國內(nèi)外對(duì)舞弊上市公司和事務(wù)所處罰結(jié)果的比較分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 2023年 2月 11日星期六 下午 10時(shí) 39分 18秒 22:39: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 11日星期六 10時(shí) 39分 18秒 22:39:1811 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 10時(shí) 39分 18秒 下午 10時(shí) 39分 22:39: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , February 11, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 大量的案件告訴我們，多數(shù)刑事案件的受害者沒有報(bào)案的積極性，但對(duì)于民事案件，如果受害者知道懲罰侵害者可望得到賠償，他們就有了舉報(bào)違法行為、協(xié)助政府部門調(diào)查以及起訴的積極性。這些都助長了作假舞弊的風(fēng)氣。其中，資產(chǎn)虛增 8996萬元；負(fù)債虛增 1956萬元；所有者權(quán)益虛增 7413萬元；主營業(yè)務(wù)收入虛增 15277萬元；利潤總額虛增8679萬元。 2023年開始，顧雛軍私自以廣東科龍電器名義在廣發(fā)銀行開設(shè)秘密賬戶，并先后違法劃轉(zhuǎn)資金高達(dá) 。 ? 對(duì)民源海南公司和深圳有色分別處以警告、沒收非法所得 6651萬元和 6630萬元，并各罰款 200萬元。虛增的利潤主要來源于： ? （ 1）將合作方香港冠聯(lián)置業(yè)公司投入的股本及合作建房資金 ； ? （ 2）通過三次循環(huán)轉(zhuǎn)帳手法，虛構(gòu)收到轉(zhuǎn)讓北京民源大廈部分開發(fā)權(quán)和商場經(jīng)營權(quán)的款項(xiàng) ，從而確認(rèn)收入 ； ? （ 3）將收到合作言的民源大廈的建設(shè)補(bǔ)償費(fèi) 5100萬元確認(rèn)為收入。 ? 10月 22日：美國證券交易委員會(huì)開始對(duì)安然公司展開調(diào)查。 ? 美國司法部曾經(jīng)考慮以刑事罪起訴安達(dá)信，后在雙方律師的調(diào)停下，司法部發(fā)出了“下不為例”的警告。 ? 公司向 SEC支付總額 75億美金的現(xiàn)金和新公司股票，用以償付受欺騙的投資者。 法爾莫公司受罰結(jié)果 ? 這項(xiàng)審計(jì)失敗使會(huì)計(jì)師事務(wù)所在民事訴訟中損失了 3億美元。 民事責(zé)任 主要是指賠償受害人損失。 ? 該公司保持兩套賬簿，一套用以應(yīng)付審計(jì)，一套反映現(xiàn)實(shí)。 ? 在 2023年 6月公司內(nèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)了 財(cái)務(wù)造假。 ? 利用預(yù)算程序和高層調(diào)整進(jìn)行盈余管理。 ? 8月 14日：安然公司首席執(zhí)行官員斯基林（ Jeffrey Skilling）辭職，安然公司仍堅(jiān)持對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況秘不外宣。 安然事件處罰結(jié)果 ? 安然： 截至 2023年底，在 安然 事件中遭受損失的投資者，通過集團(tuán)訴訟收回的資金已達(dá)到 71億美元，而之前，這些投資者還與摩根大通和花旗集團(tuán)達(dá)成和解，分別獲得了 22億和 20億美元的賠償。 ? 撤銷直接為“瓊民源’進(jìn)行審計(jì)的海南中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，吊銷其主要負(fù)責(zé)人的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書。 A D B 東方鍋爐案例 C 格林柯爾案例 ST黎明 案例 瓊民源案例 國內(nèi)典型案例 國內(nèi)典型案例 —— 格林柯爾 ? 顧雛軍瞄準(zhǔn)科龍，利用從科龍電器劃撥的 元資金，采取反復(fù)對(duì)倒，反復(fù)劃賬的方式注冊(cè)順德格林柯爾并使其從表面上符合《公司法》的相關(guān)出資規(guī)定。 ? 證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已取消證券業(yè)務(wù)審計(jì)資格的認(rèn)定，處罰可能主要還是以罰款加市場禁入兩者結(jié)合為主。 ? 我國《公司法》及《會(huì)計(jì)法》等條文的規(guī)定，明示了舞弊行為可預(yù)期的“成本”上限，不僅威懾力不足，反倒在一定程度上起了“鼓動(dòng)”作用。因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)是建立在各經(jīng)濟(jì)主體之間具有自主性和平等性并且承認(rèn)其各自物質(zhì)利益基礎(chǔ)之上的，而各經(jīng)濟(jì)主體之間的矛盾絕大部分又都屬于民事責(zé)任的范疇。新準(zhǔn)則的起點(diǎn)較高，并且具有前瞻性，其中許多規(guī)定進(jìn)一步限制了公司進(jìn)行舞弊的可能性
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