國(guó)內(nèi)外對(duì)舞弊上市公司和事務(wù)所處罰結(jié)果的比較分析(編輯修改稿)
2025-02-12 15:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 罰款 30萬(wàn)元，暫停其從事證券相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資格 6個(gè)月，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，暫停其從事證券業(yè)務(wù)資格 3年。 ? 對(duì)民源海南公司和深圳有色分別處以警告、沒(méi)收非法所得 6651萬(wàn)元和 6630萬(wàn)元，并各罰款 200萬(wàn)元。建議有關(guān)部門(mén)對(duì)深圳有色的主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予行政處分 A D C B 東方鍋爐案例 格林柯?tīng)柊咐? ST黎明 案例 瓊民源案例 國(guó)內(nèi)典型案例 國(guó)內(nèi)典型案例 —— 東方鍋爐 ? 審計(jì)署 的一份調(diào)查顯示，中國(guó)東方電氣集團(tuán)所屬的東方鍋爐（集團(tuán)）股份有限公司，采用‘包裝上市’的辦法，連續(xù)多年編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，虛增凈利潤(rùn) ，上市后又將應(yīng)列作 1996年度的銷(xiāo)售收入 ，銷(xiāo)售利潤(rùn) 3800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)列到1997年度，而將應(yīng)列作 1997年度的銷(xiāo)售收入 元，銷(xiāo)售利潤(rùn) 4700萬(wàn)元轉(zhuǎn)列到 1998年，創(chuàng)造連續(xù) 3年穩(wěn)定盈利，凈資產(chǎn)利潤(rùn)率增長(zhǎng)平衡的假象。 ? “東鍋”事件主要存在兩方面的違法行為，其一是公司采取非法手段包裝上市；其二是一部分董事私自將公司股票進(jìn)行場(chǎng)外交易牟取暴利以及私吞公司財(cái)產(chǎn)。 東方鍋爐股份有限公司受罰結(jié)果 ? 公司前任董事長(zhǎng)江促生，現(xiàn)任董事長(zhǎng)何允民，董事馬一中、程兆峰，因涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪，已被司法機(jī)關(guān)依法逮捕。 ? 證監(jiān)會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)東方鍋爐公司處以警告。 A D B 東方鍋爐案例 C 格林柯?tīng)柊咐? ST黎明 案例 瓊民源案例 國(guó)內(nèi)典型案例 國(guó)內(nèi)典型案例 —— 格林柯?tīng)? ? 顧雛軍瞄準(zhǔn)科龍，利用從科龍電器劃撥的 元資金，采取反復(fù)對(duì)倒，反復(fù)劃賬的方式注冊(cè)順德格林柯?tīng)柌⑹蛊鋸谋砻嫔戏稀豆痉ā返南嚓P(guān)出資規(guī)定。打造好了順德格林科爾這一購(gòu)并平臺(tái) 。 ? 2023年在江西南昌，沒(méi)有任何實(shí)力進(jìn)行投產(chǎn)的格林柯?tīng)柾ㄟ^(guò)信口開(kāi)河的承諾詐騙國(guó)有土地，并騙取了本應(yīng)由科龍電器全資子公司江西科龍獲取的優(yōu)惠土地使用權(quán)相關(guān)利益。 2023年開(kāi)始，顧雛軍私自以廣東科龍電器名義在廣發(fā)銀行開(kāi)設(shè)秘密賬戶(hù)，并先后違法劃轉(zhuǎn)資金高達(dá) 。 2023年沒(méi)有實(shí)際履約能力的深圳格林柯?tīng)柾ㄟ^(guò)關(guān)聯(lián)交易從科龍電器中吸取 ，同時(shí)強(qiáng)買(mǎi)強(qiáng)賣(mài)，以另外公司的名義強(qiáng)行出售制冷劑給科龍電器，詐騙貨款 4080萬(wàn)元。 ? 為了掩蓋罪行，防止東窗事發(fā)，顧雛軍開(kāi)始利用編制虛假銀行收付款憑證、銀行存款賬簿記錄、銀行對(duì)賬單等低劣的手段，隱瞞每筆資金的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，同時(shí)偽造公司印章，虛構(gòu)科龍的銷(xiāo)售收入，并且通過(guò)少提壞賬準(zhǔn)備，少計(jì)訴訟賠償編制虛假報(bào)表 。這些行為使得近幾年科龍電器的財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)： 202 202 2023年分別虛增利潤(rùn) 、 、 ； 2023年的現(xiàn)金流量表少計(jì)“借款收到現(xiàn)金” ，少計(jì)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金” ，多計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額 。 格林柯?tīng)柟臼芰P結(jié)果 ? 顧雛軍因虛報(bào)注冊(cè)資本罪、違規(guī)披露和不披露重要信息罪、挪用資金罪被判 10年有期徒刑，并處罰款 680萬(wàn)元。 ? 證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已取消證券業(yè)務(wù)審計(jì)資格的認(rèn)定，處罰可能主要還是以罰款加市場(chǎng)禁入兩者結(jié)合為主。德勤可能最高被處以 3年之內(nèi)不能在中國(guó)開(kāi)設(shè)分所的處罰。 A B C 東方鍋爐案例 格林柯?tīng)柊咐? 瓊民源案例 國(guó)內(nèi)典型案例 D ST黎明 案例 國(guó)內(nèi)典型案例 —— ST黎明 ? 沈陽(yáng)黎明服裝股份有限公司 (ST黎明 ) 1
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