【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 質(zhì)量計(jì)劃、質(zhì)量檢測(cè)、質(zhì)量控制、質(zhì)量文檔等 26 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國(guó) SAP R/3 （二）、系統(tǒng)模塊： J、 PM 設(shè)備維護(hù)模塊： 維護(hù)及檢測(cè)計(jì)劃、單據(jù)處理、歷史數(shù)據(jù)、報(bào)告分析等； K、 HR 人力資源管理模塊： 薪資、差旅、工時(shí)、招聘、發(fā)展計(jì)劃、人事成本等； L、 PS 項(xiàng)目管理模塊： 項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算、能力計(jì)劃、資源管理、結(jié)果分析等； M、 WF 后勤執(zhí)行辦公模塊： 工作定義、流程管理、電子郵件、信息傳送自動(dòng)化等； N、 PI 集成管理模塊： 兼容并蓄，與其他信息系統(tǒng)對(duì)接（ eg網(wǎng)銀、航天信息、金穗） 27 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國(guó) SAP R/3 （二）、系統(tǒng)模塊： O、 DW 數(shù)據(jù)庫(kù)管理模塊： 面向客戶(hù)二次開(kāi)發(fā)程序語(yǔ)言編寫(xiě)，針對(duì)性?xún)?yōu)化方案； P、 BOSS模塊： BI 商務(wù)智能、智能分析 BW 商務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)抽出、分析，以報(bào)表形式展現(xiàn)。 BO 水晶報(bào)表（整個(gè)系統(tǒng)成果的結(jié)晶）。 28 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國(guó) SAP R/3 （三）、 SAP功能特點(diǎn)： 適用性 （跨國(guó)通用，多種語(yǔ)言及貨幣） 開(kāi)放性 （開(kāi)放接口，集成第三方軟件） 效率性 （數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)、快速集成，提供全景式動(dòng)態(tài)集團(tuán)信息流） 靈活性 （根據(jù)不同用戶(hù)和特定行業(yè)，二次開(kāi)發(fā)個(gè)性化的產(chǎn)品） 功能性 （提供整套、全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)措施） 可靠性 （系統(tǒng)強(qiáng)大而穩(wěn)定） 模塊化 （縱橫結(jié)合，成本中心、利潤(rùn)中心、公司代碼） 集成化 （重復(fù)工作取消，規(guī)程優(yōu)化，取消人工操作） 人性化 （簡(jiǎn)化了人機(jī)交互時(shí)的操作） 29 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國(guó) SAP R/3 SAP是全球所有 ERP產(chǎn)品中對(duì)企業(yè)構(gòu)架和財(cái)務(wù)控制考慮得最細(xì)致的系統(tǒng)， 也是整體控制邏輯和整體系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)南到y(tǒng)，可以讓企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的管 理理念。 （四）、 SAP缺點(diǎn)： 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程十分昂貴和復(fù)雜（準(zhǔn)備期長(zhǎng)、價(jià)格昂貴）； 封閉集成系統(tǒng)，流程規(guī)范性要求高，一旦實(shí)施，業(yè)務(wù)流程必須 遷就和適應(yīng)軟件業(yè)務(wù)流程； 人員素質(zhì)要求高，數(shù)據(jù)錄入及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性高； 語(yǔ)言障礙：部分界面仍然是英文，甚至參雜部分德文術(shù)語(yǔ)； 30 上市公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備素養(yǎng) ? 四、 上市公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的素養(yǎng) （一）、身體素養(yǎng)： A、 健康體魄：身體機(jī)能強(qiáng)??； B、 心智成熟：性格內(nèi)斂，脾氣和藹，禮儀得當(dāng)； （二）、業(yè)務(wù)知識(shí)積累儲(chǔ)備： A、 勤于學(xué)習(xí)，保持理論知識(shí)更新、完備、積累； B、 勤于行動(dòng)，保持理論與實(shí)踐相結(jié)合； C、 勤于反思，保持對(duì)工作成果的梳理、總結(jié)、優(yōu)化方法； （三）、職業(yè)態(tài)度： A、 服從命令：尊重上級(jí)，服從工作分工與安排； B、 主動(dòng)工作：對(duì)職業(yè)保持熱情，積極主動(dòng)； C、 思慮嚴(yán)謹(jǐn)：思維全面、完整，遵從流程，守規(guī)矩，謹(jǐn)言慎行； 31 上市公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備素養(yǎng) ? 四、 上市公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的素養(yǎng) （三）、職業(yè)態(tài)度： D、行為公正： 行為無(wú)私、公平、公正，將工作與私人態(tài)度、情緒 和個(gè)人好惡分開(kāi)； E、言語(yǔ)得當(dāng)： 不卑不亢，保持商務(wù)禮貌、以身作則、以理服人； F、追求完美： 將凌亂無(wú)頭緒的工作做的完整有序，將復(fù)雜和隨意 性較大的工作做得簡(jiǎn)潔而又規(guī)整，將完整、準(zhǔn)確、有 序的工作做成完成的樣板和模板。 G、主動(dòng)創(chuàng)新： 在現(xiàn)有工作流程和模式的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)更有效率的 工作方式方法，或者更加美觀(guān)、周全的財(cái)務(wù)信息呈 現(xiàn)。 32 上市公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備素養(yǎng) ? 四、 上市公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的素養(yǎng) （四）、職業(yè)操守： A、契約精神： 無(wú)論是書(shū)面的，或者口頭的，要言行一致，無(wú)論利 弊，要遵守承諾，無(wú)論對(duì)待上級(jí)，同事，外單位人 員，要守誠(chéng)信，重聲譽(yù)； B、操守純正： 在職時(shí)，受公司制度約束，要保守企業(yè)信息，嚴(yán) 守商業(yè)秘密，不做危害或者潛在可能傷害公司的事 情，更多體現(xiàn)在離職后，五年內(nèi)不應(yīng)聘與培養(yǎng)自己 公司有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的企業(yè)，不透露和出賣(mài)財(cái)務(wù)信息； C、君子之道： 君子有所為，有所不為，守住底線(xiàn)，將職業(yè)看成自 身的事業(yè)，將自身看到一張名片和品牌，長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng) 自身的職業(yè)規(guī)劃； 33 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （一）、財(cái)務(wù)管理規(guī)范的主要依據(jù)： A、外部： ? 2023版新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 共 39項(xiàng)準(zhǔn)則，包含 1項(xiàng)基本準(zhǔn)則及 38項(xiàng)具體準(zhǔn)則， 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)有指南，這是所有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的最高 指導(dǎo)基本原則； ? 財(cái)政部頒布的 2023版企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ? 最新版的會(huì)計(jì)科目（ 2023版） ? 《公司法》 ? 《證券法》 B、內(nèi)部： ? 業(yè)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)（集團(tuán)內(nèi)部文件 業(yè)務(wù)操作規(guī)范） ? 崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū) ? 集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度 34 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （二）、財(cái)務(wù)管理規(guī)范的范疇： A、會(huì)計(jì)工作規(guī)范的基礎(chǔ)： ? 人員配臵：勝任、獨(dú)立、不相容、相互牽制； ? 原始憑證：真實(shí)、完整、準(zhǔn)確合理、取得渠道合法； ? 賬套設(shè)臵：會(huì)計(jì)科目層級(jí)及項(xiàng)目核算明確精細(xì)，規(guī)范； B、會(huì)計(jì)核算規(guī)范： 按照真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理， 真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌，不能彎曲反映，李代桃僵。 C、管理規(guī)范： ? 管理架構(gòu)規(guī)范：財(cái)務(wù)為管理服務(wù)，上層設(shè)計(jì)決定財(cái)務(wù)運(yùn)行； ? 管理制度規(guī)范：制度完善，流程規(guī)范，內(nèi)控有效，執(zhí)行力； 35 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （二）、財(cái)務(wù)管理規(guī)范的范疇： D、意識(shí)規(guī)范： ? 公司決策層務(wù)實(shí)求真，以身作則，尊重既定財(cái)務(wù)體系； ? 公司執(zhí)行層和操作層會(huì)計(jì)人員職業(yè)化，保障執(zhí)行精度和力度； E、決策規(guī)范： 公司重大投資及籌募資金投向，一定要符合內(nèi)外部法律法規(guī)， 進(jìn)行科學(xué)論證，評(píng)估，符合董事會(huì)決策流程，不能僥幸和賭博。 F、宏觀(guān)政策信息的及時(shí)掌握： ? 項(xiàng)目政策：對(duì)政府政策變動(dòng)充分關(guān)注，防范投資失??； ? 金融政策：掌握金融機(jī)構(gòu)政策動(dòng)向，防范融資方向錯(cuò)誤； ? 稅收政策：了解掌握稅收制度，進(jìn)行總體稅收籌劃； 36 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （三）、關(guān)聯(lián)方交易（第 36號(hào)具體準(zhǔn)則）： A、什么是關(guān)聯(lián)方交易？ 關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不 論是否收取價(jià)款。 關(guān)聯(lián)方交易是一種獨(dú)特的交易形式，具有兩面性： ? 形式上遵循市場(chǎng)，獨(dú)立交易，信息成本、管理成本、交易成 本、風(fēng)險(xiǎn)控制成本較低，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)最大化手段； ? 從法律上則是實(shí)際控制人擁有對(duì)集團(tuán)公司的決定權(quán)，實(shí)際上 從個(gè)體來(lái)看，違背了自愿、等價(jià)和公平有償?shù)脑瓌t； B、如何界定關(guān)聯(lián)方？ ? 控股公司下的集團(tuán)公司及集團(tuán)公司下的母子公司，子公司之間； ? 聯(lián)營(yíng)企業(yè)（實(shí)施重大影響，不足以決策， 20%50%表決權(quán)） 37 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （三）、關(guān)聯(lián)方交易： B、如何界定關(guān)聯(lián)方？ ? 合營(yíng)企業(yè)（共同控制，不足以一票決策，但足以一票否決）； ? 對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方（被合營(yíng)企業(yè)）； ? 對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方（被聯(lián)營(yíng)企業(yè)）； ? 主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員； C、關(guān)聯(lián)交易行為都有哪些類(lèi)型？ ? 購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品、固定資產(chǎn)、接受或提供勞務(wù)； ? 融資擔(dān)保、質(zhì) /抵押、租賃、許可協(xié)議； ? 代收代付，代表關(guān)聯(lián)方債權(quán)債務(wù)結(jié)算； ? 發(fā)放關(guān)鍵管理人員薪酬； 38 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （三）、關(guān)聯(lián)方交易： D、關(guān)聯(lián)方交易會(huì)為集團(tuán)帶來(lái)哪些好處？ ? 信息對(duì)稱(chēng)，相互了解，彼此信任，出現(xiàn)問(wèn)題可以協(xié)商解決，交 易成本低且快速有序，資金周轉(zhuǎn)高效； ? 優(yōu)化集團(tuán)規(guī)模效益： ? 集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，優(yōu)化企業(yè)間合作，達(dá)到規(guī)模效應(yīng)； ? 供應(yīng)鏈簡(jiǎn)捷管理，供應(yīng)中心集中進(jìn)行商務(wù)談判及采購(gòu)，統(tǒng) 管分流，降低分散采購(gòu)成本及管理成本，控制風(fēng)險(xiǎn)； ? 銷(xiāo)售鏈簡(jiǎn)捷管理，營(yíng)銷(xiāo)中心合并優(yōu)勢(shì)營(yíng)銷(xiāo)資源與品牌優(yōu)勢(shì)， 子公司集中開(kāi)票控股公司下銷(xiāo)售公司（ 1或 2家），集中結(jié)算， 分散物流供貨，集中管理資源，降低營(yíng)銷(xiāo)成本及應(yīng)收賬款壞賬 風(fēng)險(xiǎn)； 39 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （三）、關(guān)聯(lián)方交易： D、關(guān)聯(lián)方交易會(huì)為集團(tuán)帶來(lái)哪些好處？ ? 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)盈利能力、及時(shí)籌集資金、降低機(jī)會(huì) 成本，通過(guò)并購(gòu)、聯(lián)合等形式擴(kuò)大規(guī)模； ? 利潤(rùn)轉(zhuǎn)移平衡：