企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理--培訓(xùn)教材(參考版)
2025-01-14 20:32本頁面
【正文】 一致性原則 （ 1）與企業(yè)的價值觀、經(jīng)營戰(zhàn)略保持一致 （ 2）適合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程 管理制度控制的基本原則 統(tǒng)一性原則 （ 1）統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng) （ 2）統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng) （ 3）統(tǒng)一的績效考核系統(tǒng) 管理制度控制的基本原則 嚴(yán)謹(jǐn)性原則 管理制度應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)周密，防止漏洞，力求將企業(yè)的整體風(fēng)險降到最低 制定的管理制度目的在于防患于未然，規(guī)避風(fēng)險，或?qū)L(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi) 管理制度控制的基本原則 明確性原則 管理制度要明確、清晰，避免使用模棱兩可、易產(chǎn)生歧義和誤解的詞句，導(dǎo)致在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)現(xiàn)象后無法可依 管理制度控制的基本原則 務(wù)實(shí)性原則 制定管理制度，一定要考慮企業(yè)和行業(yè)內(nèi)的實(shí)際情況，如果盲目引進(jìn)國外或國內(nèi)成功企業(yè)的模式，不考慮企業(yè)現(xiàn)狀與管理水平，就會造成制度與實(shí)務(wù)脫節(jié) 很多企業(yè)管理制度制定得相當(dāng)不錯，但實(shí)施效果卻不能令人滿意，其原因就在于企業(yè)內(nèi)部缺少實(shí)施的基礎(chǔ)和保障 世界上有兩種制度： 一種是貼在墻上給別人看的制度， 另一種是作為員工行為規(guī)范貫穿于整個工作流程中的制度 目前有許多企業(yè)的管理制度只停留在紙面上，沒有落實(shí)到工作流程之中！ 如何加強(qiáng)管理制度的執(zhí)行力度？ 1. 規(guī)范工作流程，明確每個崗位的職責(zé)權(quán)限 2. 盡量以事前和事中控制的手段代替事后控制 3. 培訓(xùn) 4. 審計(jì)與獎罰 總部如何對子公司實(shí)施有效監(jiān)控？ 管理制度對接 梳理業(yè)務(wù)流程 通過安裝管理信息系統(tǒng)對子公司的運(yùn)營進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 小結(jié) : 1. 管理制度控制的六個原則 2. 如何加強(qiáng)管理制度的執(zhí)行力度 3. 總部對子公司如何實(shí)施有效監(jiān)控 組織結(jié)構(gòu)控制 組織結(jié)構(gòu) 控制的三個原則 1. 組織跟隨戰(zhàn)略 2. 分工協(xié)作 3. 責(zé)權(quán)一致 1. 職能型組織結(jié)構(gòu) 2. 事業(yè)部型組織結(jié)構(gòu) 3. 矩陣型組織結(jié)構(gòu) 組織結(jié)構(gòu)的三種類型 員工 員工 總經(jīng)理 市場部 銷售部 生產(chǎn)部 員工 制造總監(jiān) 主管 主管 員工 員工 員工 員工 員工 員工 主管 主管 員工 員工 員工 員工 員工 員工 主管 主管 員工 職能型組織結(jié)構(gòu) 營銷總監(jiān) 產(chǎn)品部 /事業(yè)部型組織結(jié)構(gòu) CEO 地區(qū) 國家 經(jīng)營及職能部門 全球產(chǎn)品部 執(zhí)行委員會 總部職能部門 關(guān)注產(chǎn)品特性 Staff 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 Staff Staff 員工 A Staff Staff 員工 C Staff 員工 B 相關(guān)工作在部門間的協(xié)調(diào) 工作過程中需配合的員工 跨部門協(xié)調(diào)的困難 矩陣型組織 Staff 總經(jīng)理 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 項(xiàng)目總監(jiān) Staff 員工 Staff Staff 項(xiàng)目 /產(chǎn)品經(jīng)理 員工 項(xiàng)目 /產(chǎn)品經(jīng)理 項(xiàng)目 /產(chǎn)品經(jīng)理 相關(guān)工作在部門間的協(xié)調(diào) 有利于部門間 /崗位間的溝通 /協(xié)調(diào) （ 大跨國公司采用 ） 克萊斯勒，摩托羅拉 總經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目成員 項(xiàng)目自成系統(tǒng) 結(jié)構(gòu)變?yōu)闄M向 /多功能 : 多為 IT行業(yè)的跨國公司采用 項(xiàng)目型組織 – 多功能團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu) 行政 /IT 財務(wù) 人力資源 如何選擇組織機(jī)構(gòu)？ 沒有最好的， 只有最合適的！ 財務(wù)主管的委派與管理 集中管理模式 各子公司的財務(wù)部都是母公司的派出機(jī)構(gòu)，財會人員的任免與人事關(guān)系均集中在母公司 集中管理模式的利弊 利： （ 1） 財務(wù)統(tǒng)一管理，有利于母公司財務(wù)政策的實(shí)施 （ 2）管理專業(yè)化，有利于提升財務(wù)管人員的素質(zhì) （ 3）統(tǒng)一核算，有利于提高財會信息質(zhì)量 （ 4）有利于財務(wù)人員正常行使職權(quán) 弊： 與業(yè)務(wù)單位的聯(lián)系不夠緊密，容易造成脫節(jié)與沖突 各子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)主要管理人員的任免權(quán)集中在母公司，但其人事關(guān)系和工資關(guān)系放在子公司 利： 加強(qiáng)了財務(wù)部與業(yè)務(wù)單元的分工協(xié)作，避免了工作的脫節(jié)，
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