【文章內(nèi)容簡介】 至 9項。常以子目中的“ 9”表示“其他商品”；有時也用“ 8”表示“其他商品”，而用“ 9”表示“零件”。 ? 四位數(shù)字級的稅目編號主要用于計稅，五位、六位數(shù)字級子目號：海關(guān)統(tǒng)計 各締約國可以在子目之下增設(shè)分目 40 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 單式稅則：一個稅目只有一個稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別對待。僅少數(shù)發(fā)展中國家，如委內(nèi)瑞拉、巴拿馬、烏干達、肯尼亞等實行單式稅則。 復(fù)式稅則：一個項目下訂有兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率。其中，普通稅是最高稅率，特惠稅是最低稅率。 關(guān)稅稅則 國定稅率稅則：由一個國家政策獨立制定的并有權(quán)加以變更的稅率。 協(xié)定稅率稅則：一國與其他國家通過貿(mào)易談判，以條約或協(xié)定的方式制定的關(guān)稅稅率。 41 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 關(guān)稅的計征方法： ? 從量稅（ Specific Tariff）：按照商品的重量（數(shù)量、長度、容量或面積等）單位征收的關(guān)稅，表示為貿(mào)易商品每一實物單位的一個固定金額。 ? 從價稅（ Ad Valorem Tariff）：按進口商品的價格為標準計征的關(guān)稅，表示為貿(mào)易商品價值的一個固定的百分率。 ? 混合稅（ Compound Tariff）：采用從價稅和從量稅同時征收的方法。 ? 選擇稅（ Alternative Tariff）：對一種進口商品同時規(guī)定從價稅和從量稅兩種稅率，在征收時選擇其稅額較高的一種征稅。 42 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 – 關(guān)稅的衡量 ? 關(guān)稅的“高度” ?非加權(quán)平均關(guān)稅率（ unweightedaverage tariff rate）； ?加權(quán)平均關(guān)稅率（ weightedaverage tariff rate）：每種商品稅率都以其在總進口額中的比重為權(quán)數(shù)進行加權(quán)計算。加權(quán)平均關(guān)稅率有偏低的趨勢。為了避免加權(quán)平均關(guān)稅率的偏向，可以采用這個國家商品貿(mào)易在世界貿(mào)易中的比重作為權(quán)重，這樣可以減少本國對于進口商品種類偏好的影響。 ?禁止性關(guān)稅（ Prohibitive Tariff）：其稅率高到使商品不能進口。在使用加權(quán)關(guān)稅時需要注意的是，如果一些商品沒有關(guān)稅，一些商品是禁止性關(guān)稅，加權(quán)關(guān)稅率可能就是零關(guān)稅，這不能說明這個國家是自由貿(mào)易的國家。 43 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 名義關(guān)稅率和關(guān)稅有效保護率 ? 名義關(guān)稅率（ nominal tariff rate） ：一國稅則表上所列的稅率； ? 有效保護率（ effective tariff rate， Effective Rate of Protection， ERP ） ： 當(dāng)一國背離自由貿(mào)易、實施關(guān)稅體系后，某一行業(yè)的產(chǎn)值增值變動的百分比。即 其中， V’ 表示征收關(guān)稅后的價值增加額； V表示征收關(guān)稅前國內(nèi)生產(chǎn)中的價值增加額。 39。VVERPV??44 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 對自行車投入征收 10%的關(guān)稅 自由貿(mào)易 只對投入征稅：實際保護率 =(5880)/80=% 只對自行車征稅：實際保護率 =(11080)/80=% 對投入和自行車同時征稅：實際保護率 =(8880)/80=10% 每輛自行車價格 300 自行車成本投入 220 單位增值 80(V) 投入征稅后 242 自行車征稅后 330 單位增值 88 (V’ ) 對自行車征收 10%的關(guān)稅 45 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 關(guān)稅“結(jié)構(gòu)升級”（ escalated tariff structure） ? 關(guān)稅結(jié)構(gòu)又稱為關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，是指一國關(guān)稅稅則中各類商品關(guān)稅稅率之間高低的相互關(guān)系。世界各國因其國內(nèi)經(jīng)濟和進出口商品的差異，關(guān)稅結(jié)構(gòu)也各不相同。但一般表現(xiàn)為：資本品稅率較低，消費品稅率較高；生活必需品稅率較低，奢侈品稅率較高；本國不能生產(chǎn)的商品稅率較低，本國能夠生產(chǎn)的稅率較高。其中一個突出的特征是關(guān)稅稅率隨產(chǎn)品加工程度的逐漸深化而不斷提高。 制成品的關(guān)稅稅率高于中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率，中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率高于初級產(chǎn)品的關(guān)稅稅率。這種關(guān)稅結(jié)構(gòu)現(xiàn)象稱為關(guān)稅升級或階梯式關(guān)稅結(jié)構(gòu)（ cascading structure）。 46 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 有效保護理論說明，原料和中間產(chǎn)品的進口稅率與其制成品的進口稅率相比越低，對有關(guān)的加工制造業(yè)最終產(chǎn)品的有效保護率則越高。關(guān)稅升級，使得一國可對制成品征收比其所用的中間投入品更高的關(guān)稅，這樣，對該制成品的關(guān)稅有效保護率將大于該國稅則中所列該制成品的名義保護率。可見，盡管發(fā)達國家的平均關(guān)稅水平較低，但是，由于關(guān)稅呈升級現(xiàn)象，關(guān)稅的有效保護程度一般都大于名義保護程度，且對制成品的實際保護最強。在關(guān)稅減讓談判中，發(fā)達國家對發(fā)展中國家初級產(chǎn)品提供的優(yōu)惠，遠大于對制成品提供的優(yōu)惠，緣由即出于此。因此，考察一國對某商品的保護程度，不僅要考察該商品的關(guān)稅稅率，還要考察對其各種投入品的關(guān)稅稅率，即要考察整個關(guān)稅結(jié)構(gòu)。了解這一點，對于一國制定進口稅率或進行關(guān)稅談判都有重要意義。 47 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 – 關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng) P E Pw Pt O Q3 Q2 Q1 Q0 D S Q C B Sw+t Sw a b c d A G F H 小國進口稅局部均衡分析 48 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 價格效應(yīng)：國內(nèi)價格由原來的 Pt提高到 Pw。 ? 消費效應(yīng)：國內(nèi)消費減少了 Q3Q1，消費者剩余由 PwCA變?yōu)?PtBA，減少 a+b+c+d的面積。 ? 生產(chǎn)效應(yīng)：國內(nèi)生產(chǎn)增加了 Q2Q0，生產(chǎn)者剩余由 PwGH變?yōu)?PtFH，增加了面積 a。 ? 貿(mào)易效應(yīng)：進口量由 Q2Q3減少到 Q0Q1。 ? 收入效應(yīng)：征稅的關(guān)稅收入為面積 c。 ? 再分配效應(yīng)：消費者剩余損失 a+b+c+d中的a轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者以及 c轉(zhuǎn)移給了政府。 49 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 福利凈效應(yīng)： 生產(chǎn)者剩余增加 （ a+b+c+d） （ b+d） 關(guān)稅造成的國民凈損失 +c 政府關(guān)稅收入 +a 消費者剩余損失 其中， b為生產(chǎn)扭曲（ Production distortion），表示征稅后國內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來來自國外成本低的生產(chǎn)，而導(dǎo)致資源配置效率下降所造成的損失。 d為消費扭曲（ sumption distortion），表示征稅后因消費量下降而且其消費的單位商品價格上升所導(dǎo)致的消費者滿意程度的降低，是消費者剩余的凈損失。 保護成本或無謂損失（ Deadweight loss） 50 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 局部均衡分析法下的貿(mào)易限制：大國情形 – 進口需求曲線（ demand for import schedule) – 出口供給曲線（ supply for export schedule) Dh 0 Q Q4 Q3 Q2 Q1 Q5 Q0 0 Q Q4 Q3 Q2 Q1 Q5 Q0 Dh Sh Sh P0 P1 P2 P3 P P0 P1 P2 P3 P Pm0 Pm1 Pm2 Pm3 P 0 Q Qx3 Qx2 Qx1 0 Q Qm3 Qm2 Qm1 Px0 Px1 Px2 Px3 P Dm Sx 51 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 大國的市場均衡和進口從量稅與從價稅的效應(yīng) 0 QM0 QM PM PM0 Sfx Dm E 0 QM1 QM0 QM PM PM2 Sfx Dm E 0 QM1 QM0 QM PM PM2 Sfx Dm E S’ fx S’ fx ? 在自由貿(mào)易條件下，貿(mào)易的均衡點在本國進口需求曲線和外國出口供給曲線的交點 E點上，價格為 Pmo。征收從量稅以后，由于每一進口商品的價格都增加了一個從量稅稅額，所以，進口國面對的進口商品的供給曲線平行上移，相交于 E’點（圖 ② ）。在圖 ③ 中，是征收從價稅，在一定的稅率下，由于生產(chǎn)越多的越高價格水平的商品被征收的稅額越多，所以進口國面對的進口商品的供給曲線更加偏離的上移。在征收進口關(guān)稅以后，國內(nèi)進口商品的價格上升，國內(nèi)的消費者剩余減少。世界市場的商品價格降低，出口國的生產(chǎn)者剩余減少。陰影部分為進口國的財政收入增加。其中征稅前的價格線上部為國內(nèi)消費者承擔(dān)，下半部為外國生產(chǎn)者承擔(dān)。其中，藍色部分為消費扭曲損失，紅色部分為 外國 生產(chǎn)者的生產(chǎn)扭曲損失。 E’ E’ PM1 F PM1 F ① ② ③ 52 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 出口國 B 進口國 A ? 征收關(guān)稅國家 A的損失中的一部分被世界市場價格下降抵補，這部分實際上是出口國 B所承擔(dān)的。所以，征收關(guān)稅的國家 A是大國的話， 其損失小于小國情況。 ? 大國情況進口關(guān)稅的局部均衡分析 PA Pm0 Pm1 S’ xb Sxb SA DA Dma SB DB Qm0=Qx0 Qm1=Qx1 P0 P1 Pm2 Pm PB QB 0 QA 0 t Qx1 Qm1 Qx0 Qm0 53 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 Sd S1 S2 D1 D2 Dd M1 M2 國外出口供給曲線 大國進口需求曲線 t a b c d e A B C b+d （ a）國內(nèi)市場 （ b）進口市場 M1 M2 E Pd=PW PW’ Pd’ f c e P Q P Q 征稅后出口供給曲線 Sd+w+t Sd+w H G 54 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 自由貿(mào)易條件下均衡點在 H，進口量為 M1，征收關(guān)稅 t后均衡點 G，價格上升為 Pd’ ， 引起進口商品進口需求減少，外國供應(yīng)商降價到 Pw’ ，此時進口量為 M2。消費者剩余減少 a+b+c+d部分， 生產(chǎn)者剩余增加 a部分（再分配效應(yīng)）， c部分是因國內(nèi)價格提供而由國內(nèi)消費者承擔(dān)的政府 關(guān)稅收入（收入效應(yīng)） ， b部分是由于國內(nèi)價格提高使國內(nèi)低效率廠商擴大生產(chǎn)給消費者造成的一種凈損失， d部分是由于消費量減少和消費價格提高給消費者造成的凈損失。征稅后因大國進口需求減弱，進口商品價格降為 Pw’ ， 貿(mào)易條件改善 ，因此外國出口商承擔(dān)了部分關(guān)稅，即關(guān)稅 t引起國外出口供給曲線上移所形成的總稅收 c+e中的 e部分。綜上，關(guān)稅凈福利效應(yīng)為 e(b+d)，即取決于貿(mào)易條件效應(yīng)和關(guān)稅保護成本的對比。如果 e (b+d) ，征收關(guān)稅增加本國福利；如果 e (b+d) ，征收關(guān)稅則減少本國福利。 55 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 最優(yōu)關(guān)稅率 ——貿(mào)易大國征收進口稅改善貿(mào)易條件帶來的收益超過由于進口量減少帶來的損失而產(chǎn)生的凈福利最大化時的關(guān)稅水平。只有征稅國為貿(mào)易大國時才存在最優(yōu)關(guān)稅，并且最優(yōu)關(guān)稅應(yīng)在零關(guān)稅和禁止性關(guān)稅之間。 *()m a x[ ( ) ]ttde d b de b ddt dt ??? ? ? ?56 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 最優(yōu)關(guān)稅率的圖解 PW M’ M P PW’ PH PH’ 邊際損失＝ 12 HdPdM dMt Pw dt dt dt? ? ?邊際收益＝ 進口商品的國外供給 進口商品的國內(nèi)需求 Q 1 WtP? /HdP dt/dP dtE F H F’ H’ G K G’ N R 2 W?57 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 根據(jù) “關(guān)稅的邊際收益＝關(guān)稅的邊際損失”的原則可以得到下面的關(guān)系： ? 由于 為進口商品的供給彈性，記為 。則最優(yōu)關(guān)稅率可以簡化為： 。 ? 小國 ，因此小國的最優(yōu)關(guān)稅率為 0。 Mε *1 Mt ??M? ??** * * *****12W HWWWWWdP dPdM dMM t Pdt dt dt dtdP dMM t Pdt dtdP MtdM P? ? ? ? ? ?? ? ? ????( / ) ( / )WWdM dP P M ?58 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 一般均衡分析法下的貿(mào)易限制：小國情形 ? 在自由貿(mào)易條件下，該國在 B0點生產(chǎn)，出口 X，進口 Y，