國內(nèi)外對舞弊上市公司和事務(wù)所處罰結(jié)果的比較分析-全文預(yù)覽
【正文】 師事務(wù)所已取消證券業(yè)務(wù)審計資格的認(rèn)定，處罰可能主要還是以罰款加市場禁入兩者結(jié)合為主。 2023年沒有實際履約能力的深圳格林柯爾通過關(guān)聯(lián)交易從科龍電器中吸取 ，同時強(qiáng)買強(qiáng)賣，以另外公司的名義強(qiáng)行出售制冷劑給科龍電器，詐騙貨款 4080萬元。 A D B 東方鍋爐案例 C 格林柯爾案例 ST黎明 案例 瓊民源案例 國內(nèi)典型案例 國內(nèi)典型案例 —— 格林柯爾 ? 顧雛軍瞄準(zhǔn)科龍，利用從科龍電器劃撥的 元資金，采取反復(fù)對倒，反復(fù)劃賬的方式注冊順德格林柯爾并使其從表面上符合《公司法》的相關(guān)出資規(guī)定。建議有關(guān)部門對深圳有色的主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予行政處分 A D C B 東方鍋爐案例 格林柯爾案例 ST黎明 案例 瓊民源案例 國內(nèi)典型案例 國內(nèi)典型案例 —— 東方鍋爐 ? 審計署 的一份調(diào)查顯示，中國東方電氣集團(tuán)所屬的東方鍋爐（集團(tuán)）股份有限公司，采用‘包裝上市’的辦法，連續(xù)多年編制虛假財務(wù)報告，虛增凈利潤 ，上市后又將應(yīng)列作 1996年度的銷售收入 ，銷售利潤 3800萬元，轉(zhuǎn)列到1997年度，而將應(yīng)列作 1997年度的銷售收入 元，銷售利潤 4700萬元轉(zhuǎn)列到 1998年，創(chuàng)造連續(xù) 3年穩(wěn)定盈利，凈資產(chǎn)利潤率增長平衡的假象。 ? 撤銷直接為“瓊民源’進(jìn)行審計的海南中華會計師事務(wù)所，吊銷其主要負(fù)責(zé)人的注冊會計師資格證書。該公司還將其未擁有的土地使用權(quán)和未有處置權(quán)的的民源大廈對外投資，并對土地使用權(quán)和民源大廈進(jìn)行評估，評估增值作為資本公積金。 安然事件處罰結(jié)果 ? 安然： 截至 2023年底，在 安然 事件中遭受損失的投資者，通過集團(tuán)訴訟收回的資金已達(dá)到 71億美元，而之前，這些投資者還與摩根大通和花旗集團(tuán)達(dá)成和解，分別獲得了 22億和 20億美元的賠償。 ? 11月 8日：安然公司承認(rèn)自 1997年以來虛報盈利約 6億美元。 ? 8月 14日：安然公司首席執(zhí)行官員斯基林（ Jeffrey Skilling）辭職，安然公司仍堅持對公司財務(wù)狀況秘不外宣。 A B C 世通公司案例 美國廢品管理公司案例 法莫爾公司案例 國外典型案例 D 安然公司案例 國外典型案例 —— 美國安然公司 ? 1997年 11月：安然公司購買了其合伙公司 JEDI的股票，隨之將股票又賣給了它自己創(chuàng)建的 Chewco公司，并由安然公司人員經(jīng)營。 ? 利用預(yù)算程序和高層調(diào)整進(jìn)行盈余管理。 ? 首席執(zhí)行官被判犯有欺詐、共謀、偽造罪，獲刑25年監(jiān)禁 。 ? 在 2023年 6月公司內(nèi)審計發(fā)現(xiàn)了 財務(wù)造假。 ? 公司財務(wù)總監(jiān)被判 33個月的監(jiān)禁，莫納斯本人則被判入獄 5年。 ? 該公司保持兩套賬簿，一套用以應(yīng)付審計，一套反映現(xiàn)實。 對委托單位的責(zé)任（普華永道 /德勤） 對第三者的責(zé)任 刑事責(zé)任 主要是指按有關(guān)法律程序判處一定的徒刑。 民事責(zé)任 主要是指賠償受害人損失。 目錄 D B C 世通公司案例 美國廢品管理公司案例 安然公司案例 A 法莫爾公司案例 國外典型案例 國外典型案例
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