【正文】 iff）；保護本國生產(chǎn)（保護關(guān)稅： Protective Tariff）。 24 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 – 關(guān)稅的種類 ? 過境稅 （ Transit Duties）： 一國海關(guān)對通過其關(guān)境再轉(zhuǎn)運第三國的外國貨物所征收的關(guān)稅 。其目的： ?獲得財政收入； ?保護本國生產(chǎn)； ?保護本國供應(yīng)； ?發(fā)展中國家利用出口稅作為與帝國主義國家的跨國公司進行斗爭的武器。 ? 正常進口稅（ Normal Tariff ）： 進口國海關(guān)在外國商品輸入時，依據(jù)本國的海關(guān)關(guān)稅稅則對外國進口商品所征收的正常關(guān)稅。最惠國稅適用于與本國簽訂有最惠國待遇原則的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)所進口的商品。參加了關(guān)貿(mào)總協(xié)定（現(xiàn)稱“世界貿(mào)易組織”）的國家和地區(qū)之間都能享受最惠國待遇。這種稅是一種特定的臨時性措施，也稱特別關(guān)稅，其目的是為了解決國際收支逆差，防止外國商品傾銷，或?qū)δ硣鴮嵭衅缫暸c報復(fù)等。按照關(guān)貿(mào)總協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，必須符合兩個必要條件才能征收反傾銷稅，即：進口產(chǎn)品的價格低于正常價格；傾銷品對進口國造成了危害。另外，必須用事實來說明傾銷對進口國造成了損害。 27 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 確定傾銷對進口國國內(nèi)工業(yè)的損害要從三個方面來認(rèn)定：一是產(chǎn)品在進口國數(shù)量的相對和絕對增長；二是產(chǎn)品價格對國內(nèi)產(chǎn)品相似價格的影響；三是對產(chǎn)業(yè)的潛在威脅和對建立新產(chǎn)業(yè)的阻礙。若由于其他因素（如需求因素或消費格局改變等）造成的損害則不應(yīng)歸咎于傾銷性進口。按照關(guān)貿(mào)總協(xié)定的有關(guān)規(guī)定， 如果某進口商品最終確證符合被征反傾銷的條件，則所征的稅額不得超過經(jīng)調(diào)查確認(rèn)的傾銷差額，即正常價格與出口價格的差額。一旦損失得到彌補，進口國應(yīng)該立即停止征收反傾銷稅。 28 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 （ Countervailing duty）： 是指進口國為了抵銷某種進口商品在生產(chǎn)、制造、加工、買賣、輸出過程中所接受的直接或間接的任何獎金或補貼而征收的一種進口附加稅。對于進行傾銷的接受補貼的產(chǎn)品，不能既征反傾銷稅，同時又征反補貼稅。 （ Emergency duty）： 是為消除外國商品在短期內(nèi)大量進口對國內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅而征收的一種附加稅。由于緊急關(guān)稅是在緊急情況下征收的，是一種臨時性關(guān)稅，因此，當(dāng)緊急情況環(huán)節(jié)緩解后，緊急關(guān)稅必須撤消，否則會受到別國的關(guān)稅報復(fù)。這種特別關(guān)稅具有懲罰或罰款性質(zhì)。通常在對方取消不公正待遇時，報復(fù)關(guān)稅也會相應(yīng)取消。 30 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 差價稅（ Variable Levy）： 又稱差額稅，指當(dāng)本國生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國內(nèi)價格高于同類的進口商品價格時，為削弱進口商品的競爭能力，保護國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場，按價格差額征收的關(guān)稅，目的在于使該種進口商品的稅后價格保持在一個預(yù)定的價格標(biāo)準(zhǔn)上，以穩(wěn)定進口國國內(nèi)該種商品的市場價格。差價稅沒有固定的稅率和稅額，而是隨著國內(nèi)外價格差額的變動而變動，因此是一種滑動關(guān)稅（ Sliding Duty）。特惠稅有的是互惠稅，有的是非互惠的。最有名的特惠關(guān)稅是英聯(lián)邦帝國特惠制，它是在 1932年，由英聯(lián)邦國家在渥太華會議上建立，自 1973年英國加入歐洲共同市場后，帝國特惠制也隨之名存實亡。第一個“洛美協(xié)定”于 1975年 2月簽訂，第五個“洛美協(xié)定” 于 2023年 5月 31日正式簽字，其有效期首次達(dá) 20年?！奥迕绤f(xié)定”在關(guān)稅方面的優(yōu)惠主要有三點： 1）歐洲共同市場對來自 ACP國家或地區(qū)的工業(yè)品全部給予免稅優(yōu)惠； 2）農(nóng)產(chǎn)品的 96％免稅； 3）這些發(fā)展中國家無須給予反向優(yōu)惠。 33 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 普遍優(yōu)惠制（ Generalized System of Preference, GSP）： 簡稱普惠制，是發(fā)達(dá)國家給予發(fā)展中國家出口制成品或半制成品（包括某些初級產(chǎn)品）普遍的、非歧視的、非互惠的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。普遍性是指所有發(fā)達(dá)國家對發(fā)展中國家出口的制成品和半制成品給予普遍的優(yōu)惠；非歧視性是指所有發(fā)展中國家無例外地享受普遍優(yōu)惠待遇；非互惠性是指發(fā)達(dá)國家單方面給予發(fā)展中國家關(guān)稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國家或地區(qū)提供反向優(yōu)惠。普惠制的實行是發(fā)展中國家在聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議上長期斗爭的結(jié)果。1971年 7月 EC首先制定普惠制方案。 35 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 – 關(guān)稅征收的依據(jù)及其方法 ? 依據(jù)：海關(guān)關(guān)稅稅則 ——一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進口、出口的應(yīng)稅商品、免稅商品以及禁止進口的商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。關(guān)稅稅率表主要包括稅則號列（簡稱稅號）、貨品分類目錄和稅率三部分。商品分類目錄的排列，一般可分為三至五級。商品項目的編號，有的從第一個項目開始按自然數(shù)序排列，有的按類、章、商品項目，分別按序編號。在上述基本商品項目之下，還可根據(jù)一國征稅或統(tǒng)計等方面的需要，將商品進一步細(xì)分為子目或分目，為第四、五級。協(xié)調(diào)制度是一個完整、系統(tǒng)、通用、準(zhǔn)確的國際貿(mào)易商品分類體系。 38 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? HS： 21大類， 97章（其中第 77章留空備用，故實際上是 96章），項目增至 1241個，項目下增設(shè)有子目，共5091個項目（ 1996年 1月 1日第二次修訂版中，六位數(shù)字級子目增至 5113個）。又如第 11類包括了動、植物和化學(xué)纖維的紡織原料及其產(chǎn)品，其中，第 50章和第 51章是蠶絲、羊毛及其他動物毛；第 52章和第 53章是棉花、麻及其他植物紡織纖維；第 54章和第 55章為化學(xué)纖維），第 6466章和第8497章按貨物用途或功能劃分（其中，第 64章是鞋，第 65章是帽，第 84章是機械設(shè)備，第 85章是電氣設(shè)備，第 87章是車輛，第 88章是航空航天器，第 89章是船舶等）。 39 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 項目號列 章 每章內(nèi)的項目位置 每一章內(nèi)，項目的前后順序則是按照動物、植物、礦物性質(zhì)來排列 一級子目 二級子目 如果稅目號下不再分子目，則第五位、第六位數(shù)均以“ 0”表示。 在一級子目和二級子目中最多可分為九項，即 1至 9項。 ? 四位數(shù)字級的稅目編號主要用于計稅，五位、六位數(shù)字級子目號：海關(guān)統(tǒng)計 各締約國可以在子目之下增設(shè)分目 40 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 單式稅則：一個稅目只有一個稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別對待。 復(fù)式稅則：一個項目下訂有兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率。 關(guān)稅稅則 國定稅率稅則：由一個國家政策獨立制定的并有權(quán)加以變更的稅率。 41 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 關(guān)稅的計征方法： ? 從量稅（ Specific Tariff）：按照商品的重量（數(shù)量、長度、容量或面積等）單位征收的關(guān)稅，表示為貿(mào)易商品每一實物單位的一個固定金額。 ? 混合稅（ Compound Tariff）：采用從價稅和從量稅同時征收的方法。 42 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 – 關(guān)稅的衡量 ? 關(guān)稅的“高度” ?非加權(quán)平均關(guān)稅率（ unweightedaverage tariff rate）； ?加權(quán)平均關(guān)稅率（ weightedaverage tariff rate）：每種商品稅率都以其在總進口額中的比重為權(quán)數(shù)進行加權(quán)計算。為了避免加權(quán)平均關(guān)稅率的偏向，可以采用這個國家商品貿(mào)易在世界貿(mào)易中的比重作為權(quán)重，這樣可以減少本國對于進口商品種類偏好的影響。在使用加權(quán)關(guān)稅時需要注意的是，如果一些商品沒有關(guān)稅，一些商品是禁止性關(guān)稅，加權(quán)關(guān)稅率可能就是零關(guān)稅，這不能說明這個國家是自由貿(mào)易的國家。即 其中， V’ 表示征收關(guān)稅后的價值增加額； V表示征收關(guān)稅前國內(nèi)生產(chǎn)中的價值增加額。VVERPV??44 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 對自行車投入征收 10%的關(guān)稅 自由貿(mào)易 只對投入征稅：實際保護率 =(5880)/80=% 只對自行車征稅：實際保護率 =(11080)/80=% 對投入和自行車同時征稅：實際保護率 =(8880)/80=10% 每輛自行車價格 300 自行車成本投入 220 單位增值 80(V) 投入征稅后 242 自行車征稅后 330 單位增值 88 (V’ ) 對自行車征收 10%的關(guān)稅 45 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 關(guān)稅“結(jié)構(gòu)升級”（ escalated tariff structure） ? 關(guān)稅結(jié)構(gòu)又稱為關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，是指一國關(guān)稅稅則中各類商品關(guān)稅稅率之間高低的相互關(guān)系。但一般表現(xiàn)為：資本品稅率較低，消費品稅率較高；生活必需品稅率較低，奢侈品稅率較高；本國不能生產(chǎn)的商品稅率較低，本國能夠生產(chǎn)的稅率較高。 制成品的關(guān)稅稅率高于中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率，中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率高于初級產(chǎn)品的關(guān)稅稅率。 46 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 有效保護理論說明，原料和中間產(chǎn)品的進口稅率與其制成品的進口稅率相比越低，對有關(guān)的加工制造業(yè)最終產(chǎn)品的有效保護率則越高?？梢?，盡管發(fā)達(dá)國家的平均關(guān)稅水平較低，但是，由于關(guān)稅呈升級現(xiàn)象，關(guān)稅的有效保護程度一般都大于名義保護程度，且對制成品的實際保護最強。因此，考察一國對某商品的保護程度，不僅要考察該商品的關(guān)稅稅率，還要考察對其各種投入品的關(guān)稅稅率，即要考察整個關(guān)稅結(jié)構(gòu)。 47 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 – 關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng) P E Pw Pt O Q3 Q2 Q1 Q0 D S Q C B Sw+t Sw a b c d A G F H 小國進口稅局部均衡分析 48 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 價格效應(yīng)：國內(nèi)價格由原來的 Pt提高到 Pw。 ? 生產(chǎn)效應(yīng)：國內(nèi)生產(chǎn)增加了 Q2Q0，生產(chǎn)者剩余由 PwGH變?yōu)?PtFH，增加了面積 a。 ? 收入效應(yīng)：征稅的關(guān)稅收入為面積 c。 49 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 福利凈效應(yīng)： 生產(chǎn)者剩余增加 （ a+b+c+d） （ b+d） 關(guān)稅造成的國民凈損失 +c 政府關(guān)稅收入 +a 消費者剩余損失 其中， b為生產(chǎn)扭曲（ Production distortion），表示征稅后國內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來來自國外成本低的生產(chǎn)，而導(dǎo)致資源配置效率下降所造成的損失。 保護成本或無謂損失（ Deadweight loss） 50 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 局部均衡分析法下的貿(mào)易限制：大國情形 – 進口需求曲線（ demand for import schedule) – 出口供給曲線（ supply for export schedule) Dh 0 Q Q4 Q3 Q2 Q1 Q5 Q0 0 Q Q4 Q3 Q2 Q1 Q5 Q0 Dh Sh Sh P0 P1 P2 P3 P P0 P1 P2 P3 P Pm0 Pm1 Pm2 Pm3 P 0 Q Qx3 Qx2 Qx1 0 Q Qm3 Qm2 Qm1 Px0 Px1 Px2 Px3 P Dm Sx 51 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 ? 大國的市場均衡和進口從量稅與從價稅的效應(yīng) 0 QM0 QM PM PM0 Sfx Dm E 0 QM1 QM0 QM PM PM2 Sfx Dm E 0 QM1 QM0 QM PM PM2 Sfx Dm E S’ fx S’ fx ? 在自由貿(mào)易條件下，貿(mào)易的均衡點在本國進口需求曲線和外國出口供給曲線的交點 E點上，價格為 Pmo。在圖 ③ 中，是征收從價稅，在一定的稅率下，由于生產(chǎn)越多的越高價格水平的商品被征收的稅額越多，所以進口國面對的進口商品的供給曲線更加偏離的上移。世界市場的商品價格降低，出口國的生產(chǎn)者剩余減少。其中征稅前的價格線上部為國內(nèi)消費者承擔(dān)，下半部為外國生產(chǎn)者承擔(dān)。 E’ E’ PM1 F PM1 F ① ② ③ 52 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 出口國 B 進口國 A ? 征收關(guān)稅國家 A的損失中的一部分被世界市場價格下降抵補，這部分實際上是出口國 B所承擔(dān)的。 ? 大國情況進口關(guān)稅的局部均衡分析 PA Pm0 Pm1 S’ xb Sxb SA DA Dma SB DB Qm0=Qx0 Qm1=Qx1 P0 P1 Pm2 Pm PB QB 0 QA 0 t Qx1 Qm1 Qx0 Qm0 53 華東理工大學(xué)《國際經(jīng)濟學(xué)》精品課程教研組 Sd S1 S2 D1 D2 Dd M1 M2