國內(nèi)外對舞弊上市公司和事務所處罰結(jié)果的比較分析-wenkub
2023-02-13 15:29:37 本頁面
【正文】 律責任 行政責任 警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書、沒收違法所得、 罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤消等。 行政責任 民事責任 刑事責任 ? 這三種責任可單處，也可并處。 ? 財務部門只對 300家藥店中的 4家進行存貨監(jiān)盤，并提前告知，管理人員將那 4家藥店堆滿實物存貨，而把虛增的部分分配到其余的 296家藥店。 ? 少記“線路成本” ，將這部分費用計入固定資產(chǎn)。 世通公司受罰結(jié)果 ? 財務總監(jiān)被解職，審計官主動辭職。 A D B 世通公司案例 C 美國廢品管理公司案例 安然公司案例 法莫爾公司案例 國外典型案例 國外典型案例 —— 美國廢品管理公司 ? 隱瞞或不適當?shù)剡f延期間費用，虛增經(jīng)營利潤。 廢品管理公司受罰結(jié)果 ? 損失慘重的投資者在控告廢品管理公司管理當局的同時，也將安達信列為被告，安達信因此向投資者賠償了 。 ? 2023年 2月 20日：《財富》雜志稱安然公司為“巨大的密不透風”的公司，其公司債務在堆積，而華爾街仍被蒙在鼓里。 ? 10月 12日：美國五大會計師事務所之一的安達信公司法律顧問指使員工銷毀了安然公司的審計檔案。 ? 12月 2日：安然公司申請破產(chǎn)，公司股票降至每股26美分。 目錄 4. 國內(nèi)外會計舞弊法律責任的差異 D B C 東方鍋爐案例 格林柯爾案例 ST黎明 案例 A 瓊民源案例 國內(nèi)典型案例 國內(nèi)典型案例 —— 瓊民源 ? 該公司 1996年度虛構(gòu)了 、虛編資本公積金 億元。 ? 經(jīng)查實，“瓊民源”的控股股東民源海南公司與深圳有色金屬財務公司聯(lián)手，先大量買進“瓊民源”股票，再以虛構(gòu)的利潤來拋出“利好消息、”使股價大幅上升，然后伺機大量拋出，牟取暴利在這次操縱股市的違法行為中，兩家公司分別非法獲利 6651萬元和 663O萬元。對海南大正會計師事務所罰款 30萬元，暫停其從事證券相關資產(chǎn)評估業(yè)務資格 6個月，對負有直接責任的注冊會計師，暫停其從事證券業(yè)務資格 3年。 東方鍋爐股份有限公司受罰結(jié)果 ? 公司前任董事長江促生，現(xiàn)任董事長何允民，董事馬一中、程兆峰，因涉嫌經(jīng)濟犯罪，已被司法機關依法逮捕。 ? 2023年在江西南昌，沒有任何實力進行投產(chǎn)的格林柯爾通過信口開河的承諾詐騙國有土地，并騙取了本應由科龍電器全資子公司江西科龍獲取的優(yōu)惠土地使用權(quán)相關利益。這些行為使得近幾年科龍電器的財務報告嚴重失實： 202 202 2023年分別虛增利潤 、 、 ； 2023年的現(xiàn)金流量表少計“借款收到現(xiàn)金” ，少計“償還債務所支付的現(xiàn)金” ，多計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額 。 A B C 東方鍋爐案例 格林柯爾案例 瓊民源案例 國內(nèi)典型案例 D ST黎明 案例 國內(nèi)典型案例 —— ST黎明 ? 沈陽黎明服裝股份有限公司 (ST黎明 ) 1999年度對外公布的會計報告失真。 ? 上海證券交易所對 ST黎明公司的嚴重違規(guī)行為予以公開譴責。因此對當事者的處罰也更多地傾向于追究法人單位的經(jīng)濟責任，而對參與舞弊的個人的刑事及民事處罰還比較薄弱，對個人的觸動還不是很深。審計市場上處罰不力
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