國內(nèi)外對舞弊上市公司和事務(wù)所處罰結(jié)果的比較分析-文庫吧
2025-01-15 15:29 本頁面
【正文】 發(fā)出了“下不為例”的警告。 A B C 世通公司案例 美國廢品管理公司案例 法莫爾公司案例 國外典型案例 D 安然公司案例 國外典型案例 —— 美國安然公司 ? 1997年 11月：安然公司購買了其合伙公司 JEDI的股票，隨之將股票又賣給了它自己創(chuàng)建的 Chewco公司，并由安然公司人員經(jīng)營。由此，安然公司開始了一系列復(fù)雜的秘密交易，意圖隱瞞公司巨額到期債務(wù)。 ? 2023年 2月 20日：《財富》雜志稱安然公司為“巨大的密不透風(fēng)”的公司，其公司債務(wù)在堆積，而華爾街仍被蒙在鼓里。當日安然公司股票收盤價為每股 。 ? 8月 14日：安然公司首席執(zhí)行官員斯基林（ Jeffrey Skilling）辭職，安然公司仍堅持對公司財務(wù)狀況秘不外宣。當日該公司股票收盤時降至每股 美元。 ? 10月 12日：美國五大會計師事務(wù)所之一的安達信公司法律顧問指使員工銷毀了安然公司的審計檔案。 ? 10月 22日：美國證券交易委員會開始對安然公司展開調(diào)查。 ? 11月 8日：安然公司承認自 1997年以來虛報盈利約 6億美元。 11月 29日：美國證券交易委員會將對安然公司調(diào)查擴大至其審計的會計事務(wù)所 —— 安達信公司。 ? 12月 2日：安然公司申請破產(chǎn)，公司股票降至每股26美分。 ? 2023年 1月 9日，美國司法部開始對 安然事件 展開刑事調(diào)查。 安然事件處罰結(jié)果 ? 安然： 截至 2023年底，在 安然 事件中遭受損失的投資者，通過集團訴訟收回的資金已達到 71億美元，而之前，這些投資者還與摩根大通和花旗集團達成和解，分別獲得了 22億和 20億美元的賠償。 ? 安達信： 世界五大會計事務(wù)所之首的 安達信 公司，因為做假賬主動 賠償 20億美元還不夠，最終被美國司法部逼迫破產(chǎn)。 目錄 4. 國內(nèi)外會計舞弊法律責(zé)任的差異 D B C 東方鍋爐案例 格林柯爾案例 ST黎明 案例 A 瓊民源案例 國內(nèi)典型案例 國內(nèi)典型案例 —— 瓊民源 ? 該公司 1996年度虛構(gòu)了 、虛編資本公積金 億元。虛增的利潤主要來源于： ? （ 1）將合作方香港冠聯(lián)置業(yè)公司投入的股本及合作建房資金 ； ? （ 2）通過三次循環(huán)轉(zhuǎn)帳手法，虛構(gòu)收到轉(zhuǎn)讓北京民源大廈部分開發(fā)權(quán)和商場經(jīng)營權(quán)的款項 ，從而確認收入 ； ? （ 3）將收到合作言的民源大廈的建設(shè)補償費 5100萬元確認為收入。該公司還將其未擁有的土地使用權(quán)和未有處置權(quán)的的民源大廈對外投資，并對土地使用權(quán)和民源大廈進行評估，評估增值作為資本公積金。上述虛構(gòu)的結(jié)果導(dǎo)致公司的固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)都大幅度增加。 ? 經(jīng)查實，“瓊民源”的控股股東民源海南公司與深圳有色金屬財務(wù)公司聯(lián)手，先大量買進“瓊民源”股票，再以虛構(gòu)的利潤來拋出“利好消息、”使股價大幅上升，然后伺機大量拋出，牟取暴利在這次操縱股市的違法行為中，兩家公司分別非法獲利 6651萬元和 663O萬元。 瓊民源公司受罰結(jié)果 ? 將“瓊民源”原董事長兼總經(jīng)理馬玉和等人移交司法機關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任并對“瓊民源”公司處以警告。 ? 撤銷直接為“瓊民源’進行審計的海南中華會計師事務(wù)所，吊銷其主要負責(zé)人的注冊會計師資格證書。對中華會計師事務(wù)所處以警告，暫停其從事證券業(yè)務(wù)資格 6個月。對海南大正會計師事務(wù)所
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