【正文】 問題可以協(xié)商解決，交 易成本低且快速有序，資金周轉(zhuǎn)高效； ? 優(yōu)化集團(tuán)規(guī)模效益： ? 集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，優(yōu)化企業(yè)間合作，達(dá)到規(guī)模效應(yīng)； ? 供應(yīng)鏈簡捷管理，供應(yīng)中心集中進(jìn)行商務(wù)談判及采購，統(tǒng) 管分流，降低分散采購成本及管理成本，控制風(fēng)險(xiǎn)； ? 銷售鏈簡捷管理，營銷中心合并優(yōu)勢營銷資源與品牌優(yōu)勢， 子公司集中開票控股公司下銷售公司（ 1或 2家），集中結(jié)算， 分散物流供貨，集中管理資源，降低營銷成本及應(yīng)收賬款壞賬 風(fēng)險(xiǎn)； 39 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （三）、關(guān)聯(lián)方交易： D、關(guān)聯(lián)方交易會(huì)為集團(tuán)帶來哪些好處？ ? 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)盈利能力、及時(shí)籌集資金、降低機(jī)會(huì) 成本，通過并購、聯(lián)合等形式擴(kuò)大規(guī)模； ? 利潤轉(zhuǎn)移平衡： ? 控股公司通過上市板塊子公司之間的關(guān)聯(lián)交易，利用公允價(jià) 值彈性，轉(zhuǎn)移和平衡子公司之間的利潤； ? 利用關(guān)聯(lián)交易，根據(jù)需要，將控股公司下上市板塊公司與非 上市板塊公司進(jìn)行優(yōu)勢資產(chǎn)的臵換； ? 利用沒有實(shí)質(zhì)貿(mào)易背景的交易，調(diào)節(jié)集團(tuán)的資金流向； ? 適當(dāng)虛增關(guān)聯(lián)方合同及開票，美化上市報(bào)表； ? 適當(dāng)利用關(guān)聯(lián)方資金占用，調(diào)節(jié)子公司之間的費(fèi)用開支； 40 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （三）、關(guān)聯(lián)方交易： D、關(guān)聯(lián)方交易會(huì)為集團(tuán)帶來哪些好處？ ? 稅收籌劃： ? 增值稅及附加：通過開票數(shù)量及金額，平衡進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)，集團(tuán) 于自然月度前兩天報(bào)送集團(tuán)納稅預(yù)算表（當(dāng)前實(shí)際），集團(tuán) 匯總后，反饋各子公司內(nèi)部開票信息，當(dāng)天開出票寄出，然 后調(diào)整納稅預(yù)算表（下月初應(yīng)申報(bào)），原材料及成品與賬面 開票對(duì)出差異，視同往來賬務(wù)； ? 所得稅：季度所得稅納稅預(yù)算，主要在于日常工作的積累， 年度進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，交易價(jià)格會(huì)向利好稅收優(yōu)惠的子 公司傾斜；非出現(xiàn)重大納稅事項(xiàng)，一般情況不會(huì)刻意調(diào)整內(nèi) 部關(guān)聯(lián)方交易單價(jià)，季度據(jù)實(shí)申報(bào)，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。 C、管理規(guī)范： ? 管理架構(gòu)規(guī)范：財(cái)務(wù)為管理服務(wù)，上層設(shè)計(jì)決定財(cái)務(wù)運(yùn)行； ? 管理制度規(guī)范：制度完善，流程規(guī)范，內(nèi)控有效，執(zhí)行力； 35 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （二）、財(cái)務(wù)管理規(guī)范的范疇： D、意識(shí)規(guī)范： ? 公司決策層務(wù)實(shí)求真，以身作則，尊重既定財(cái)務(wù)體系； ? 公司執(zhí)行層和操作層會(huì)計(jì)人員職業(yè)化，保障執(zhí)行精度和力度； E、決策規(guī)范： 公司重大投資及籌募資金投向，一定要符合內(nèi)外部法律法規(guī)， 進(jìn)行科學(xué)論證，評(píng)估，符合董事會(huì)決策流程，不能僥幸和賭博。 G、主動(dòng)創(chuàng)新： 在現(xiàn)有工作流程和模式的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)更有效率的 工作方式方法，或者更加美觀、周全的財(cái)務(wù)信息呈 現(xiàn)。 28 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 （三）、 SAP功能特點(diǎn)： 適用性 （跨國通用，多種語言及貨幣） 開放性 （開放接口，集成第三方軟件） 效率性 （數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)、快速集成，提供全景式動(dòng)態(tài)集團(tuán)信息流） 靈活性 （根據(jù)不同用戶和特定行業(yè)，二次開發(fā)個(gè)性化的產(chǎn)品） 功能性 （提供整套、全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)措施） 可靠性 （系統(tǒng)強(qiáng)大而穩(wěn)定） 模塊化 （縱橫結(jié)合，成本中心、利潤中心、公司代碼） 集成化 （重復(fù)工作取消，規(guī)程優(yōu)化，取消人工操作） 人性化 （簡化了人機(jī)交互時(shí)的操作） 29 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 SAP是全球所有 ERP產(chǎn)品中對(duì)企業(yè)構(gòu)架和財(cái)務(wù)控制考慮得最細(xì)致的系統(tǒng)， 也是整體控制邏輯和整體系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)南到y(tǒng)，可以讓企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的管 理理念。 （二）、系統(tǒng)模塊： A、 FI 總賬模塊： 應(yīng)收應(yīng)付、賬務(wù)、合并、投資等； B、 TR 資金管理模塊： 現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價(jià)物）管理，現(xiàn)金預(yù)算管理以及 FM基金； C、 CO 管理會(huì)計(jì)模塊： 利潤中心、成本中心，產(chǎn)品成本、項(xiàng)目管理、獲利管理分析等 D、 AM 固定資產(chǎn)模塊： 固定資產(chǎn)、技術(shù)資產(chǎn)、投資控制等； 25 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 （二）、系統(tǒng)模塊： E、 SD 銷售管理模塊： 銷售計(jì)劃、詢價(jià)報(bào)價(jià)、訂單管理、運(yùn)輸發(fā)貨、發(fā)票等 F、 MM 物料管理模塊： 采購、庫存管理、 MRP（物料需求計(jì)劃）、供應(yīng)商評(píng)價(jià)等 G、 WM 倉儲(chǔ)管理模塊： 倉庫管理、撿配、上架、下架、移動(dòng)掃描、條形碼； H、 PP 生產(chǎn)管理模塊： 工廠數(shù)據(jù)、生產(chǎn)計(jì)劃、 MRP、能力計(jì)劃、成本核算等； I、 QM 品質(zhì)管理模塊： 質(zhì)量計(jì)劃、質(zhì)量檢測、質(zhì)量控制、質(zhì)量文檔等 26 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 （二）、系統(tǒng)模塊： J、 PM 設(shè)備維護(hù)模塊： 維護(hù)及檢測計(jì)劃、單據(jù)處理、歷史數(shù)據(jù)、報(bào)告分析等； K、 HR 人力資源管理模塊： 薪資、差旅、工時(shí)、招聘、發(fā)展計(jì)劃、人事成本等； L、 PS 項(xiàng)目管理模塊： 項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算、能力計(jì)劃、資源管理、結(jié)果分析等； M、 WF 后勤執(zhí)行辦公模塊： 工作定義、流程管理、電子郵件、信息傳送自動(dòng)化等； N、 PI 集成管理模塊： 兼容并蓄，與其他信息系統(tǒng)對(duì)接（ eg網(wǎng)銀、航天信息、金穗） 27 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 （二）、系統(tǒng)模塊： O、 DW 數(shù)據(jù)庫管理模塊： 面向客戶二次開發(fā)程序語言編寫，針對(duì)性優(yōu)化方案； P、 BOSS模塊： BI 商務(wù)智能、智能分析 BW 商務(wù)信息倉庫，通過對(duì)數(shù)據(jù)抽出、分析，以報(bào)表形式展現(xiàn)。 15 上市公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架 ? 二、上市公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架 ? 部門設(shè)臵： 總裁（ CEO） 財(cái)務(wù)總監(jiān)（ CFO） 財(cái)務(wù)中心 資金中心 審計(jì)中心 投資中心 財(cái) 務(wù) 管 理 部 營 運(yùn) 財(cái) 務(wù) 部 供 應(yīng) 財(cái) 務(wù) 部 成 本 管 理 部 銷 售 財(cái) 務(wù) 部 各 子 公 司 財(cái) 務(wù) 部 資 金 計(jì) 劃 部 融 資 服 務(wù) 部 證 券 管 理 部 法 務(wù) 部 審 計(jì) 管 理 部 高 級(jí) 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 項(xiàng) 目 投 資 部 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 部 16 上市公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架 ? 二、上市公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu) ? 部門職責(zé)分工： （一）、財(cái)務(wù)中心（需設(shè)臵財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理 1名，統(tǒng)管下屬部門）： A、財(cái)務(wù)管理部： ? 制定和監(jiān)督集團(tuán)上市公司財(cái)務(wù)規(guī)劃與規(guī)范； ? 編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，集團(tuán)納稅籌劃及平衡； ? 對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理檢查； ? 協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司對(duì)賬； ? 制定并匯總集團(tuán)年度全面預(yù)算及執(zhí)行情況跟進(jìn)； ? 協(xié)助中心總經(jīng)理檢查和督促中心其他部門工作； B、營運(yùn)財(cái)務(wù)部： ? 制定月度或者季度內(nèi)部關(guān)聯(lián)方原料、半制 品、成品開票價(jià)格； ? 維護(hù)集團(tuán)產(chǎn)品工藝配臵模塊（ BOM）； ? 集團(tuán)出口業(yè)務(wù)開票、與銷售中心外銷部門對(duì)接； ? 集團(tuán)原料、半成品、成品物流結(jié)算； 17 上市公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架 ? 二、上市公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu) ? 部門職責(zé)分工： （一）、財(cái)務(wù)中心（需設(shè)臵財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理 1名，統(tǒng)管下屬部門）： C、供應(yīng)財(cái)務(wù)部： ? 根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)計(jì)劃編制年度預(yù)算的采購預(yù)算 ； （兼集中結(jié)算支付） ? 參與并監(jiān)督供應(yīng)中心集中采購的招投標(biāo)工作； ? 審核子公司資金支付申請(qǐng)（對(duì)外），并集中支付； ? 根據(jù)資金中心審批的內(nèi)部資金往來調(diào)撥內(nèi)部資金； ? 指導(dǎo)并督促子公司外部供應(yīng)商往來對(duì)賬； ? 負(fù)責(zé)集團(tuán)供應(yīng)商對(duì)賬、檔案維護(hù)及建立賬期管理； D、成本管理部： ? 根據(jù)營銷預(yù)算，編制年度生產(chǎn)計(jì)劃及物料預(yù)算； ? 匯總集團(tuán)公司成本核算及分析報(bào)表； ? 編制匯總集團(tuán)利潤承包考核并分析； ? 制定集團(tuán) ABC存貨管理辦法，維護(hù)存貨編碼； ? 督促子公司原材料出入庫及調(diào)撥基礎(chǔ)規(guī)劃管理； 18 上市公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架 ? 二、上市公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)