服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案的有關(guān)稅務(wù)處理(編輯修改稿)
2025-02-11 01:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 問(wèn)題七：境內(nèi)企業(yè)包稅的合同，如何計(jì)算企業(yè)所得稅？ (續(xù) ) ? 營(yíng)改增后（需交增值稅部分） ? 扣繳企業(yè)所得稅 扣繳企業(yè)所得稅 =支付金額 247。 [1－非居民企業(yè)所得稅實(shí)際征收率－增值稅稅率 各地方稅稅率和 ]非居民企業(yè)所得稅實(shí)際征收率 ? 扣繳增值稅 扣繳增值稅 =支付金額 247。 [1－非居民企業(yè)所得稅實(shí)際征收率－增值稅稅率 各地方稅稅率和 ] 增值稅征收率 扣繳非居民所得稅、增值稅計(jì)算小軟件 特別提醒 股息、利息源泉扣繳企業(yè)所得稅 時(shí)點(diǎn) ? 股息： “股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方 作出利潤(rùn)分配決定的日期 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！? 《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第十七條 例 股息、利息源泉扣繳企業(yè)所得稅 時(shí)點(diǎn) (續(xù) ) ? 利息 ? “對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在 每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng) 中扣繳?！? 《 企業(yè)所得稅法 》 第三十七條 ? “企業(yè)所得稅法第三十七條所稱 到期應(yīng)支付的款項(xiàng) ，是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)?！? 《 企業(yè)所得稅實(shí)施條例 》 第一百零五條 ? 企業(yè)如果在會(huì)計(jì)上作出處理，即使未實(shí)際支付，仍需進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅。 申請(qǐng)支付代扣代繳手續(xù)費(fèi) ? 法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按代扣、代收稅款的 2％支付其手續(xù)費(fèi)。 財(cái)行 〔 2023〕 365號(hào) 謝謝！ Thanks! 問(wèn)題一 ? 同一筆合同，合同總金額超過(guò) 5萬(wàn)美元，單筆支付支付的金額不超 5萬(wàn)美元，是不需進(jìn)行備案，但并不意味著納稅義務(wù)的免除，如果納稅人對(duì)支付款項(xiàng)是否要納稅不清楚的可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。 股息舉例 ? 企業(yè)在 3月 19日召開(kāi)股東會(huì)決定在 4月 20日分配利潤(rùn)，“利潤(rùn)分配決定的日期”是指 3月19日，還是 4月 20日？根據(jù) 《 公司法 》 規(guī)定：被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期可以按照被投資方股東大會(huì)審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案的時(shí)間確定。 3月 19日召開(kāi)股東會(huì)
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