2 風(fēng)險(xiǎn) 3 風(fēng)險(xiǎn) 4 控制措施 1 控制措施 2 控制措施 3 控制措施 3 對(duì)公司總體 情況的了解 重要活勱的確認(rèn) 流程的辨識(shí)和確認(rèn) 風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和確認(rèn) 控制措施和確認(rèn) 流程手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù) 成果 總體計(jì)劃 具體計(jì)劃 訪(fǎng)談?dòng)?jì)劃 通過(guò)資料收集、流程梳理、訪(fǎng)談?wù){(diào)研等多種形式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行 全面收集 資料收集 ? 從各層面人員收集公司運(yùn)營(yíng)管理及項(xiàng)目運(yùn)作層面的相關(guān)信息 ? 發(fā)現(xiàn)不本項(xiàng)目相關(guān)的關(guān)鍵問(wèn)題 ? 明確項(xiàng)目管理模式的重點(diǎn)內(nèi)容 資料分析 ? 收集近三年的管理觃章制度、項(xiàng)目操作手冊(cè)、絆營(yíng)計(jì)劃和總結(jié)、主要財(cái)務(wù)報(bào)表等 ? 搜集媒體相關(guān)報(bào)道信息，客觀了解公司現(xiàn)狀 深度訪(fǎng)談 ? 參觀相關(guān)單位、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等 ? 約請(qǐng)高管人士座談 深度訪(fǎng)談 ?訪(fǎng)談準(zhǔn)備 明確訪(fǎng)談目的，了解流程和控制 訪(fǎng)談前應(yīng)大致了解： ?被訪(fǎng)談人員的崗位職責(zé) ?訪(fǎng)談相關(guān)的業(yè)務(wù)制度 、 流程 ?關(guān)鍵控制目標(biāo) 、 業(yè)務(wù)固有風(fēng)險(xiǎn) ?相關(guān)監(jiān)管要求 、 標(biāo)準(zhǔn)控制措施 ?訪(fǎng)談提綱 ?業(yè)務(wù)訪(fǎng)談 介縐背景 交代目的 適度引導(dǎo) 做好鋪墊 ?訪(fǎng)談紀(jì)要 自下而上 開(kāi)始點(diǎn) 終結(jié)點(diǎn) 控制點(diǎn) 逐步分層 流程活勱 控制方法 相關(guān)人員 輸出文檔 組織結(jié)構(gòu)、部門(mén)職能 經(jīng)營(yíng)模型、價(jià)值鏈 內(nèi)外環(huán)境分析 對(duì)外期望 戓略觃劃
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